Meskipun ada berbagai sebutan di tingkat negara bagian untuk tujuan pajak federal, hanya ada enam bentuk organisasi bisnis:
- Pemilik Tunggal ( Formulir 1040 Jadwal C atau Jadwal F),
- C-Corporation ( Formulir 1120 ),
- S-Corporation ( Formulir 1120S ),
- Kemitraan ( Formulir 1065 ),
- Kepercayaan (Formulir 1041), dan
- Organisasi nirlaba ( Formulir 990 )
Anda mungkin memperhatikan bahwa perseroan terbatas (LLC) tidak tercantum di atas. Itu karena LLC dapat diperlakukan (untuk tujuan pajak) sebagai pemilik tunggal, sebagai kemitraan, sebagai perusahaan-C, atau sebagai perusahaan-S.
Pemilik perusahaan terbatas (LLC) dapat memilih perawatan pajak yang akan diterapkan. Secara default, LLC dengan hanya satu pemilik dianggap sebagai entitas yang diabaikan, dengan hasil bahwa LLC diperlakukan untuk tujuan pajak dengan cara yang sama bahwa pemilik LLC dikenakan pajak.
Secara default, LLC dengan dua atau lebih pemilik dianggap sebagai kemitraan. Sebuah LLC dapat memilih keluar dari perawatan standar dengan memilih untuk diperlakukan sebagai Korporasi. Setelah memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan, pemilik LLC dapat memilih lebih lanjut untuk diperlakukan sebagai perusahaan-S.
Ikhtisar Setiap Jenis Organisasi Bisnis
- Pemilik tunggal adalah bisnis tak bersebelahan. Mereka juga disebut kontraktor independen, konsultan, atau freelancer. Tidak ada formulir yang perlu Anda isi untuk memulai jenis bisnis ini. Satu-satunya hal yang perlu Anda lakukan adalah melaporkan pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda pada Form 1040 Jadwal C. Ini adalah bentuk bisnis yang paling mudah untuk dibentuk, dan yang paling mudah untuk dibubarkan. (Sebuah LLC dengan hanya pemegang saham tunggal, yang disebut anggota tunggal LLC, dikenakan pajak sebagai pemilik tunggal pada Jadwal C.)
- C-Corporations adalah bisnis yang didirikan. Para pemegang saham C-perusahaan memiliki perlindungan kewajiban terbatas, dan perusahaan memiliki kebijaksanaan penuh atas jumlah laba yang dapat mereka distribusikan atau simpan. Korporasi dianggap sebagai entitas nirlaba. Korporasi harus memiliki setidaknya satu pemegang saham.
- S-Korporasi adalah jenis korporasi. Para pemegang saham S-corporation memiliki perlindungan tanggung jawab terbatas, dan perusahaan-perusahaan memiliki kebijaksanaan penuh atas jumlah laba yang dapat mereka distribusikan atau simpan. Perusahaan S harus memiliki setidaknya satu pemegang saham, dan tidak boleh memiliki lebih dari 100 pemegang saham. Laba bersih dari S-korporasi diperhitungkan sebagai pendapatan kepada pemegang saham, bahkan jika S-perusahaan memutuskan untuk mempertahankan sebagian atau seluruh laba bersih.
- Kemitraan adalah bisnis tak bersebelahan. Seperti perusahaan, kemitraan adalah entitas yang terpisah dari pemegang saham. Tidak seperti perusahaan, kemitraan harus memiliki sewa salah satu Mitra Umum yang mengasumsikan tanggung jawab tidak terbatas untuk bisnis. Kemitraan harus memiliki setidaknya dua mitra. Pendapatan bersih dari kemitraan ini diperhitungkan sebagai pendapatan bagi para mitra, bahkan jika kemitraan memutuskan untuk mempertahankan sebagian atau semua dari laba bersih.
- Kepercayaan biasanya dibentuk atas kematian seorang individu dan dirancang untuk memberikan kesinambungan investasi dan aktivitas bisnis individu yang telah meninggal. Kami tidak akan mendiskusikan kepercayaan lebih lanjut.
- Lembaga nonprofit adalah perusahaan yang dibentuk untuk tujuan amal, sipil, atau artistik. Lembaga nonprofit umumnya dibebaskan dari pajak federal dan negara bagian atas penghasilan mereka, sehingga mereka sering disebut "organisasi bebas". Lembaga nonprofit melaporkan aktivitas, pendapatan, dan aset mereka untuk memastikan bahwa mereka mematuhi undang-undang federal dan negara bagian yang mengatur amal.
Seperti disebutkan di atas, pemilik tunggal, S-perusahaan, dan kemitraan dikenai pajak di tingkat pemegang saham. Korporasi, bagaimanapun, dikenakan pajak di tingkat korporasi. Pertimbangan bisnis memainkan peran penting dalam memutuskan bentuk organisasi yang terbaik untuk perusahaan Anda. Seimbangkan manfaat pajak dari menggabungkan dengan berbagai kebutuhan bisnis dan hukum.