Batasan Bisnis Menetapkan Pengurangan Usaha Kecil Maksimum yang Tersedia
Batasan Bisnis terkait dengan pemotongan pajak penghasilan yang tersedia untuk perusahaan Kanada ketika mengajukan pajak perusahaan Kanada dengan Badan Pendapatan Kanada (CRA). Batas Bisnis adalah jumlah dolar yang ditetapkan yang membatasi jumlah Pengurangan Usaha Kecil (SBD) yang mungkin diterima perusahaan Kanada.
Saat ini batas bisnis maksimum yang diijinkan adalah $ 500.000. Angka ini dibagi berdasarkan jumlah hari dalam setiap tahun kalender untuk tahun pajak ( tahun fiskal ) yang mengangkangi tahun kalender.
Pengurangan Usaha Kecil mengurangi pajak penghasilan Bagian I yang seharusnya dibayarkan perusahaan.
Untuk menerima Pengurangan Usaha Kecil, bisnis harus menjadi Korporasi Pribadi yang dikendalikan Kanada (CCPC). Untuk perusahaan seperti itu, tingkat Pengurangan Usaha Kecil untuk 2017 adalah 17,5%, memberikan tarif pajak usaha kecil 10,5%.
(SBD meningkat menjadi 17,5% pada tahun 2016 dan dijadwalkan untuk tetap pada tingkat ini untuk tahun-tahun berikutnya pada saat penulisan.)
Cara Menghitung Pengurangan Usaha Kecil
Batasan bisnis adalah salah satu faktor yang digunakan untuk menentukan seberapa besar Pengurangan Usaha Kecil yang dimiliki CCPC.
"Pengurangan Usaha Kecil (SBD) dihitung dengan mengalikan tingkat SBD dengan paling sedikit dari jumlah berikut:
- pendapatan dari bisnis aktif yang dijalankan di Kanada (baris 400);
- penghasilan kena pajak (baris 405);
- batas bisnis (baris 410); atau
- mengurangi batas bisnis (garis 425) "(Bab 4 dari T4012: T2 Corporation - Panduan Pajak Pendapatan, Badan Pendapatan Kanada).
Ingat, seperti yang disebutkan sebelumnya, bahwa jika tahun pajak perusahaan Anda mengangkangi tahun kalender (yaitu tahun pajak perusahaan Anda kurang dari 51 minggu), Anda harus mempraktekkan batas bisnis dengan membagi jumlah hari dalam tahun pajak perusahaan Anda dengan 365 sebelum Anda masukkan ke saluran 410.
Perhatikan juga bahwa:
"CCPC yang terkait dengan satu atau lebih perusahaan selama tahun pajak harus mengajukan Jadwal 23, Perjanjian antara Perusahaan Swasta Terkuasai Kanada yang Terkendali untuk Mengalokasikan Batas Bisnis. Pada jadwal ini, persentase dari batas bisnis dialokasikan untuk setiap perusahaan, dan total semua persentase tidak boleh lebih dari 100% .Untuk informasi lebih lanjut tentang jadwal ini, lihat Jadwal 23 "(Badan Pendapatan Kanada).
Berkualifikasi untuk Pengurangan Usaha Kecil
Batas bisnis yang berkurang dalam penjelasan dari Panduan Pajak Penghasilan Badan T2 di atas mengacu pada fakta bahwa sejak Korporasi Pribadi Terkendali besar Kanada (CCPC) yang memiliki modal kena pajak yang dipekerjakan di Kanada sebesar $ 15 juta atau lebih tidak memenuhi syarat untuk Pengurangan Usaha Kecil , batas bisnis dikurangi dengan dasar garis lurus untuk CCPC yang memiliki modal kena pajak yang digunakan di Kanada antara $ 10 juta dan $ 15 juta pada tahun sebelumnya.
Perhatikan bahwa penghasilan mengacu pada pendapatan bisnis aktif . Penghasilan yang tidak memenuhi syarat sebagai pendapatan bisnis aktif meliputi:
- Pendapatan investasi
- Pendapatan dari bisnis investasi tertentu , yang merupakan perusahaan yang memperoleh pendapatan dari properti dalam bentuk sewa, sewa, royalti, dll., Kecuali bisnis memiliki lebih dari lima karyawan penuh waktu .
- Penghasilan dari bisnis layanan pribadi . Bisnis layanan pribadi adalah bisnis yang hanya ada untuk memberikan layanan kepada entitas lain. Individu yang melakukan layanan dikenal sebagai karyawan yang tergabung. Keluarga dari karyawan yang tergabung juga memenuhi syarat. Layanan yang disediakan biasanya dilakukan oleh karyawan atau petugas dari entitas lain. Jenis pengaturan ini (di mana semua pendapatan bisnis biasanya berasal dari satu klien) lebih dekat dengan hubungan majikan / karyawan daripada bisnis ke bisnis. Diklasifikasikan sebagai bisnis layanan pribadi dapat dihindari jika bisnis memiliki lebih dari lima karyawan.
Pengurangan / Tarif Usaha Kecil Provinsi
Provinsi dan wilayah masing-masing memiliki tarif pajak sendiri yang lebih rendah untuk kualifikasi usaha kecil.
Batas pemotongan bisnis kecil sama dengan batas federal dengan beberapa pengecualian:
| Batas Kecil B isnis | Nilai% | Gabungan Fed / Prov. Nilai % | |
| Federal | $ 500.000 | 11,00 | |
| Provinsi | |||
| Alberta | $ 500.000 | 3.00 | 13,50 |
| British Columbia | $ 500.000 | 2,50 | 13,00 |
| Manitoba | $ 425.000 | 0,00 | 10,50 |
| Brunswick Baru | $ 500.000 | 4,00 | 14,50 |
| Newfoundland dan Labrador | $ 500.000 | 3.00 | 13,50 |
| Wilayah Barat Laut | $ 500.000 | 4,00 | 14,50 |
| Nova Scotia | $ 350.000 | 3.00 | 13,50 |
| Nunavut | $ 500.000 | 4,00 | 14,50 |
| Ontario | $ 500.000 | 4,50 | 15,00 |
| pulau pangeran Edward | $ 500.000 | 4,50 | 15,00 |
| Quebec | $ 500.000 | ||
| Tanpa MPP * | 8.00 | 18,50 | |
| MPP * | 4,00 | 14,50 | |
| Saskatchewan | $ 500.000 | 2,00 | 13,00 |
| Yukon | $ 500.000 | ||
| Tanpa MPP * | 3.00 | 13,50 | |
| MPP * | 1,50 | 12,00 | |
* Manufaktur dan Pengolahan Keuntungan Kredit Pajak