Pendaftaran GST dan Pengecualian Pemasok Kecil
Federal GST (Pajak Barang dan Jasa), 5 persen pajak atas sebagian besar barang dan jasa Kanada, dimulai pada 1 Januari 1991, menggantikan Pajak Penjualan produsen 13,5% yang tersembunyi. Itu seharusnya memperbaiki dan merampingkan sistem pajak, khususnya untuk bisnis ekspor .
Sayangnya tidak semua provinsi menandatangani untuk menggabungkan rezim pajak penjualan provinsi mereka yang ada dengan GST, memaksa pemilik bisnis untuk mengajukan pengembalian GST dan Pajak Penjualan Provinsi (PST).
Provinsi yang memang menggabungkan pajak penjualan mereka dengan biaya GST yang dikenal sebagai Pajak Penjualan Harmonisasi (HST).
Untuk menambah kebingungan, tingkat HST / PST berbeda dari satu provinsi ke provinsi lainnya, dan banyak produk dan layanan yang dikecualikan (beberapa dari PST tetapi tidak GST, dan sebaliknya), menyebabkan sakit kepala faktur besar untuk bisnis.
Dengan pengecualian dari empat provinsi barat (British Columbia, Alberta, Saskatchewan dan Manitoba) semua provinsi lain mengenakan biaya HST. Provinsi Alberta dan Wilayah Barat Laut, Nunavit, dan Yukon tidak memiliki pajak penjualan provinsi sehingga hanya GST yang dibebankan. Berikut adalah tarif PST, GST, dan HST saat ini untuk Semua Provinsi dan Wilayah yang Berbeda di Kanada.
Di Quebec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) mengelola GST dan HST untuk Canada Revenue Agency. (Anda dapat menghubungi MRQ, bebas pulsa, di 1-800-567-4692.)
Tidak peduli bagaimana konsumen membencinya dan kelompok bisnis menentangnya, GST ada di sini untuk tinggal, dan sebagian besar usaha kecil dipaksa untuk mengumpulkan dan menyerahkan GST / HST.
Apakah Pendaftaran GST / HST Diperlukan untuk Bisnis Anda?
Itu tergantung.
Anda tidak harus mendaftar untuk GST / HST jika Anda hanya menyediakan barang dan layanan GST / HST. Contoh barang dan layanan yang dibebaskan GST / HST termasuk layanan perawatan anak, pelajaran musik dan perumahan yang digunakan.
Anda tidak harus mendaftar untuk GST / HST jika Anda memenuhi syarat sebagai pemasok kecil menurut Canadian Revenue Agency (CRA), dan bukan merupakan salah satu pengecualian terhadap aturan pemasok kecil.
Umumnya, pemasok kecil didefinisikan sebagai pemilik tunggal , kemitraan , atau perusahaan yang total pendapatan kena pajak sebelum biaya adalah $ 30.000 atau kurang setiap tahun . Badan layanan publik, seperti badan amal, organisasi nirlaba, kotamadya, atau universitas, memenuhi syarat sebagai pemasok kecil jika total pendapatan kena pajak mereka sebelum biaya adalah $ 50.000 atau kurang setiap tahun.
Namun, beberapa bisnis diharuskan mendaftar untuk GST / HST meskipun mereka adalah pemasok kecil:
- Operator taksi dan limusin
- dan pemain non-residen (yang menjual penerimaan ke seminar dan acara lainnya).
Kapan Harus Terjadi Pendaftaran GST / HST?
Pada dasarnya Anda memiliki 29 hari untuk mengajukan permohonan pendaftaran GST / HST dari hari ketika bisnis Anda melebihi jumlah ambang pemasok kecil.
Jadi jika pada tanggal 1 Juni, pendapatan saya mencapai lebih dari $ 30.000, saya kemudian memiliki hingga 29 Juni untuk mengajukan permohonan pendaftaran. Perhatikan, bahwa 1 Juni akan menjadi tanggal pendaftaran GST / HST saya yang efektif dan saya akan bertanggung jawab untuk mengumpulkan GST / HST dari tanggal tersebut.
Cara Mendaftar untuk GST / HST
Pendaftaran GST dengan Badan Pendapatan Kanada (CRA) adalah bagian yang mudah. Anda dapat mendaftar melalui telepon, online, melalui surat atau masuk ke kantor CRA lokal Anda. Apa Proses Pendaftaran GST menyediakan nomor telepon dan alamat yang Anda butuhkan.
(Di Quebec, ingat, Anda perlu menghubungi Ministère du Revenu du Québec (MRQ) alih-alih Badan Pendapatan Kanada untuk pendaftaran GST. Nomor telepon mereka adalah 1-800-567-4692.)
Ketika Anda mendaftar, Anda akan diberi Nomor Bisnis , nomor identifikasi bisnis yang akan Anda gunakan untuk semua urusan Anda dengan CRA.
Pendaftaran GST / HST Sukarela Memiliki Manfaat
Bahkan jika Anda memenuhi syarat sebagai pemasok kecil, Anda mungkin ingin mendaftar untuk GST.
Tidak peduli apa pun jenis bisnis Anda, Anda akan membayar GST / HST pada barang dan jasa kena pajak yang Anda gunakan dalam kegiatan komersial Anda.
Jika Anda pendaftar GST / HST, Anda akan dapat memulihkan sebagian GST / HST yang Anda bayar untuk pembelian bisnis melalui Kredit Pajak Masukan .
The Big Advantage of Voluntary GST / HST Registration
Seperti yang disebutkan sebelumnya, Anda tidak perlu mendaftar untuk Pajak Barang dan Jasa (GST / HST) di Kanada jika bisnis Anda memenuhi syarat sebagai pemasok kecil .
Tetapi bahkan jika Anda tidak perlu, Anda mungkin ingin mendaftar bagaimanapun karena keuntungan besar pendaftaran GST / HST - Masukkan Kredit Pajak.
Kredit Pajak Masukan adalah kredit Anda dapat mengklaim untuk memulihkan GST / HST yang Anda bayar atau berhutang untuk barang atau jasa yang Anda peroleh "dalam kegiatan komersial (Anda)" (Badan Pendapatan Kanada).
Jika Anda tidak mendaftar untuk GST / HST, Anda tidak memiliki cara untuk mendapatkan kembali GST / HST yang Anda bayar. Untuk sebagian besar usaha kecil, jumlah GST / HST yang dibayarkan untuk memperoleh pasokan dan layanan selama satu tahun cukup besar, sehingga pendaftaran GST / HST masuk akal secara ekonomi.
Dan, pajak-pajak, Masukkan Kredit Pajak adalah "stackable". GST / HST Input Tax Credits tidak perlu diklaim dalam periode pelaporan ketika pembelian dilakukan. Anda memiliki hingga empat tahun dari akhir periode ketika Pajak Masukan Kredit pertama kali dapat diklaim untuk mengajukan GST / HST Input Tax Credit yang relevan dalam banyak kasus.
Pertimbangkan juga, bahwa sebagai pendaftar GST / HST baru, Anda mungkin dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan untuk GST / HST yang Anda bayar atau berhutang pada barang atau inventaris yang Anda miliki saat Anda mendaftar.
Aturan untuk Mengklaim GST / HST Masukkan Kredit Pajak
Aturan untuk mengklaim GST / HST Input Tax Credits sangat mirip dengan aturan untuk mengklaim pengeluaran bisnis pada pajak penghasilan.
Menurut Informasi Umum Badan Pendapatan Kanada untuk Panduan Pendaftar GST / HST , Anda dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan untuk biaya operasional seperti sewa komersial, utilitas, dan perlengkapan kantor, serta untuk biaya makan dan hiburan. Anda juga dapat mengklaim GST / HST Masukkan Kredit Pajak untuk penggantian biaya yang Anda bayarkan kepada karyawan atau mitra Anda. Dan Anda dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan untuk properti modal juga.
Pengeluaran yang Tidak Memenuhi Kualifikasi sebagai Kredit Pajak Masukan
Beberapa pembelian atau pengeluaran tidak dapat digunakan untuk mengklaim Kredit Pajak Masukan. Kategori utama pembelian atau pengeluaran yang tidak dapat digunakan adalah barang dan / atau layanan yang Anda beli atau impor untuk Anda gunakan sendiri (sebagai lawan dibeli atau diimpor untuk konsumsi bisnis).
Beberapa pembelian atau pengeluaran lain yang tidak memenuhi syarat adalah:
- barang dan jasa kena pajak yang dibeli atau diimpor untuk menyediakan barang dan jasa yang dikecualikan
- beberapa properti modal
- "biaya keanggotaan atau iuran untuk klub mana pun yang tujuan utamanya adalah menyediakan fasilitas rekreasi, makan, atau olahraga" (CRA).
Pendaftaran GST / HST
Yakin bahwa Anda harus mendaftar sekarang dan bertanya-tanya bagaimana? Apa itu Proses Pendaftaran GST? memberikan nomor telepon dan alamat yang Anda butuhkan.
Periode Pelaporan dan Pengembalian GST / HST
Ketika Anda mendaftar untuk GST di Kanada , Badan Pendapatan Kanada (CRA) memberikan Anda periode pelaporan GST / HST berdasarkan total penjualan tahunan Anda dari barang dan jasa KST GST / HST.
Periode pelaporan ini bisa bulanan, triwulan atau tahunan. Badan Pendapatan Kanada akan memberi Anda periode pelaporan berdasarkan total persediaan barang dan jasa kena pajak Anda pada tahun fiskal sebelumnya ketika Anda mendaftar untuk GST / HST. Bergantung pada angka itu, Anda mungkin dapat memilih periode pelaporan opsional yang berbeda.
(Untuk mengubah periode pelaporan GST / HST yang ditetapkan, Anda dapat menghubungi Badan Pendapatan Kanada atau mengisi dan mengirim dalam Formulir GST20, Pemilihan untuk Periode Pelaporan GST / HST .)
Ingat bahwa Anda perlu mengajukan pengembalian GST / HST tepat waktu sesuai dengan jadwal periode pelaporan Anda bahkan jika Anda belum melakukan aktivitas bisnis apa pun atau mengumpulkan GST / HST apa pun selama periode pelaporan tersebut.
Untuk setiap periode pelaporan, Anda harus menyiapkan dan mengirim ke CRA, pengembalian GST / HST yang menunjukkan jumlah GST / HST yang Anda kenakan kepada pelanggan Anda, dan jumlah GST / HST yang Anda bayarkan atau berhutang kepada pemasok Anda. Perbedaan antara keduanya adalah pajak bersih Anda. (Untuk rincian lebih lanjut tentang situasi seperti GST / HST dibebankan dan tidak pulih, dan penyesuaian utang buruk, lihat bagian Menghitung Pajak Bersih Anda dari RC4022 - Informasi Umum untuk Pendaftar GST / HST (CRA)).
Bukankah lebih baik jika itu sederhana seperti yang baru saya gambarkan? Ini sedikit lebih rumit, karena, Masukan Kredit Pajak dan kelas yang berbeda dari barang dan jasa GST / HST. Barang dan jasa yang Anda berikan mungkin dikenakan pajak GST / HST, GST / HST dikecualikan atau GST / HST bernilai nol.
GST / HST Barang dan Jasa Kena Pajak
Ini adalah hal-hal yang ditagihkan oleh bisnis GST / HST dan dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan untuk pengembalian GST / HST mereka. Sebagian besar barang dan jasa termasuk dalam kategori ini dan Anda menagih dan mengumpulkan GST atau HST yang sesuai pada transaksi. Lihat Cara Faktur untuk tarif pajak GST / PST / HST saat ini untuk berbagai provinsi dan teritori.
Pikirkan membeli / menjual mainan, sepotong perhiasan, bensin, atau hard drive. Atau akomodasi hotel atau membeli atau menyewakan mobil. Dua barang atau jasa yang berhubungan langsung dengan bisnis dan termasuk dalam kategori ini yang mungkin tidak Anda sadari adalah biaya waralaba dan iklan (kecuali iklan tersebut diberikan kepada non-penduduk Kanada).
Barang dan Jasa yang Dibebaskan dan Bernilai GST / HST
Sebagai sebuah bisnis, Anda membebankan konsumen tidak ada GST / HST pada GST pengecualian atau GST barang dan layanan bernilai nol, tetapi dua kelas barang berbeda ketika datang ke Masukkan Kredit Pajak.
Dengan GST membebaskan barang dan layanan, Anda tidak membebankan GST / HST dan Anda tidak dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan.
Dengan barang dan layanan tanpa nilai GST / HST, Anda menagih 0% GST / HST dan Anda dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan.
GST / HST membebaskan barang dan jasa termasuk layanan penitipan anak, pelajaran musik, banyak layanan pendidikan, dan menggunakan perumahan. Untuk detail tentang ini dan lebih banyak contohnya, lihat daftar barang dan layanan GST yang dikeluarkan oleh Badan Pendapatan Kanada di RC4022 - Informasi Umum untuk Pendaftar GST / HST .
Barang dan jasa bernilai nol termasuk bahan makanan dasar, obat resep, dan ekspor.
Pembukuan untuk GST / HST
Untuk benar menghitung Kredit Pajak Masukan Anda dan menyelesaikan Pengembalian GST Anda, Anda harus memastikan bahwa Anda tidak hanya melacak berapa banyak GST atau HST yang Anda kumpulkan dan berapa banyak GST atau HST yang Anda bayar, tetapi juga melacak GST / HST Anda oleh kategori.
Program perangkat lunak akuntansi versi Kanada seperti Quickbooks dan Simply Accounting dapat menyederhanakan pelacakan GST / HST secara signifikan, karena program akan secara otomatis melacak GST / HST yang dibayarkan pada setiap transaksi dan menghasilkan laporan GST / HST.
Jelas, menyimpan catatan teliti sangat penting jika Anda akan tetap di atas pembayaran GST / HST Anda dan memaksimalkan Kredit Pajak Masukan GST / HST Anda. Tetapi Anda perlu melakukan itu bagaimanapun untuk keperluan pajak penghasilan . Menyimpan arsip GST / HST Anda diperbarui harus menjadi bagian dari prosedur pembukuan reguler Anda.