Nirlaba diminta untuk mengajukan Formulir 990
Formulir 990 adalah "pengembalian informasi" dan harus diajukan berdasarkan ketentuan Internal Revenue Code Section 6033.
Sumber Daya Dasar Dibutuhkan
- Formulir 990 , Pengembalian Organisasi yang Dikecualikan Dari Pajak Penghasilan (PDF, 9 halaman)
- Formulir 990-EZ , Pengembalian Formulir Pendek Organisasi yang Dikecualikan Dari Pajak Penghasilan (PDF, 3 halaman)
- Petunjuk untuk Formulir 990 dan 990-EZ (format HTML)
- Formulir 990 Jadwal A , Informasi Tambahan (PDF, 7 halaman)
- Petunjuk untuk Jadwal A untuk Formulir 990 dan 990-EZ (format HTML)
- Formulir 990-T , Pengecualian Penghasilan Badan Penghasilan Bisnis Pajak (PDF, 4 halaman)
- Petunjuk untuk Formulir 990-T (format HTML)
- Formulir 8868 , Aplikasi untuk Perpanjangan Waktu Untuk Mengajukan Pengembalian Organisasi yang Dikecualikan (PDF, 4 halaman)
Diperlukan untuk Formulir File 990?
Nirlaba yang dibebaskan dari pajak menurut ketentuan Internal Revenue Code Section 501 (a) umumnya harus mengajukan Formulir 990 atau Formulir 990-EZ yang lebih pendek setiap tahun.
Nirlaba tidak diperlukan untuk Formulir File 990 atau 990-EZ jika penerimaan bruto biasanya $ 25.000 atau kurang. Untuk informasi lebih lanjut tentang tes penerimaan bruto sebesar $ 25.000 ini, lihat Cara Menentukan Jika Kuitansi Bruto Organisasi adalah Biasanya $ 25.000 (atau $ 5.000) atau Kurang dalam Petunjuk untuk Formulir 990 .
Organisasi tertentu tidak diharuskan untuk mengisi Formulir 990. Ini termasuk organisasi keagamaan. Lihat Organisasi Tidak Diperlukan Untuk Mengajukan Formulir 990 atau 990-EZ di Petunjuk Formulir 990 .
Formulir 990-EZ
Lembaga nirlaba dapat mengajukan Formulir 990-EZ yang lebih pendek jika organisasi memiliki kurang dari $ 100.000 dalam penerimaan bruto dan kurang dari $ 250.000 dalam total aset pada akhir tahun.
Penerimaan bruto mencakup semua pendapatan dari semua sumber selama tahun pajak tanpa mengurangi biaya apa pun.
Jadwal A
Nirlaba diminta untuk melampirkan Jadwal A ke kembali Formulir 990 atau 990-EZ mereka. Jika organisasi tidak diharuskan untuk mengisi Formulir 990 atau 990-EZ, maka tidak diperlukan untuk mengajukan Jadwal A.
Jadwal A digunakan untuk melaporkan informasi yang tidak terbuka untuk pengungkapan publik. Ini termasuk informasi tentang kompensasi petugas, karyawan, dan kontraktor independen.
Penghasilan dan Formulir Bisnis Tidak Terkait 990-T
Nirlaba yang terlibat dalam bisnis bisnis nirlaba mungkin dikenakan pajak penghasilan perusahaan atas pendapatan bisnisnya yang tidak terkait. Untuk dianggap sebagai pendapatan bisnis yang tidak terkait, pendapatan harus dihasilkan oleh bisnis yang "teratur" dilakukan dan itu "tidak berhubungan" dengan fungsi bebas dari nirlaba. Penghasilan bisnis tidak terkait didefinisikan dan dijelaskan di bagian Definisi dari Petunjuk untuk Formulir 990-T .
Nirlaba harus mengajukan Formulir 990-T jika memiliki $ 1.000 atau lebih dalam pendapatan kotor dari bisnis yang tidak terkait. Nirlaba yang tidak diperlukan untuk mengajukan Formulir 990 (seperti organisasi keagamaan) diwajibkan untuk mengajukan Formulir 990-T jika mereka memiliki penghasilan bisnis yang tidak terkait.
Pengungkapan Publik
Nirlaba diminta untuk membuat dokumen pajak tertentu tersedia untuk inspeksi publik. Tiga pengembalian informasi terbaru (Formulir 990 atau 990-EZ) dan penerapannya untuk status bebas (Formulir 1023) harus tersedia untuk diperiksa atas permintaan.
Formulir 990-T melaporkan pendapatan bisnis yang tidak terkait terbuka untuk inspeksi publik hanya untuk nirlaba yang diatur di bawah Kode Bagian 501 (c) (3).
Jadwal A tidak terbuka untuk inspeksi publik dan tidak perlu diungkapkan oleh organisasi.
Organisasi dapat memenuhi kewajiban pengungkapan publik mereka dengan memposting salinan pengembalian informasi mereka di Internet. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Pertanyaan Yang Sering Diajukan tentang Persyaratan Organisasi Pengungkapan Terbuka bagi Pengecualian di situs Web IRS.
Batas Waktu dan Ekstensi
Formulir 990, 990-EZ, Jadwal A dan 990-T harus diajukan pada hari ke-15 bulan kelima setelah akhir tahun pajak organisasi.
Tahun pajak untuk sebagian besar nirlaba berakhir pada 31 Desember, jadi batas waktu pengarsipan normal adalah 15 Mei . Jika tenggat waktu jatuh pada hari Sabtu, Minggu, atau hari libur resmi, pengembalian jatuh tempo pada hari kerja berikutnya.
Nirlaba dapat meminta perpanjangan waktu tiga bulan otomatis untuk mengajukan semua pengembalian informasi dengan mengirimkan Formulir 8868 , Aplikasi Perpanjangan Waktu Untuk Mengajukan Pengembalian Organisasi yang Dikecualikan (PDF, 4 halaman). Organisasi dapat meminta perpanjangan tiga bulan tambahan (tidak secara otomatis diberikan) dengan mengajukan Formulir 8868 lain dan mengisi informasi di Bagian II. Untuk meminta perpanjangan tambahan, lembaga nirlaba harus terlebih dahulu meminta perpanjangan otomatis.
Sumber Daya Tambahan dari IRS
- Pertanyaan yang Sering Diajukan tentang Persyaratan Pelaporan Tahunan untuk Organisasi yang Dikecualikan
- Meminta Pembebasan dari Persyaratan ke Formulir File 990 atau Formulir 990-EZ
- Kesalahan Umum yang Dibuat oleh Organisasi Terkecuali, Kiat Pengajuan Formulir 990
- Kesalahan Umum yang Dibuat oleh Organisasi Terkecuali, Kiat Pengajuan Formulir 990-EZ
- Bebas Dibebaskan - Dasar-Dasar Pajak untuk 501 (c) (3) s (lokakarya online yang mencakup dasar-dasar hukum pajak untuk nirlaba)
- Informasi Pajak untuk Amal & Non-Profit Lainnya (bagian utama dari situs Web IRS yang ditujukan untuk organisasi yang bebas pajak)
- Bebaskan Organisasi Pembaruan (buletin IRS dengan pembaruan pajak terkait nirlaba)
Sumber Daya Tambahan dari Sekitar Web
GuideStar.org
Menyediakan basis data organisasi nirlaba, termasuk salinan Formulir 990 yang diumumkan secara publik.
USA.gov untuk Lembaga Nonprofit
Kumpulan sumber daya dan informasi federal untuk organisasi nirlaba. USA.gov adalah portal web resmi pemerintah AS.