Hadiah dalam Jenis & Sumbangan AS Tidak Dapat Dihitung
Sebagai kepemilikan tunggal atau kemitraan yang mengajukan pengembalian pajak penghasilan T1, Anda dapat mengajukan klaim pada potongan pengurangan sumbangan dan hadiah sebesar 75 persen dari laba bersih Anda (baris 236). Pengecualian terhadap peraturan ini terkait dengan kematian pembayar pajak; "Untuk tahun seseorang meninggal dan tahun sebelumnya, batas ini adalah 100 persen dari pendapatan bersih seseorang"
Jumlah maksimum donasi amal yang dikuasai perusahaan Kanada yang mengajukan pengembalian pajak penghasilan T2 dapat diklaim adalah sama; 75 persen dari pendapatan bersihnya (baris 300).
Anda tidak dapat mengklaim donasi amal untuk membuat atau menambah kerugian tetapi donasi amal yang tidak terpakai dapat dibawa ke depan dan digunakan dalam salah satu dari lima tahun pajak berikutnya.
Organisasi apa yang memenuhi syarat seperti yang dilakukan?
CRA mencantumkan organisasi berikut sebagai yang memenuhi syarat untuk mengeluarkan tanda terima donasi resmi:
- amal terdaftar
Asosiasi atletik amatir Kanada (RCAAAs) terdaftar
Organisasi layanan seni nasional
- perusahaan perumahan terdaftar yang berdomisili di Kanada hanya untuk menyediakan perumahan murah bagi yang lanjut usia;
- kotamadya terdaftar di Kanada;
- badan kota atau publik terdaftar yang menjalankan fungsi pemerintahan di Kanada;
- PBB dan lembaga-lembaganya;
- Organisasi amal asing yang telah menerima hadiah dari Yang Mulia di kanan Kanada
- universitas yang terdaftar di luar Kanada yang diresepkan untuk menjadi universitas badan mahasiswa yang biasanya mencakup siswa dari Kanada;
- Yang Mulia di kanan Kanada, provinsi, atau wilayah, dan PBB dan lembaga-lembaganya
Organisasi amal asing yang telah menerima hadiah dari Yang Mulia di kanan Kanada
Bagaimana dengan donasi ke badan amal AS?
Perjanjian pajak antara Kanada dan AS memungkinkan pengurangan sumbangan yang diberikan kepada badan amal AS jika bisnis Anda memiliki sumber pendapatan AS . Jika ini adalah kasus Anda dapat menyumbang ke badan amal AS dan mengklaim jumlah hadiah AS yang memenuhi syarat hingga 75 persen dari pendapatan AS Anda dilaporkan pada pengembalian pajak Kanada Anda.
Apakah hadiah (sumbangan dalam bentuk barang) memenuhi syarat?
Sebuah badan amal yang terdaftar dapat mengeluarkan tanda terima sumbangan untuk hadiah non-moneter, namun, untuk melakukannya, badan amal harus dapat menentukan nilai pasar yang adil (FMV) untuk hadiah, yang bisa sulit dalam beberapa kasus. Badan Pendapatan Kanada (CRA) menyatakan:
"Umumnya, jika nilai pasar yang adil dari properti kurang dari $ 1.000, anggota badan amal terdaftar, atau individu lain, dengan pengetahuan yang cukup tentang properti dapat menentukan nilainya. Orang yang menentukan nilai pasar yang adil dari barang harus kompeten dan berkualifikasi untuk mengevaluasi properti tertentu yang disumbangkan, Jika nilai pasar yang adil diperkirakan mencapai lebih dari $ 1.000, kami sangat menyarankan agar properti tersebut secara profesional dinilai oleh pihak ketiga (yaitu, seseorang yang tidak terkait dengan donor atau amal). "
CRA mengawasi dengan seksama donasi dalam bentuk amal karena penyalahgunaan sistem yang telah terjadi di masa lalu (situasi di mana donor diberi tanda terima pajak lebih dari nilai pasar yang adil dari hadiah). Jika audit mengungkapkan bahwa klaim untuk sumbangan hadiah berlebihan, klaim tersebut dapat ditolak. Badan amal yang terlibat dalam praktik-praktik semacam itu berisiko terkena hukuman moneter atau kehilangan status amal.
Untuk informasi lebih lanjut tentang donasi amal apa yang dapat dilakukan oleh sebuah perusahaan dan bagaimana sebuah perusahaan dapat meningkatkan jumlah pengurangan amal, ia diizinkan untuk mengklaim pajak penghasilannya, lihat Panduan Pajak Pendapatan Badan Pajak Pendapatan Pajak T4012: T2 dari Canada Revenue Agency.