Apakah Bisnis Anda Perlu Mengumpulkan GST / HST atau Tidak?
Definisi Badan Pendapatan Kanada (CRA) untuk Bisnis
Untuk bisnis, definisi pemasok kecil Badan Pendapatan Kanada menyatakan bahwa untuk memenuhi syarat sebagai pemasok kecil, total pendapatan kena pajak Anda (sebelum biaya ) dari semua bisnis Anda adalah $ 30.000 atau kurang dalam empat kuartal kalender berturut-turut terakhir dan dalam setiap kuartal kalender tunggal.
Sekarang tidak sesederhana kedengarannya. Untuk menentukan apakah Anda memenuhi definisi pemasok kecil, menghasilkan $ 30.000 atau kurang setiap tahun, Anda harus menyertakan pendapatan Anda di seluruh dunia dari penjualan barang dan jasa Anda yang tunduk pada GST / HST, yang mencakup penjualan dan persediaan bernilai nol .
Anda juga harus memasukkan pendapatan dari salah satu rekan Anda. Anda harus mengecualikan layanan keuangan, niat baik, dan penjualan properti modal.
Contoh Perhitungan Definisi Pemasok Kecil
Dalam contoh berikut, total pendapatan untuk empat kuartal sebelumnya tidak melebihi $ 30.000 meskipun peningkatan pendapatan untuk kuartal yang berakhir 31 Maret 2016, sehingga definisi pemasok kecil berlaku (setidaknya untuk kuartal berikutnya, plus satu bulan):
| Kuartal berakhir Juni. 30, 2015 | $ 8.000 |
| Kuartal yang berakhir 30 September 2015 | $ 5.000 |
| Triwulan yang berakhir 31 Desember 2015 | $ 6.000 |
| Triwulan berakhir 31 Maret 2016 | $ 10.000 |
| Total untuk yang terakhir untuk kuartal kalender berturut-turut | $ 29.000 |
Namun dalam contoh pendapatan berikut untuk kuartal berikutnya yang berakhir 30 Juni 2016 juga kuat, mendorong pendapatan untuk empat kuartal sebelumnya di atas batas $ 30.000 - sehingga definisi pemasok kecil berakhir pada 30 Juni 2016 plus satu bulan. Bisnis harus mengajukan permohonan untuk mendaftar untuk GST / HST dalam 30 hari dari penjualan kena pajak pertama.
Dalam hal ini status pemasok kecil berakhir pada 31 Juli 2016 sehingga jika penjualan berikutnya terjadi pada 1 Agustus 2016, bisnis harus mengajukan permohonan untuk mendaftar untuk GST / HST pada akhir Agustus 2016:
| Kuartal yang berakhir 30 September 2015 | $ 5.000 |
| Triwulan yang berakhir 31 Desember 2015 | $ 6.000 |
| Kuartal yang berakhir 31 Maret 2016 | $ 10.000 |
| Kuartal berakhir Juni. 30, 2016 | $ 10.000 |
| Total untuk yang terakhir untuk kuartal kalender berturut-turut | $ 31.000 |
Perhitungan untuk menentukan status pemasok kecil harus dilakukan pada setiap akhir kuartal.
Perhatikan bahwa jika suatu saat bisnis membuat penjualan yang melebihi batas $ 30.000, pembebasan pemasok kecil segera berhenti dan:
- GST / HST harus dikumpulkan pada penjualan
- GST / HST harus dikumpulkan pada penjualan berikutnya
- Bisnis harus mendaftar untuk GST / HST dalam 30 hari
Definisi Pemasok Kecil untuk Amal dan Lembaga Publik
Ambang pemasok kecil untuk badan amal dan badan layanan publik lainnya berbeda; untuk memenuhi syarat sebagai pemasok kecil, ada dua pengujian, yang salah satunya harus dipenuhi untuk memenuhi syarat status pemasok kecil:
1) Uji Perlengkapan Kena Pajak Tahunan
Badan amal atau pendapatan badan layanan publik lainnya dari pasokan kena pajak di seluruh dunia (tidak termasuk penjualan properti modal dan jasa keuangan) harus sama dengan atau kurang dari $ 50.000 dalam kuartal kalender saat ini dan selama empat kuartal kalender sebelumnya, atau:
2) Uji Pendapatan Bruto
Tahun fiskal pertama - pendaftaran untuk GST / HST tidak diperlukan
Tahun fiskal kedua - jika pendapatan kotor dari tahun fiskal pertama adalah $ 250.000 atau pendaftaran kurang untuk GST / HST tidak diperlukan.
Tahun fiskal berikutnya - jika pendapatan kotor dari salah satu dari dua tahun fiskal sebelumnya kurang dari $ 250.000, pendaftaran untuk GST / HST tidak diperlukan.
Informasi Pendaftaran GST / HST
Perhatikan bahwa meskipun Anda adalah pemasok kecil, Anda mungkin masih ingin mendaftar untuk GST secara sukarela . Pendaftaran akan memungkinkan Anda untuk mengklaim Kredit Pajak Masukan (ITC) untuk GST / HST yang Anda bayarkan untuk barang dan jasa yang dibeli untuk bisnis Anda, serta, misalnya, GST / HST pada hotel, makanan, dan pengeluaran lain yang terjadi ketika bepergian untuk bisnis tujuan.
Beberapa provinsi Kanada telah menyelaraskan Pajak Penjualan Provinsi mereka (PST) dengan GST untuk membentuk gabungan HST.
Orang lain (seperti British Columbia) belum dan masih mengisi GST dan PST secara terpisah. Lihat Tarif Pajak untuk daftar tarif saat ini untuk setiap provinsi dan wilayah.
Untuk primer pada pendaftaran GST / HST, lihat: Memulai Bisnis: Mendaftar untuk GST / HST .
Contoh: Meskipun Jean memenuhi syarat sebagai pemasok kecil, ia memutuskan untuk mendaftar untuk GST / HST.