Tarif HST Provinsi & Siapa yang Harus Mengisi Ini
Pajak Penjualan yang diharmoniskan , biasanya disebut sebagai HST, adalah pajak konsumen yang dihasilkan dari kombinasi Pajak Barang dan Jasa federal Kanada (GST) dan pajak penjualan provinsi (PST). HST dihasilkan dari upaya oleh pemerintah federal untuk menekan provinsi-provinsi untuk meninggalkan sistem pajak penjualan provinsi mereka sendiri demi pajak campuran yang akan "meningkatkan daya saing bisnis Kanada".
Sayangnya, karena penolakan oleh beberapa provinsi, HST belum diimplementasikan secara universal dan beberapa provinsi masih mengenakan biaya dan mengelola pajak provinsi (atau ritel) mereka sendiri di samping GST.
HST dikumpulkan oleh Badan Pendapatan Kanada (CRA) yang kemudian menyetorkan jumlah yang sesuai ke provinsi yang berpartisipasi.
Untuk mengkompensasi individu berpenghasilan rendah yang dipengaruhi oleh GST / HST, pemerintah federal (dan beberapa provinsi) mengeluarkan kredit GST / HST - pembayaran triwulan bebas pajak yang dimaksudkan untuk mengimbangi semua atau sebagian dari GST / HST yang dibayarkan. Kelayakan untuk kredit GST / HST ditentukan dari pengembalian pajak tahun sebelumnya.
Ontario menerapkan Pajak Penjualan Harmonized (HST) 1 Juli 2010, bergabung dengan Nova Scotia, New Brunswick, dan Newfoundland and Labrador di mana HST telah berlaku sejak 1997. PEI menerapkan HST pada tanggal 1 April 2013.
BC benar-benar beralih ke HST pada tanggal 1 Juli 2010 tetapi oposisi menyebabkan referendum yang mengakibatkan provinsi mengkonversi kembali ke PST / GST pada tanggal 1 April 2013 dan membayar kembali subsidi transisi HST $ 1,6 miliar yang semula diberikan kepada provinsi oleh pemerintah federal. pemerintah.
Saat ini, British Columbia, Saskatchewan, dan Manitoba masih memiliki pajak penjualan provinsi seperti halnya Quebec (disebut sebagai Pajak Penjualan Quebec atau QST).
Alberta, Yukon, Nunavut, dan Northwest Territories tidak memiliki pajak penjualan provinsi dan oleh karena itu tidak ada Pajak Penjualan yang Harmonis. Konsumen di tempat-tempat tersebut hanya dikenakan GST untuk barang dan jasa kena pajak.
Pajak Kanada: Provinsi yang Membebankan Pajak dan Berapa Banyaknya?
| Provinsi / Wilayah | Pajak Ditagih | Catatan |
| BC | GST 5% & PST 7% | Mulai 1 April 2013. |
| Alberta | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 5% | |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | Pajak Penjualan Provinsi dikenal sebagai Pajak Penjualan Ritel (RST) |
| Ontario | HST 13% | |
| Quebec | GST 5% & QST 9,5% (Pajak Penjualan Quebec) | Sejak 1 Januari 2013, tarif QST akan menjadi 9,975%, tetapi tidak akan dibebankan lagi pada GST. Ini tidak mengubah total pajak. |
| Brunswick Baru | HST 13% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Newfoundland & Labrador | HST 15% | Pada 1 Juli 2016, tingkat HST meningkat dari 13% menjadi 15% |
| pulau pangeran Edward | HST 15% | Pada 1 Oktober 2016, tingkat HST meningkat menjadi 15% |
| Wilayah Barat Laut | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
Apakah Bisnis Saya Perlu Mengisi HST?
Sebagai operator bisnis di salah satu provinsi yang memiliki HST, Anda bertanggung jawab untuk membebankan, mengumpulkan, dan menyerahkan Pajak Penjualan yang diharmoniskan sesuai kebutuhan. Seperti halnya GST, ada pengecualian Pemasok Kecil ; jika bisnis kecil Anda menghasilkan kurang dari $ 30.000 per tahun, Anda tidak diharuskan mendaftar untuk GST / HST. Anda mungkin ingin mendaftar secara sukarela, sehingga Anda dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan pada barang dan jasa yang Anda konsumsi selama melakukan bisnis.
Bagaimana Jika Saya Menjual Barang dan Jasa di Luar Provinsi atau Luar Negeri?
Karena rezim pajak yang berbeda, menjual barang dan jasa ke provinsi atau teritori lain adalah sakit kepala bagi bisnis Kanada. Anda harus mengenakan biaya HST atau GST / PST sesuai dengan tarif provinsi / teritorial tujuan. Jadi misalnya, jika bisnis Anda berada di Ontario tetapi Anda mengirim barang ke Manitoba, daripada mengenakan tarif Ontario sebesar 13% HST pada penjualan, Anda akan menagih 5% GST dan 7% Pajak Penjualan Ritel Manitoba (RST). (Lihat Cara Mengisi dan Pajak Penjualan Provinsi (RST) di Manitoba .)
HST / GST / PST tidak berlaku untuk penjualan barang dan jasa ke yurisdiksi di luar Kanada. Ini termasuk penjualan ke bisnis Kanada selama alamat tujuan berada di luar Kanada - jadi misalnya, jika bisnis di BC menjual produk ke bisnis yang berlokasi di Nova Scotia tetapi produk tersebut untuk digunakan di tempat lain dan dikirim ke luar negeri di sana tidak ada biaya HST / GST / PST pada transaksi.
Untuk informasi lebih lanjut tentang pengisian dan pengiriman GST / HST, lihat: