Dan Daftar Barang dan Layanan Bebas GST
Menjawab:
Jika bisnis Kanada Anda perlu mengisi GST / HST , Anda perlu mengetahui perbedaan antara GST / HST tanpa nilai nol dan barang dan layanan bebas GST / HST. (Tidak semua bisnis Kanada harus mengenakan biaya GST / HST; cari tahu apakah Anda memilikinya .)
Tidak ada perbedaan antara barang dan jasa GST / HST tanpa nilai dan yang dikecualikan dari sudut pandang pelanggan ; dalam hal apapun dia tidak dikenakan biaya GST / HST.
Namun, dari sudut pandang pemilik bisnis , ada perbedaan dalam bagaimana kedua kelas barang dan jasa diperlakukan ketika mengajukan pengembalian GST / HST.
Ketika Anda mengisi kembali GST / HST Anda, Anda dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan (ITC) untuk memulihkan GST / HST yang Anda bayar atau utang pada pembelian dan / atau pengeluaran bisnis Anda .
Meskipun Anda tidak mengenakan biaya atau mengumpulkan GST / HST pada barang dan layanan bernilai nol, Anda masih dapat mengklaim ITC untuk mereka pada pengembalian GST / HST Anda.
Di sisi lain, Anda tidak dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan untuk barang dan layanan yang dikecualikan.
Beberapa contoh barang dan layanan tanpa nilai GST / HST adalah:
- Bahan makanan dasar - Kategori ini meliputi daging, ikan, unggas, sereal, produk susu, telur, sayuran (segar, beku, kaleng), kopi, teh, dll. (Tetapi tidak termasuk barang yang tidak diperlukan untuk kebutuhan diet, seperti makanan ringan , minuman keras, soda, permen, dll.)
- Sebagian besar produk perikanan jika digunakan untuk konsumsi manusia (produk ikan yang digunakan untuk umpan tidak termasuk).
- Ternak ternak dijual untuk konsumsi manusia - (GST / HST dapat diambil dari penjualan ternak yang tidak digunakan untuk konsumsi manusia, seperti kuda, anjing, kucing, dan binatang pembawa bulu seperti bulu). Beberapa hewan juga bisa. Kelinci dan kambing, misalnya, dapat dibesarkan untuk konsumsi, dalam hal ini mereka tidak diberi nilai, atau sebagai hewan peliharaan, dalam hal ini mereka tidak.
- Peralatan pertanian seperti traktor, pembibitan, pekebun, dan peralatan pengolahan.
- Obat Resep dan biaya pengeluaran adalah nol-nilai. Kebanyakan obat yang dijual bebas seperti aspirin, vitamin dan mineral, obat flu, perban, dll. Tidak diberi nilai nol dan GST / HST harus diisi. (Umumnya, jika barang tidak memerlukan resep dan dimaksudkan untuk mengobati penyakit ringan itu tidak diberi nilai nol.) Jika barang tersebut adalah produk over-the-counter yang tidak memerlukan resep, itu tidak nol- dinilai - GST / HST dibebankan bahkan jika resep telah dikeluarkan untuk item tersebut.
- Alat medis - gigi tiruan atau anggota badan, alat bantu dengar, alat bantu jalan, kursi roda, tongkat, anjing pemandu, kacamata atau lensa kontak, perangkat asma, modifikasi kendaraan bermotor untuk mengakomodasi cacat, orthotics, dll. Juga termasuk pompa insulin, semprit, dan pena , dan kateter kemih.
- Jasa transportasi barang yang melibatkan pergerakan barang dari Kanada ke negara lain dan sebaliknya.
- Produk kesehatan feminin seperti tampon, pembalut wanita, dll.
Beberapa contoh barang dan layanan bebas GST / HST adalah:
- Perumahan yang digunakan (GST / HST hanya dikenakan pada perumahan baru atau "direnovasi secara substansial". Renovasi substansial didefinisikan sebagai pemindahan atau penggantian sebagian besar bangunan kecuali untuk atap, dinding, fondasi, dan lantai - lihat CRA's B -092 Substansial Renovasi dan RUMB Perumahan Baru GST / HST).
- Akomodasi sewa tempat tinggal jika sama dengan atau lebih dari satu bulan lamanya.
- Pelajaran musik
- Layanan medis dan gigi - termasuk dokter, dokter gigi, ahli kebersihan gigi, ortodontis, dokter mata, ahli tulang, fisioterapis, audiologis, psikolog, ahli penyakit kaki, ahli diet, pekerja sosial (tetapi bukan terapis pijat). Perhatikan bahwa beberapa prosedur medis dianggap tidak terkait dengan perawatan kesehatan dan karenanya tunduk pada GST / HST. Contohnya termasuk menyiapkan laporan medis-hukum atau sertifikat cacat, biaya saksi ahli, bedah kosmetik untuk meningkatkan penampilan seseorang (kecuali untuk tujuan rekonstruktif seperti dari kecelakaan atau penyakit), dll.
- Menerbitkan kebijakan asuransi (oleh perusahaan asuransi, agen dan broker).
- Layanan pendidikan yang mengarah ke sertifikat atau diploma atau diwajibkan untuk mempraktekkan (atau meningkatkan sertifikasi untuk) suatu perdagangan atau panggilan. Ini termasuk layanan bimbingan untuk kursus yang mengikuti kurikulum sekolah yang ditunjuk.
- Sebagian besar barang dan jasa disediakan oleh badan amal.
- Layanan keuangan seperti biaya untuk rekening bank, pinjaman, dll.
- Layanan bantuan hukum.
- Layanan penitipan anak untuk anak-anak berusia 14 tahun ke bawah jika layanan tidak disediakan 24 jam per hari.
- Makanan dan minuman dijual di lembaga pendidikan seperti sekolah atau kafetaria universitas.
Lihat juga Barang dan Jasa Pengecualian Badan Pendapatan Kanada.
Ingat, Anda tidak membebankan pelanggan Anda GST / HST pada barang dan layanan yang tidak diberi peringkat atau yang dikecualikan.
Kembali ke> Indeks Pertanyaan GST Umum
Lihat juga:
Tarif PST, GST, dan HST untuk Semua Provinsi dan Wilayah yang Berbeda di Kanada
Apa Semua Pemilik Bisnis Harus Tahu Tentang Pajak Penjualan Provinsi
8 Strategi Pajak untuk Mengurangi Pajak Penghasilan Bisnis Anda