Kontraktor Independen vs Karyawan: Bagaimana Mengenalinya
Perbedaan antara keduanya dapat memiliki dampak besar pada pajak penghasilan Kanada Anda jika Anda berpikir Anda seorang kontraktor dan Badan Pendapatan Kanada (CRA) memutuskan bahwa Anda tidak. Artikel ini menjelaskan bagaimana CRA menentukan yang mana dan bagaimana Anda dapat melindungi status Anda sebagai kontraktor independen di Kanada.
Pengusaha Suka Menyewa Kontraktor Independen
Mempekerjakan seorang kontraktor berarti jauh lebih sedikit omong kosong daripada mempekerjakan seorang karyawan dan bisa lebih murah juga.
Kontraktor tidak mendapatkan paket manfaat atau pensiun dan membayar sendiri kontribusi Rencana Pensiun Kanada CPP / QPP mereka . Sebagai majikan dari kontraktor independen, Anda tidak perlu melakukan penggajian , yang melibatkan pemotongan pajak penghasilan , membayar bagian majikan dari CPP / QPP, Asuransi Pekerjaan (EI), dll.
Keuntungan pajak besar bagi kontraktor independen , tentu saja, adalah potensi pengurangan pajak . Umumnya, orang yang berwiraswasta dapat memotong semua pengeluaran bisnis yang wajar.
Jadi bisnis yang merekrut kontraktor bisa menjadi kesepakatan yang bagus untuk kedua belah pihak. Tetapi jika sebuah bisnis menyewa seorang kontraktor yang kemudian dianggap sebagai karyawan, kedua pihak kehilangan besar karena pajak, denda, bunga, CPP, dan premi EI yang belum dibayar, semuanya harus dibayar.
Karena hubungan karyawan dan hubungan bisnis adalah salah satu bidang abu-abu yang terus-menerus berubah, penting untuk melakukan apa yang dapat Anda lakukan untuk melindungi kontraktor independen Anda dalam status Kanada.
Secara khusus, Anda ingin memastikan pekerjaan Anda sebagai kontraktor tetap "independen" dari perusahaan Anda dengan memastikannya lulus Uji Empat Poin.
Tes Empat Titik untuk Menentukan Status Kontraktor
Tes empat poin adalah standar yang digunakan Badan Pendapatan Kanada untuk menentukan jenis hubungan apa yang ada.
Dokumen mereka Karyawan atau Wiraswasta? (RC4110) "menetapkan metode yang seharusnya, dalam banyak kasus, memungkinkan pembayar dan pekerja untuk menentukan sifat hubungan mereka."
Metode ini didasarkan pada empat poin kunci; kontrol, kepemilikan alat, peluang untung / risiko kerugian, dan integrasi. Mari kita lihat masing-masing dari sudut pandang kontraktor .
1. Kontraktor independen vs. karyawan: Kontrol
Masalah utama di sini adalah siapa yang menjalankan kapal. Apakah majikan memiliki hak untuk menyewa atau memecat, menentukan upah atau gaji yang harus dibayar, dan memutuskan waktu, tempat, dan cara di mana pekerjaan itu harus dilakukan? Kemudian hubungan majikan-karyawan ada. Perhatikan bahwa "jika majikan tidak secara langsung mengendalikan aktivitas pekerja, tetapi memiliki hak untuk melakukannya, gagasan kontrol masih ada."
Di sisi lain, dalam hubungan bisnis , pekerja memutuskan bagaimana pekerjaan akan dilakukan. Sebagai seorang kontraktor, maka, penting bagi Anda untuk mempertahankan hak untuk memutuskan di mana, kapan, dan bagaimana pekerjaan akan dilakukan. Jika datang ke tes, dan Anda dapat menunjukkan bahwa Anda adalah orang yang bertanggung jawab untuk merencanakan pekerjaan yang harus dilakukan, memilih jam kerja, dan / atau menetapkan standar yang harus dipenuhi, misalnya, Anda akan memiliki banyak kesempatan yang lebih baik untuk dianggap sebagai kontraktor daripada sebagai karyawan.
2. Kontraktor independen vs karyawan: Kepemilikan alat
Satu hal yang jelas, orang akan berpikir; kontraktor akan menyediakan peralatannya sendiri. Namun, karena itu adat bagi karyawan untuk menyediakan alat mereka sendiri dalam beberapa perdagangan (pikirkan pelukis dan mekanik garasi, misalnya), biaya penggunaan alat adalah indikasi yang jauh lebih baik, menurut Badan Pendapatan Kanada. "Ketika para pekerja membeli atau menyewa peralatan atau alat-alat besar yang membutuhkan investasi besar dan pemeliharaan mahal, biasanya menunjukkan bahwa mereka adalah individu wiraswasta , karena mereka mungkin mengalami kerugian ketika mengganti atau memperbaiki peralatan mereka."
Contoh lain adalah pekerja TI berbasis rumahan - jika dia menggunakan komputer desktop / laptopnya sendiri, perangkat seluler, dll. Ini akan menjadi indikasi wirausaha.
3. Kontraktor independen vs karyawan: Peluang untung / risiko kerugian
Dalam hal ini, apakah Anda terlibat dalam hubungan majikan-karyawan atau hubungan bisnis tergantung pada keterlibatan keuangan Anda.
- Apakah Anda memiliki peluang menghasilkan laba ?
- Apakah Anda menjalankan risiko menimbulkan kerugian karena kredit macet , kerusakan peralatan atau material, atau keterlambatan?
- Apakah Anda menanggung biaya operasi?
Jika ketiga hal ini benar, Anda adalah seorang kontraktor, bukan seorang karyawan.
4. Kontraktor independen vs. karyawan: Integrasi
Ini tampaknya merupakan upaya lebih lanjut untuk menunjukkan niat pihak-pihak yang terlibat. Badan Pendapatan Kanada menyatakan, “Di mana pekerja mengintegrasikan kegiatan pembayar dengan kegiatan komersialnya sendiri, hubungan bisnis mungkin ada ... Ketika pekerja mengintegrasikan aktivitasnya dengan kegiatan komersial pembayar, hubungan majikan-karyawan mungkin ada. ”
Persis bagaimana menentukan integrasi tersebut tidak ditata. Karyawan CRA atau Wiraswasta? tampaknya memperlakukan titik ini sebagai kategori ringkasan yang meminta peninjauan atas tiga lainnya.
Salah satu cara yang jelas untuk "membuktikan" integrasi dengan kegiatan komersial Anda sendiri adalah memiliki banyak klien . Kontraktor yang hanya memiliki satu klien membuatnya terlalu mudah bagi orang lain untuk melihat hubungannya dengan klien itu sebagai majikan-karyawan. *
* (Perhatikan juga, bahwa memiliki satu klien menempatkan usaha kecil Anda dalam bahaya dinyatakan sebagai perusahaan jasa pribadi oleh CRA. Lihat bagian Apakah Menjadi Dimasukkan Memberi Anda Status Kontraktor? di bawah.)
Juga, sebagai kontraktor, untuk melindungi diri Anda sendiri, Anda harus selalu mengabadikan hubungan Anda dengan masing-masing majikan dalam sebuah kontrak , dengan fokus pada tiga poin pertama dari tes empat poin ini.
"Memiliki perjanjian tertulis yang dibuat dengan hati-hati yang menetapkan niat para pihak dapat menawarkan perlindungan jika salah satu pihak kemudian mengubah pikirannya dan berpendapat bahwa hubungan itu tidak seperti yang seharusnya," kata Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), dalam "Karyawan atau Kontraktor Independen".
Ini juga akan membantu mencegah dikategorikan oleh Badan Pendapatan Kanada.
Dalam meringkas hukum kasus tentang kontraktor independen vs situasi karyawan, Bapak Strawson menunjukkan bahwa masalah ini tidak jelas dipotong, dan bahwa sementara tampaknya ada kecenderungan interpretasi yang lebih fleksibel dari hubungan bisnis antara kontraktor dan majikan , penentuan akhir apakah seseorang adalah kontraktor independen atau karyawan akan selalu bergantung pada fakta dan keadaan individual dari kasus tersebut.
Apakah Menjadi Incorporated Memberi Anda Status Kontraktor?
Beberapa pengusaha tampaknya melihat penggabungan sebagai "bukti" status kontraktor independen - sampai pada titik bahwa mereka hanya akan melakukan bisnis dengan kontraktor yang tergabung. Sementara dimasukkan mungkin bisa menjadi salah satu bukti yang menunjukkan hubungan panjang antara kontraktor dan majikan, itu bukan bukti hubungan bisnis itu sendiri. (Lihat Haruskah Anda Memasukkan Usaha Kecil Anda? Untuk keuntungan dan kerugian penggabungan dan Bagaimana Memasukkan Bisnis Anda di Kanada jika Anda memutuskan untuk mengikuti rute ini.)
Jika Anda tergabung namun bekerja secara eksklusif untuk satu perusahaan dan melakukan aktivitas yang biasanya dilakukan karyawan Anda berisiko dianggap sebagai Korporasi Layanan Pribadi dan kehilangan kemampuan untuk mengklaim Pengurangan Usaha Kecil dan potongan bisnis standar lainnya.
Menjaga Status Pajak Anda
Sebagai seorang kontraktor, Anda perlu mengambil langkah-langkah apa yang dapat Anda lakukan untuk memastikan bahwa status Anda sebagai kontraktor independen di Kanada ditetapkan secara jelas karena efek serius yang membuat CRA menyatakan bahwa Anda seorang karyawan dapat memiliki pajak penghasilan Anda. Jika Anda telah mengambil tindakan dan masih tidak yakin apakah Anda benar-benar seorang karyawan atau kontraktor independen, diskusikan masalah tersebut dengan akuntan Anda dan / atau hubungi Badan Pendapatan Kanada.