Dan Apakah Usaha Kecil Anda Harus Mengisi GST?
GST (Pajak Barang dan Jasa) adalah "pajak 5% atas pasokan sebagian besar barang dan jasa di Kanada" (Badan Pendapatan Kanada (CRA)).
Di provinsi yang masih memiliki pajak penjualan provinsi atas barang dan jasa, GST dibebankan di samping pajak ritel provinsi (yaitu di Saskatchewan, Manitoba dan British Columbia). Di Newfoundland dan Labrador, New Brunswick dan Nova Scotia, PEI dan Ontario, GST digabungkan dengan PST (Pajak Penjualan Provinsi) untuk menciptakan HST (Harmonized Sales Tax).
Lihat Cara Faktur untuk tarif GST / PST / HST saat ini untuk semua provinsi dan wilayah.
Siapa yang Harus Membayar GST / HST?
Sebagai konsumen, Anda membayar GST / HST pada semua barang dan jasa kena pajak, kecuali barang dan jasa yang tidak diberi nilai dan yang dibebaskan . Selalu ada pengecualian. Pemerintah provinsi dan teritorial dan orang-orang First Nations tidak selalu harus membayar GST / HST.
Sebagai bisnis, kecuali Anda memenuhi syarat sebagai Pemasok Kecil (seperti yang dijelaskan di bawah), Anda harus membebankan GST pada semua barang dan jasa kena pajak.
Dapatkah Konsumen Non-Resident Memulihkan GST / HST yang Dibayar atas Barang yang Dibeli di Kanada?
Konsumen non-residen tidak dapat memulihkan GST / HST yang dibayarkan atas barang yang dibeli (dan diambil kepemilikannya) di Kanada kecuali mereka dapat membuktikan bahwa barang tersebut diekspor dari Kanada dalam waktu 60 hari setelah pembelian. Pembeli harus melengkapi dokumen ekspor / impor yang diperlukan dan minta mereka dicap oleh otoritas perbatasan.
Pembeli yang mengatur vendor untuk mengirim barang secara langsung ke alamat di luar Kanada tidak akan dikenakan biaya GST / HST.
Apa Apakah Beberapa Contoh Item yang Dikecualikan Dari GST / HST?
- Penjualan perumahan bekas (jika pemiliknya bukan pembangun dan bangunan belum banyak direnovasi)
- Sewa tempat tinggal (jika durasi lebih dari satu bulan)
- Biaya kondominium residensial
- Layanan medis dan gigi - termasuk dokter, dokter gigi, ahli kebersihan gigi, ortodontis, dokter mata, ahli tulang, fisioterapis, audiologis, psikolog, ahli penyakit kaki, ahli diet, pekerja sosial (tetapi bukan terapis pijat)
- College / Universitas / program sekolah kejuruan yang mengarah ke diploma atau gelar atau diperlukan untuk berlatih perdagangan atau panggilan
- Bantuan hukum
- Pelajaran musik
- Biaya tol untuk feri, jalan, jembatan, dll.
- Biaya layanan keuangan seperti biaya rekening bank, biaya pinjaman, dll.
- Layanan yang disediakan oleh pemerintah daerah, kota, badan amal, dan lembaga publik seperti distribusi air, pembuangan limbah, pengumpulan sampah dan daur ulang, lisensi dan izin, transit
Lihat juga Barang dan Jasa Pengecualian Badan Pendapatan Kanada.
Apakah Beberapa Contoh Item Bernilai-Nol?
Seorang pembeli tidak membayar GST pada item bernilai nol; namun, penjual dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan untuk memulihkan GST / HST yang dibayar atas pembelian atau pengeluaran yang terkait dengan penjualan barang. Contoh:
- Bahan makanan dasar - termasuk daging, unggas, ikan, sereal, susu, telur, sayuran (segar, beku, kaleng), kopi, teh, dll. (Tidak termasuk barang-barang yang tidak diperlukan untuk kebutuhan diet, seperti makanan ringan, minuman keras, soda , permen, dll.)
- Obat Resep dan biaya pengeluaran. Kebanyakan obat yang dijual bebas seperti penghilang rasa sakit, vitamin dan mineral, suplemen, obat flu, perban, dll. Tidak diberi nilai nol dan GST / HST harus diisi. (Umumnya, jika barang tidak memerlukan resep dan dimaksudkan untuk mengobati penyakit ringan itu tidak diberi nilai nol.)
- Alat-alat medis, termasuk kursi roda, alat bantu jalan, tongkat, anjing pemandu, alat bantu dengar, gigi tiruan atau tungkai, kacamata atau lensa kontak, anjing pemandu, alat asma, modifikasi kendaraan bermotor untuk mengakomodasi cacat, orthotics, dll.
- Barang dan jasa ekspor tertentu. Barang harus dikirim ke tujuan di luar Kanada.
Apakah Bisnis Saya Perlu Mengisi GST?
Bisnis yang dianggap Pemasok Kecil oleh Badan Pendapatan Kanada (CRA) tidak harus mengenakan biaya GST / HST.
Pemasok Kecil GST / HST didefinisikan sebagai pemilik tunggal , kemitraan atau perusahaan yang total pendapatan kena pajak sebelum biaya adalah $ 30.000 atau kurang dalam empat kuartal kalender terakhir atau badan layanan publik (seperti organisasi nirlaba) yang memiliki total pendapatan kena pajak sebesar $ 50.000 atau kurang dalam empat kuartal kalender terakhir berturut-turut.
Beberapa bisnis, bagaimanapun, tidak diizinkan untuk mengklaim status Pemasok Kecil; operator taksi dan limusin, misalnya, harus mendaftar untuk GST, tidak peduli seberapa kecil pendapatan tahunan mereka.
Bagaimana Cara Mendaftar dan Mengisi / Mengirimkan GST / HST?
Jika Anda tidak memenuhi syarat sebagai Pemasok Kecil dan menyediakan barang atau jasa kena pajak, Anda harus membebankan, mengumpulkan, dan mengirimkan Pajak Barang dan Jasa. Proses dasarnya adalah mendaftar untuk akun GST dengan Badan Pendapatan Kanada, melacak GST / HST yang Anda kumpulkan dan / atau bayar, dan menyelesaikan serta mengajukan pengembalian pajak GST / HST setiap kuartal (atau apa pun periode laporan yang Anda tetapkan aku s).
Anda dapat mengklaim Pajak Masukan Kredit (ITC) untuk GST yang Anda bayar atau berutang "pada pembelian dan pengeluaran yang Anda gunakan, konsumsi, atau pasokan dalam kegiatan komersial Anda" (CRA).
Untuk template faktur sampel, lihat:
Contoh Faktur Template Dengan Pajak GST & PST
Contoh Faktur Dengan Pajak Penjualan yang Diselaraskan (HST)
Template Faktur untuk Faktur Sederhana (tanpa dikenakan pajak)
Lihat juga: