Provinsi mana yang Mengisi Grafik Tarif Pajak Penjualan dan Provinsi
Pajak Penjualan Provinsi, umumnya disebut sebagai PST, adalah pajak provinsi yang dikenakan pada konsumen sebagian besar barang dan jasa tertentu di beberapa provinsi.
Provinsi / Wilayah mana yang Mengisi PST?
Beberapa provinsi di Kanada telah sepakat untuk mengintegrasikan pajak penjualan provinsi mereka dengan Pajak Barang dan Jasa federal (GST) dan sekarang mengenakan Pajak Penjualan Harmonisasi (HST) yang menggabungkan GST dengan pajak penjualan provinsi.
Ontario menerapkan HST pada tahun 2010, bergabung dengan Nova Scotia, New Brunswick, dan Newfoundland & Labrador di mana HST telah berlaku untuk beberapa waktu. Provinsi British Columbia secara singkat menerapkan HST tetapi kembali ke rezim PST setelah penolakan terhadap HST dalam referendum provinsi.
Tarif pajak di provinsi-provinsi dengan HST adalah :
- Ontario - tingkat gabungan HST 13%
- New Brunswick - tingkat gabungan HST 15% (per 1 Juli 2016)
- Nova Scotia - tingkat gabungan HST 15%
- Newfoundland & Labrador - tingkat gabungan HST 15% (per 1 Juli 2016)
- Prince Edward Island - tingkat gabungan HST 15% (per 1 Oktober 2016)
Empat provinsi saat ini memiliki pajak penjualan provinsi yang mereka kenakan secara terpisah tetapi di samping GST. Tarif dan nama pajak penjualan provinsi adalah :
- British Columbia : 7% Pajak Penjualan Provinsi (PST)
- Manitoba : 8% Pajak Penjualan Eceran (RST)
- Saskatchewan : Pajak Penjualan Provinsi 5% (PST)
- Quebec : 9,975% Pajak Penjualan Quebec (QST)
Alberta , Yukon, Nunavut, dan Northwest Territories tidak memiliki pajak penjualan provinsi dan hanya membebankan GST.
Selain memiliki tingkat PST yang berbeda secara umum, pajak penjualan provinsi dapat bervariasi di dalam provinsi tergantung pada produk atau jasa yang dikenakan pajak. Misalnya, di BC, sementara pajak penjualan provinsi yang biasa adalah 7 persen, Anda akan dikenakan 12 persen ketika Anda membeli kendaraan dari orang pribadi dan 10 persen ketika Anda membeli alkohol.
(Lihat Pengisian dan Pengumpulan Pajak di British Columbia untuk informasi lebih lanjut.) Sebagai vendor, Anda bertanggung jawab untuk mempelajari tarif PST apa yang berlaku untuk barang dan jasa Anda dan mengenakan tarif yang benar.
Apakah Saya Harus Mendaftar dan Mengisi PST / RST / QST?
Sebagai operator bisnis di salah satu provinsi yang memiliki PST, Anda bertanggung jawab untuk membebankan, mengumpulkan, dan mengirimkan pajak penjualan provinsi atas barang dan jasa yang berlaku. Tidak seperti GST / HST, tidak ada pengecualian Pemasok Kecil untuk pajak penjualan provinsi (kecuali untuk BC; lihat Apakah Bisnis Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? Untuk detail).
Untuk informasi lebih lanjut tentang PST, lihat:
Pengecualian untuk Barang dan Layanan yang Dibebaskan dan Dibandingkan
Beberapa barang dan jasa dikecualikan atau diberi nilai nol, yang berarti bahwa Anda tidak membebankan PST / RST / QST pada faktur pelanggan. Dari perspektif pemilik bisnis, perbedaan antara barang dan jasa yang dikecualikan dan tidak memiliki nilai nol adalah bahwa untuk barang dan layanan bernilai nol, Anda dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan (ITC) untuk memulihkan PST / RST / QST yang Anda bayar atau utang dari pembelian dan / atau pengeluaran bisnis Anda . Apa yang memenuhi syarat sebagai pengecualian PST / RST / QST atau nol dapat bervariasi antarprovinsi.
Lihat dokumen pemerintah berikut untuk perincian lebih lanjut:
- Manitoba - Ringkasan barang dan jasa kena pajak dan dibebaskan
- BC - PST Pembebasan dan Dokumentasi Persyaratan buletin (PST 200)
- Saskatchewan - Buletin Penjualan Pajak Provinsi dan pemberitahuan.
- Quebec - Penjualan atau persediaan kena pajak dan penjualan atau persediaan bernilai nol.
Contoh item yang dibebaskan dari PST dari situs web Pemerintah BC:
- makanan untuk konsumsi manusia (misalnya bahan makanan dasar dan makanan siap saji seperti makanan restoran)
- buku, koran, dan majalah
- pakaian berukuran anak-anak
- sepeda
- obat resep dan alat bantu medis rumah tangga seperti sirup obat batuk dan obat pereda nyeri
- produk kesehatan dan medis, dan peralatan untuk para penyandang cacat *
- pakaian dan sepatu ukuran dewasa untuk anak-anak di bawah usia 15 tahun *
- perlengkapan sekolah untuk siswa *
- peralatan keamanan dan pakaian pelindung *
- pertanian, pupuk, perikanan, dan budidaya air *
- pembelian oleh individu dan band First Nations di tanah cadangan *
- barang yang dibeli untuk dijual kembali atau disewakan *
* Tersedia dalam keadaan tertentu dan mungkin memerlukan dokumentasi.
Contoh layanan dan persediaan QST Zero-rated dari situs web Revenu Quebec:
- penjualan obat resep
- penjualan perangkat medis tertentu
- penjualan bahan makanan pokok
- penjualan properti tertentu yang digunakan dalam sektor pertanian dan perikanan
- penjualan barang atau jasa tertentu yang diekspor ke luar Kanada (atau di luar Québec, untuk tujuan QST)
- penyediaan layanan transportasi penumpang atau angkutan barang tertentu
- penjualan buku cetak yang memiliki Nomor Buku Standar Internasional (ISBN), di bawah sistem QST saja
Untuk informasi GST / HST, lihat Jawaban untuk Pertanyaan Umum GST / HST dan / atau Semua Tentang GST / HST untuk Bisnis Kecil Kanada .
Juga Dikenal Sebagai: RST (Pajak Penjualan Eceran). QST (Quebec Sales Tax).
Contoh: Di Quebec PST (Pajak Penjualan Provinsi), disebut QST (Quebec Sales Tax).