Apa yang Harus Anda Ketahui Tentang Manfaat Kena Pajak sebagai Majikan
Manfaat kena pajak adalah tunjangan yang diberikan kepada karyawan bahwa majikan harus menambah penghasilan karyawan setiap periode untuk menentukan jumlah total pendapatan yang dikenakan pemotongan pajak sumber.
Manfaat ditentukan oleh Badan Pendapatan Kanada (CRA) sebagai membayar atau menyediakan karyawan (atau kerabat dekat dari karyawan, seperti pasangan, anak, atau saudara kandung karyawan) sesuatu yang bersifat pribadi.
Mungkin dalam bentuk penggantian, tunjangan, atau penggunaan properti, barang, atau layanan gratis yang Anda miliki.
Suatu tunjangan (atau uang muka) adalah jumlah berkala atau sekaligus bahwa Anda membayar karyawan di atas upahnya untuk membayar pengeluaran yang diantisipasi khusus. Anda mungkin memberi karyawan jumlah tertentu untuk makanan setiap hari ketika mereka bepergian ke luar kota, misalnya.
Penggantian uang adalah jumlah yang Anda bayarkan kepada seorang karyawan untuk membayar biaya yang ia keluarkan ketika menjalankan tugasnya. Dalam hal ini, seorang karyawan akan memberikan Anda tanda terima yang tepat untuk pengeluaran.
Apakah suatu manfaat adalah penggunaan properti secara gratis yang dimiliki oleh bisnis, suatu tunjangan atau penggantian, sebagai perusahaan Kanada Anda harus:
- Tentukan apakah manfaatnya kena pajak atau tidak
- Hitung nilai manfaatnya
- Hitung pemotongan gaji
- Kirim kembali informasi
Misalnya, jika bisnis Anda memberikan karyawan Anda dengan ponsel pintar, telepon adalah manfaat kena pajak dan biayanya harus dimasukkan ke dalam pendapatan masing-masing karyawan.
Bagaimana Anda tahu apakah manfaat itu kena pajak atau tidak? Jika seorang karyawan menerima "keuntungan ekonomi yang dapat diukur dalam uang" (CRA) dan merupakan penerima manfaat utama dari manfaat, itu adalah manfaat kena pajak. (Jika ragu, lihatlah Manfaat dan indeks alfabetis Badan Pendapatan Kanada).
Umumnya, nilai manfaat kena pajak dianggap sebagai Nilai Pasar Wajar, harga yang akan diambil barang atau jasa di pasar terbuka.
(Ketahuilah bahwa Anda harus dapat mendukung nilai yang telah Anda tetapkan jika Badan Pendapatan Kanada bertanya.) Anda juga harus memasukkan jumlah untuk GST / HST dan PST dalam nilai manfaat kena pajak, jika berlaku. Panduan Pengusaha T4130 CRA - Manfaat dan Tunjangan Kena Pajak memiliki bagan manfaat yang akan menunjukkan kepada Anda manfaat kena pajak yang perlu dimasukkan GST / HST, serta apakah Anda perlu memotong Rencana Pensiun Kanada (CPP) dan Asuransi Ketenagakerjaan ( EI).
Apa Apakah Beberapa Contoh Manfaat Kena Pajak dan Tidak Kena Pajak?
- Kendaraan Perusahaan - Jika seorang karyawan menggunakan kendaraan perusahaan untuk tujuan yang tidak terkait dengan pekerjaan, itu dianggap sebagai manfaat kena pajak. Anda harus menyimpan catatan jarak tempuh yang digerakkan untuk tujuan pribadi dan bisnis dan menghitung manfaat yang sesuai. Badan Pendapatan Kanada (CRA) memiliki Kalkulator Online Manfaat Mobil untuk tujuan ini.
- Ruang dan Papan - Ruang atau papan yang disubsidi atau disediakan gratis untuk karyawan adalah manfaat kena pajak, kecuali jika karyawan tersebut sementara waktu terlibat dalam aktivitas kerja di lokasi kerja jarak jauh.
- Mobile Phone - Akses internet atau penggunaan telepon seluler untuk alasan pribadi tidak dianggap sebagai manfaat kena pajak jika tidak melebihi apa yang termasuk dalam rencana dasar, biaya tetap. Jika tidak, nilai penggunaan pribadi harus dihitung sesuai dan dilaporkan sebagai manfaat kena pajak.
- Biaya Perawatan Anak adalah tunjangan kena pajak kecuali penitipan anak diberikan kepada semua karyawan di tempat usaha dengan sedikit atau tanpa biaya.
- Hadiah - Hadiah uang tunai atau sertifikat hadiah dianggap sebagai manfaat kena pajak. Hadiah dan penghargaan non-tunai memiliki aturan khusus; lihat Aturan Badan Pendapatan Kanada untuk hadiah dan penghargaan, serta Kebijakan untuk hadiah dan penghargaan non-tunai.
- Premi Asuransi Grup dibayar oleh majikan adalah manfaat kena pajak.
- Jalur Transit - Tiket transit adalah manfaat kena pajak kecuali karyawan tersebut bekerja dalam bisnis terkait transit (seperti bisnis bus, kereta api, atau layanan feri).
- Parkir - Jika parkir gratis tidak tersedia dan perusahaan menyediakan parkir, ini adalah manfaat kena pajak (berdasarkan nilai pasar yang adil) kecuali karyawan tersebut dinonaktifkan atau secara teratur perlu menggunakan kendaraan untuk tujuan bisnis.
- Biaya Medis - Jika majikan memberikan jumlah yang ditentukan untuk biaya pengobatan setiap tahun itu adalah manfaat kena pajak. Namun, rencana perawatan kesehatan, gigi, atau perawatan pribadi yang dibayar oleh majikan bukanlah keuntungan yang kena pajak.
- Makanan - Makanan bersubsidi di kantin di tempat (di mana karyawan membayar biaya yang wajar) tidak dianggap sebagai manfaat kena pajak. Makanan atau tunjangan untuk makanan yang disediakan untuk bekerja lembur bukan merupakan manfaat kena pajak, kecuali itu adalah kejadian biasa (lihat Contoh-contoh CRA - Makan atau tunjangan lembur).
- Klub dan Fasilitas Rekreasi - Jika majikan membayar atau mensubsidi biaya keanggotaan atau kehadiran di fasilitas rekreasi seperti gym, kolam renang, lapangan golf, dll. Itu dianggap sebagai manfaat kena pajak. Tetapi jika pemberi kerja menyediakan fasilitas onsite gratis atau bersubsidi yang tersedia bagi semua karyawan, itu bukan manfaat pajak. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Buletin Interpretasi CRA IT-470, Manfaat Pinggiran Karyawan dan IT-148, Properti Rekreasi dan Iuran Klub.
T4130 dari Badan Pendapatan Kanada: Panduan Pengusaha - Manfaat dan Tunjangan Kena Pajak memberikan rincian lebih lanjut tentang manfaat yang dikenakan pajak, menghitung pemotongan gaji dan pengajuan pengembalian informasi.
Apakah Manfaat Kena Pajak Tergantung pada Rencana Pensiun Kanada (CPP) dan Asuransi Pekerjaan (EI) Pengurangan?
Manfaat dan tunjangan kena pajak dapat dikenakan kontribusi Kanada Pensiun (CPP), premi Asuransi Ketenagakerjaan (EI) dan pemotongan pajak penghasilan .
Tabel Manfaat ini menunjukkan manfaat kena pajak mana yang terkena CPP (Rencana Pensiun Kanada) dan pemotongan IH (Asuransi Kerja) serta kode mana yang perlu Anda gunakan untuk melaporkannya pada slip T4 karyawan.
Contoh: Layanan telepon seluler adalah manfaat kena pajak yang dilaporkan pemberi kerja Kanada di bawah Kode 40 pada slip T4 karyawan.