Hadiah Karyawan Ide yang Baik untuk Karyawan dan Majikan
Peraturan Pajak CRA (Canada Revenue Agency) untuk Hadiah Karyawan
Aturan CRA umum adalah bahwa semua hadiah yang diberikan kepada karyawan dianggap sebagai manfaat kena pajak oleh Badan Pendapatan Kanada kecuali untuk pengecualian berikut:
- Karyawan dapat menerima hingga $ 500 (dalam nilai pasar yang adil) dari hadiah non-tunai dalam setahun.
- Karyawan dapat menerima hadiah non-tunai sebagai pengakuan atas layanan jangka panjang yang bernilai kurang dari $ 500 setiap lima tahun sekali .
- Pihak atau acara sosial yang disediakan perusahaan dengan biaya $ 100 per orang atau kurang.
- Makanan atau layanan perhotelan lainnya di fungsi yang terkait dengan pekerjaan, seperti rapat, sesi pelatihan, dll.
- Barang-barang berharga seperti kopi / teh, makanan ringan, mug, t-shirt, topi, dll.
Penghargaan tahunan dan layanan jangka panjang dianggap terpisah, yang keduanya dapat diterima di tahun yang sama.
Apa pun di atas jumlah $ 500 dalam kedua kasus dianggap sebagai manfaat kena pajak, di mana majikan mungkin harus membuat pengurangan sumber (untuk daftar lengkap manfaat kena pajak dan deduksi sumber, lihat Bagan Manfaat dan tunjangan CRA).
Dua hal baik tentang kebijakan pajak penghasilan ini pada hadiah karyawan:
- Tidak ada batasan untuk berapa banyak hadiah yang diterima seorang karyawan selama tahun tertentu;
- Hadiah kecil tidak dihitung. Mug, cokelat, plakat, dll. Tidak termasuk dalam batas $ 500.
Namun ada pembatasan tertentu. Jika Anda ingin menggunakan hadiah karyawan Anda sebagai potongan pajak di Kanada, Anda harus:
1) Berhati-hatilah dengan apa yang Anda berikan sebagai majikan. Barang-barang seperti sertifikat hadiah atau saham yang mudah dikonversi menjadi uang tunai akan dianggap sebagai tunjangan karyawan kena pajak oleh Badan Pendapatan Kanada (CRA), seperti penghargaan dan bonus terkait kinerja.
Ini termasuk:
- Kartu hadiah / sertifikat.
- Hadiah yang melibatkan makanan atau akomodasi yang disediakan pemberi kerja. Misalnya, sebagai bonus Anda mengirim seorang karyawan dan keluarganya dalam perjalanan ke Disneyland.
- Penghargaan tunai atau non-tunai dari produsen yang diberikan kepada dealer yang diteruskan kepada karyawan.
- Poin untuk perjalanan, akomodasi, dan hadiah lainnya.
- Hadiah yang diberikan oleh produsen kepada karyawan dealer.
2) Pastikan bahwa hadiah karyawan diberikan untuk "alasan yang benar". Peraturan Badan Pendapatan Kanada untuk hadiah dan penghargaan mengatakan bahwa:
"Hadiah harus untuk acara khusus seperti hari libur keagamaan, ulang tahun, pernikahan, atau kelahiran anak ... Jika Anda memberi karyawan Anda hadiah non-tunai atau penghargaan karena alasan lain, kebijakan ini tidak berlaku dan Anda harus memasukkan nilai pasar yang adil dari hadiah atau penghargaan dalam pendapatan karyawan. "
Namun, keringanan pajak adalah keringanan pajak, dan selama Anda tetap dalam batasan, kebijakan pajak penghasilan Kanada ini atas hadiah karyawan dapat membuat perhitungan slip T4 sedikit lebih mudah dan memberikan potongan pajak yang bagus untuk bisnis Anda .
Opsi Saham yang disediakan Perusahaan
Hal ini cukup umum bagi pengusaha untuk menyediakan opsi saham , rencana pembelian saham, atau bonus dalam bentuk saham di perusahaan kepada karyawan sebagai manfaat.
Secara umum dipandang sebagai win-win karena karyawan termotivasi untuk bekerja pada tingkat tertinggi ketika mereka memiliki kepentingan keuangan langsung dalam perusahaan. Pilihan atau berbagi hadiah / pembelian memungkinkan karyawan (s) untuk mengakuisisi saham di perusahaan kurang dari nilai pasar yang adil dengan tujuan menjualnya di masa depan untuk mendapatkan keuntungan.
Saham perusahaan yang diperoleh dengan cara ini dianggap sebagai manfaat kena pajak oleh Badan Pendapatan Kanada; namun, jika perusahaan tersebut adalah Korporasi Terkendali Kanada , manfaatnya tidak akan diumumkan hingga opsi tersebut dijalankan atau dipasarkan atau dijual.
Misalnya, sebagai bonus untuk kinerja superior, Anda memberi penjual terbaik opsi untuk membeli 1.000 saham perusahaan dengan harga $ 5 per saham. Beberapa tahun kemudian penjual itu menjalankan opsi untuk membeli saham dengan harga $ 5 per saham tetapi sahamnya sekarang bernilai $ 10 per saham.
Dalam hal ini, tenaga penjual telah memperoleh $ 5000 atas apresiasi saham dan harus menyatakan $ 5000 sebagai pendapatan tenaga kerja. Majikan akan perlu mencatat $ 5000 sebagai manfaat kena pajak pada slip T4 karyawan untuk tahun di mana opsi tersebut dilaksanakan.
Jika saham diberikan kepada karyawan secara langsung atau didiskon melalui rencana pembelian saham, maka aturan tunjangan kena pajak juga berlaku. Ini dapat ditunda sampai saham dijual dan jika saham diadakan setidaknya selama dua tahun, karyawan dapat mengklaim potongan 50% atas manfaatnya.
Tunjangan Karyawan dan Penggantian
Anda juga dapat menyediakan karyawan dengan tunjangan dan penggantian yang tidak kena pajak, seperti:
- Penggunaan bisnis kendaraan - pemberi kerja dapat mengganti karyawannya karena menggunakan kendaraan mereka sendiri untuk tujuan bisnis, asalkan Anda mengikuti pedoman tunjangan per kilometer Wajar CRA. Tarif per kilometer yang tidak wajar akan dianggap sebagai manfaat kena pajak.
- Pembayaran untuk biaya perjalanan (seperti makanan) untuk kegiatan yang dilakukan atas nama bisnis. Karyawan harus melacak pengeluaran dan menyerahkan laporan pengeluaran (dengan tanda terima) kepada perusahaan. Majikan dapat memberi karyawan uang muka untuk biaya.
Lihat juga:
Pajak Penghasilan Kanada dan Bisnis Kecil Anda
Pengurangan Pajak Terlebih Terabaikan untuk Bisnis Kecil Kanada