Tempat Aturan Pasokan untuk Layanan
Perhatikan bahwa jika pendapatan bisnis Anda tidak melebihi batas Pemasok S mall , Anda tidak perlu mendaftar atau mengumpulkan HST. Ada juga berbagai barang dan jasa yang bebas dari HST atau nol-nilai , yang berarti Anda tidak membebankan HST untuk mereka.
Untuk daftar tarif pajak penjualan untuk berbagai provinsi lihat The PST (RST) untuk Usaha Kecil .
HST di Layanan
Tempat aturan pasokan untuk persediaan layanan umumnya didasarkan pada alamat penerima yang diperoleh oleh pemasok dalam bisnis normal, meskipun ada pengecualian.
Layanan transportasi penumpang, layanan transportasi barang, jasa pengiriman pos dan surat serta layanan telekomunikasi dicakup oleh aturan pasokan spesifik (dijelaskan dalam Bagian 6 sampai 9 dari Pajak Penjualan yang diharmoniskan: Tempat aturan persediaan untuk menentukan apakah suatu pasokan dibuat di suatu propinsi , GST / HST Buletin Teknis B-103, Badan Pendapatan Kanada).
Ada empat tempat umum aturan pasokan untuk layanan yang menentukan penerapan HST:
- Pasokan layanan diusulkan untuk dibuat di provinsi jika dalam bisnis normal, pemasok jasa mendapatkan alamat penerima yang berlokasi di provinsi tersebut.
- Jika Aturan 1 tidak menganggap pasokan layanan yang akan dibuat di suatu provinsi, dan elemen Kanada dari layanan dilakukan terutama (lebih dari 50%) di provinsi yang berpartisipasi, pasokan ... dianggap dibuat dalam partisipasi provinsi di mana proporsi terbesar dari elemen Kanada dari layanan yang dilakukan di provinsi yang berpartisipasi dilakukan. (Elemen Kanada dari layanan mengacu pada porsi layanan yang dilakukan di Kanada.)
- Jika Aturan 2 tidak menganggap pasokan layanan dibuat di provinsi yang berpartisipasi karena layanan tersebut dilakukan secara merata di dua atau lebih provinsi yang berpartisipasi, layanan ini ... dianggap disediakan di provinsi yang berpartisipasi di antara provinsi-provinsi yang memiliki tingkat tertinggi komponen provinsi dari HST. Jika dua atau lebih dari provinsi yang berpartisipasi, dalam hal ini, memiliki tingkat yang sama untuk komponen provinsi, HST akan diminta untuk dikenakan oleh pemasok menggunakan tarif khusus tersebut.
- Jika Aturan 1 tidak menganggap pasokan layanan harus dibuat di suatu provinsi dan elemen layanan Kanada tidak dilakukan (50% atau kurang) di provinsi yang berpartisipasi, penawaran diusulkan untuk dibuat dalam participating province (Harmonized Sales Tax: Tempat aturan persediaan untuk menentukan apakah suatu pasokan dibuat di provinsi, GST / HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency, pp. 25-27).
Layanan pribadi tidak dicakup oleh aturan pasokan umum ini, kecuali untuk layanan konsultasi, konsultasi, atau profesional, yang dicakup oleh aturan umum ini kecuali aturan khusus lain berlaku untuk mereka.
Secara umum, ketika Anda memberikan layanan pribadi, jika Anda melakukan "secara substansial semua (90% atau lebih)" dari layanan pribadi di hadapan individu kepada siapa itu diberikan terutama (lebih dari 50%) di provinsi yang berpartisipasi, Anda mengenakan biaya HST berdasarkan provinsi yang berpartisipasi di mana proporsi terbesar dari layanan dilakukan.
Jika layanan pribadi sama-sama dilakukan di dua atau lebih provinsi yang berpartisipasi, Anda membebankan HST berdasarkan provinsi yang berpartisipasi yang memiliki tarif pajak tertinggi.
Jika secara substansial semua (90% atau lebih) dari layanan pribadi dilakukan di hadapan individu kepada siapa itu diberikan (50% atau kurang) di provinsi yang berpartisipasi, "pasokan diusulkan untuk dibuat di non-berpartisipasi provinsi, "dan Anda hanya akan dikenakan biaya GST .
HST pada Layanan Terkait dengan Properti Pribadi Berwujud
Penerapan HST tergantung pada apakah atau tidak properti pribadi yang nyata tetap berada di provinsi yang sama saat layanan dilakukan. Misalnya, jika Anda menyediakan layanan perbaikan mobil di Ontario , kendaraan akan menginap di Ontario saat Anda melakukan perbaikan, dan tunduk pada HST dengan tarif 13%.
Jika dua atau lebih provinsi yang berpartisipasi terlibat, layanan tersebut dianggap disediakan di provinsi yang berpartisipasi di antara provinsi-provinsi tersebut di mana tingkat komponen provinsi dari HST adalah yang tertinggi (Ibid., P. 29).
Jika properti pribadi yang nyata tidak tinggal di provinsi yang sama ketika layanan dilakukan, HST harus dikenakan biaya jika:
- properti ini terletak terutama (lebih dari 50%) di provinsi yang berpartisipasi kapan pun elemen layanan Kanada dijalankan,
- layanan ini dilakukan terutama (lebih dari 50%) di provinsi yang berpartisipasi, dan
- proporsi terbesar dari kinerja layanan, yang dilakukan di provinsi yang berpartisipasi, dilakukan di provinsi yang berpartisipasi.
Jika properti pribadi yang nyata terletak sebaliknya dari terutama (50% atau kurang) di provinsi yang berpartisipasi (misalnya, terletak terutama di provinsi yang tidak berpartisipasi atau terletak sama di provinsi yang berpartisipasi dan tidak berpartisipasi) kapan saja elemen Kanada dari layanan ini dilakukan atau layanan dilakukan selain dari terutama (50% atau kurang) di provinsi yang berpartisipasi, pasokan layanan diusulkan untuk dibuat di provinsi yang tidak berpartisipasi dan HST tidak akan dikenakan biaya (Ibid., p. 29).
HST pada Layanan Terkait dengan Peristiwa Khusus Lokasi
Layanan yang terkait dengan peristiwa spesifik lokasi adalah pengecualian untuk tempat umum aturan pasokan. Layanan yang terkait dengan acara seperti pertunjukan, festival, upacara, konvensi, konferensi, simposium atau acara serupa yang akan terutama (lebih dari 50%) dilakukan di lokasi acara di provinsi diusulkan untuk dibuat di provinsi itu. Jadi jika Anda memberikan layanan ke festival di Ontario, Anda akan membebankan HST pada tingkat 13%.
Pajak Penjualan Harmonisasi Badan Pendapatan Kanada: Tempat aturan pasokan untuk menentukan apakah pasokan dibuat di provinsi, GST / HST Buletin Teknis B-103 mencakup tempat aturan pasokan untuk beberapa topik lainnya, seperti layanan perbaikan dan pemeliharaan , layanan terkait komputer dan akses Internet, serta layanan pialang pabean, jadi rujuk langsung ke Buletin jika Anda memerlukan perincian tentang ini.
informasi tambahan
Memulai Bisnis: Mendaftar untuk GST / HST
HST & Properti Pribadi Tidak Berwujud di Kanada
Mengisi Pajak Penjualan Provinsi pada Penjualan Online
Contoh Faktur Dengan Pajak Penjualan yang Diselaraskan (HST)