Kapan dan Bagaimana Mengisi Ontario HST
(Dan inilah Tarif PST, GST, dan HST untuk Semua Provinsi dan Wilayah di Kanada jika Anda memerlukannya.)
The Ontario HST
The Harmonized Sales Tax (HST) menggantikan pajak penjualan provinsi yang ada dan pajak barang dan jasa federal (GST) di Ontario pada tanggal 1 Juli 2010. Rasional provinsi untuk menerapkan HST adalah merampingkan sistem pajak penjualan menjadi "apa yang dilihat sebagai bentuk perpajakan yang paling efisien di seluruh dunia ".
HST diterapkan pada sebagian besar pasokan barang dan jasa yang dibuat di Ontario pada tingkat 13% , terdiri dari porsi federal 5% dan bagian provinsi 8%. (Ketika Anda mengisi HST di Ontario, namun, Anda tidak merusaknya; Anda menagih dan menunjukkannya pada faktur Anda sebagai 13% lurus.)
Beberapa provinsi lain di Kanada juga telah menerapkan HST (dengan berbagai tingkat), termasuk New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland dan Labrador, dan Prince Edward Island. Beberapa provinsi dan wilayah lain (seperti Alberta) tidak memiliki pajak penjualan provinsi dan hanya membebankan GST.
Lainnya (seperti British Columbia) mengenakan biaya GST + PST.
Untuk kebanyakan bisnis, HST merupakan keuntungan dalam menggabungkan PST dan GST ke dalam satu pajak memungkinkan mereka untuk memperoleh kembali seluruh jumlah pajak penjualan. Sistem pajak tunggal juga dapat mengurangi biaya administrasi - sayangnya ini agak diimbangi oleh berbagai pengecualian dan rabat seperti yang dijelaskan di bawah ini.
Apakah Anda Perlu Mendaftar untuk HST?
Bisnis baru perlu mendaftar untuk HST kecuali mereka Pemasok Kecil dan memilih untuk tidak (lihat bagian berikutnya).
Pengecualian Pemasok Kecil
Ontario memiliki pengecualian Pemasok Kecil di tempat, jadi jika Anda mengoperasikan bisnis kecil yang menghasilkan $ 30.000 atau kurang setiap tahun, Anda tidak diharuskan untuk mendaftar atau mengumpulkan Ontario HST. Namun, Anda dapat mendaftarkan bisnis kecil Anda secara sukarela. Mendaftarkan bisnis Anda untuk HST memungkinkan Anda untuk memulihkan setiap HST yang dibayarkan untuk pembelian atau pengeluaran bisnis (ini diklaim sebagai Kredit Pajak Masukan ).
Apa yang Dibebaskan Dari HST
Konsumen tidak perlu membayar HST pada barang-barang yang dikecualikan seperti berikut:
- Makanan dan minuman yang memenuhi syarat - termasuk bahan makanan dasar. Tidak termasuk minuman beralkohol, minuman ringan, permen, makanan ringan, dll.
- Layanan kesehatan, medis, dan gigi yang diberikan oleh praktisi berlisensi (termasuk dokter mata, ahli tulang, fisioterapis, ahli chiropoda, audiologis, ahli patologi wicara-bahasa, ahli terapi okupasi, psikolog, ahli penyakit kaki, bidan, dll.)
- Penitipan anak
- Bimbingan Belajar
- Obat resep
- Sebagian besar layanan keuangan
Lihat Pembebasan dan rabat titik penjualan untuk daftar lengkap.
Rabat Point-of-Sale (Produk Dibebaskan dari PST tetapi tidak GST)
Untuk barang-barang yang sebelumnya dibebaskan dari pajak penjualan provinsi Ontario (tetapi tidak GST) pedagang harus memberikan rabat titik penjualan dari 8% bagian provinsi dari HST.
Ini termasuk barang-barang seperti:
- Pakaian anak anak
- Alas kaki anak-anak (hingga ukuran 6)
- Kualifikasi Makanan dan Minuman Siap Pakai dijual seharga $ 4,00 atau kurang
- Buku (termasuk buku audio)
- Surat kabar
- Kursi Mobil Anak dan Kursi Booster
- Produk kesehatan feminin
- Popok
Perjalanan udara yang berasal dari Ontario dan berakhir di AS
Memberikan rabat point-of-sale melibatkan secara otomatis mengkreditkan bagian provinsi dari HST dan hanya mengumpulkan 5% bagian federal dari HST yang dibayarkan atas penjualan barang tersebut. Rabat point-of-sale tidak akan mempengaruhi kemampuan Anda untuk mengklaim Kredit Pajak Masukan pada input bisnis Anda.
Perhatikan bahwa asuransi rumah tunduk pada bagian provinsi dari HST - bagian GST dibebaskan.
Pengisian HST
Umumnya, apakah Anda menagih HST pada barang atau jasa yang Anda berikan tergantung pada tempat persediaan.
Aturan khusus berlaku untuk menentukan apakah pasokan dibuat di dalam atau di luar provinsi yang berpartisipasi.
Sementara tidak ada perubahan yang diusulkan ke tempat yang ada aturan pasokan untuk persediaan properti pribadi yang nyata dan properti nyata, tempat aturan pasokan untuk persediaan properti pribadi tidak berwujud dan untuk layanan berubah jauh dengan pengenalan HST.
Ikuti tautan ini untuk detailnya:
Persyaratan Faktur
Sama seperti dengan GST, ada bagian informasi tertentu yang harus Anda miliki pada faktur Anda (dan tanda terima, kontrak, atau kertas bisnis lainnya) untuk memberi tahu pelanggan Anda berapa banyak pajak yang dikenakan dan agar mereka memiliki dokumentasi perlu mengklaim Input Tax Credits (ITCs). Anda dapat meninjau informasi apa yang diperlukan dalam Contoh Faktur Ini Dengan HST atau di RC4022 Badan Pendapatan Kanada : Informasi Umum untuk Pendaftar GST / HST .
Bantuan Pemerintah
Untuk mengetahui detail tentang cara memberi tahu kapan harus menagih HST atau hanya GST, Pajak Penjualan Harmonisasi Badan Pendapatan Kanada: Tempat aturan pasokan untuk menentukan apakah suatu pasokan dibuat di suatu provinsi (GST / HST Buletin Teknis B-103) terutama berguna. Ini menjelaskan bagaimana menerapkan HST ke properti pribadi berwujud dan tidak berwujud, properti dan layanan nyata dan dipenuhi dengan contoh-contoh.
GST / HST Badan Pendapatan Kanada untuk bisnis menyajikan lebih banyak informasi tentang aplikasi GST / HST.
Lihat juga:
Pertanyaan Umum Tentang GST / HST