Real estat perumahan juga dapat disusutkan.
Contoh aset yang dapat didepresiasi meliputi:
- Mesin
- Kendaraan
- Komputer dan perangkat lunak
- Perlengkapan kantor standar lainnya
- Mebel
Bangunan
Depresiasi dikontraskan dengan biaya. Pengeluaran bisnis, yang biasanya termasuk transaksi tunai seperti jamuan makan siang bisnis, sepenuhnya dikurangkan pada tahun di mana mereka terjadi. Biaya pembelian aset tetap atau nyata dapat didepresiasi dan disebarkan selama beberapa tahun.
Bisnis memiliki pilihan tentang bagaimana mengambil potongan depresiasi . Mereka dapat menuliskan biaya sebagai biaya atau mereka dapat menguranginya sebagai depresiasi. Jika bisnis memilih untuk mencoretnya sebagai biaya, mereka dapat mengurangi seluruh biaya pada tahun pertama. Atau, mereka dapat mendepresiasi dan menulis nilai aset dari harapan masa manfaatnya. Misalnya, jika sebuah bisnis membeli peralatan seharga $ 70.000, dapat mengambil seluruh $ 70.000 dalam satu tahun atau memotong $ 10.000 setahun selama tujuh tahun.
Periode Waktu untuk Menghitung Penyusutan
Berbagai jenis properti tunduk pada periode waktu yang berbeda di mana mereka harus disusutkan. Depresiasi menghitung berapa banyak nilai aset akan "habis" selama periode waktu ini. Sebagai contoh:
- Peralatan manufaktur dan traktor terdepresiasi selama tiga tahun.
- Komputer, peralatan kantor, kendaraan ringan, dan peralatan konstruksi terdepresiasi selama lima tahun.
- Perabot kantor dan aset lain-lain terdepresiasi selama periode tujuh tahun.
- Perumahan real estate terdepresiasi selama periode 27,5 tahun.
- Real estat komersial terdepresiasi selama periode 39 tahun.
- Perbaikan lahan terdepresiasi selama periode 10, 15, atau 20 tahun, dengan beberapa pengecualian.
Metode Menghitung Penyusutan
Metode untuk menghitung depresiasi dirinci secara menyeluruh dalam Publikasi IRS 946, Cara Mendepresiasi Properti. Mereka termasuk:
- Depresiasi garis lurus: Metode ini sederhana dan langsung tetapi kepuasan langsung terbatas. Pengurangan terbesar Anda akan datang di tahun-tahun mendatang. Bisnis baru yang baru memulai dan berharap akan jauh lebih menguntungkan di tahun-tahun mendatang sering memilih metode ini, menunda pemotongan terbesar untuk kemudian waktu.
- Depresiasi yang dipercepat: Sebagian besar penyusutan terjadi di tahun-tahun sebelumnya dan pemotongan pada tahun-tahun berikutnya jauh lebih kecil.
- Bagian 179 pengurangan biaya: Hal ini memungkinkan perusahaan untuk mengambil potongan untuk seluruh nilai properti atau aset di tahun pertama. Pengurangan ini dibatasi hingga $ 500.000. Jika pemotongan lebih besar dari pendapatan bisnis, maka bisnis dapat membawa saldo nilai ke tahun pajak selanjutnya.
CATATAN: Undang-undang perpajakan berubah secara berkala, dan Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.