Uji Profit - Definisi Bisnis CRA

Gagal Uji Profit Bisa Memiliki Konsekuensi Pajak Grave

Tes profit mengacu pada definisi bisnis yang digunakan oleh Badan Pendapatan Kanada (CRA) dan digunakan untuk menentukan apakah seseorang yang mengaku menjalankan bisnis sebenarnya atau tidak.

Hanya orang (atau badan hukum) yang benar-benar menjalankan bisnis yang dapat mengklaim biaya bisnis atau kredit pajak bisnis , jadi jika seseorang mengklaim menjalankan bisnis pada pengembalian pajak penghasilan Kanada atau pengembalian GST / HST dan bisnis tersebut tidak lulus tes laba, semua biaya bisnis yang diklaim dan kredit pajak yang relevan akan dilarang - menciptakan tagihan pajak yang besar dan kuat.

Bagaimana CRA Menentukan Bisnis?

Badan Pendapatan Kanada mendefinisikan bisnis sebagai "kegiatan yang Anda lakukan untuk mendapatkan laba atau dengan ekspektasi laba yang wajar".

Tes profit bertanya, "Apakah kegiatan itu dilakukan dengan ekspektasi laba yang sebenarnya?" dan "Apakah harapan keuntungan itu masuk akal?"

P-176R Badan Pendapatan Kanada - Aplikasi Uji Profit untuk Membawa publikasi Bisnis mendefinisikan kriteria berikut untuk menentukan ekspektasi wajar laba untuk kegiatan bisnis oleh seorang individu:

1. Pengalaman untung dan rugi di tahun-tahun sebelumnya;
2. Jumlah pendapatan kotor, jika ada, dilaporkan selama beberapa tahun;
3. Lamanya waktu di mana suatu laba dapat diharapkan untuk ditampilkan harus relevan dengan sifat kegiatan. Misalnya, dalam kasus tambak pohon, periode waktu yang relevan mungkin lebih lama dari pertanian sayuran;
4. Tingkat aktivitas dalam kaitannya dengan bisnis yang memiliki sifat dan ukuran yang sebanding di wilayah yang sama;

1. Jumlah waktu yang dihabiskan untuk aktivitas yang dimaksud;
2. Kualifikasi individu, seperti pengalaman, pelatihan, dan pendidikan, termasuk kelayakannya untuk keanggotaan dalam asosiasi profesional ;
3. Kualifikasi individu untuk bantuan publik yang diberikan kepada mereka yang menjalankan bisnis di bidang kegiatan itu;

1. Tindakan yang dimaksudkan individu, sebagaimana dibuktikan oleh usaha-usahanya yang menunjukkan niat untuk menghasilkan laba (misalnya, persiapan rencana bisnis );
2. Kemampuan usaha ini dikapitalisasi untuk menunjukkan laba setelah membebankan depresiasi, dan pengembangan operasi dan komitmen untuk ekspansi masa depan sesuai dengan sumber daya yang tersedia individu. Ini termasuk kemampuan untuk mendapatkan pembiayaan yang tepat dan masuk akal untuk menjadikan usaha tersebut sebagai bisnis yang layak yang dapat menunjukkan keuntungan;
3. Tingkat upaya dalam mempromosikan dan memasarkan produk atau layanan yang diberikan oleh individu seperti, misalnya, pendaftaran nama dagang dan pembukaan serta pemeliharaan pembukuan dan catatan;
4. Jenis pengeluaran yang diklaim dan relevansi dan kewajarannya terhadap kegiatan (yaitu, akankah pengeluaran meningkatkan kemampuan untuk mendapatkan keuntungan); dan
5. Sifat dari produk atau jasa yang disediakan, sedemikian rupa sehingga memiliki potensi keuntungan (yaitu, pasar ada atau dapat dikembangkan).

Publikasi menjelaskan masalah lebih lanjut dan memberikan contoh bagaimana tes profit telah diterapkan dalam kasus-kasus tertentu di masa lalu. Yang juga dibahas adalah pengakuan bahwa masalah ekspektasi laba yang masuk akal "cenderung muncul lebih sering" dengan beberapa jenis kegiatan yang orang coba lakukan untuk mencari untung; baik operasi pertanian maupun seniman dan penulis dibahas secara mendalam.