Kredit Pajak Federal hingga Setengah dari Premi yang Dibayar Majikan
Kredit mulai dengan awal yang buruk. Ini agak sulit untuk dihitung dan beberapa pengusaha awalnya menemukan bahwa kredit mereka sangat kecil jika mereka bahkan mendapatkannya sama sekali.
Kemudian kredit maksimum meningkat pada tahun 2014, mengambil sebagian dari kesakitan bekerja di atas perhitungan tersebut.
Kredit pajak perawatan kesehatan pengusaha kecil sama dengan hingga 50 persen dari premi asuransi kesehatan yang dibayar majikan. Kredit pajak hanya 35 persen dari premi asuransi kesehatan yang memenuhi syarat dari 2010 hingga 2013, dan pengusaha nirlaba masih dapat mengklaim hingga 35 persen.
Seperti halnya semua kredit pajak, ada aturan dan batasan lain juga.
Kualifikasi untuk Kredit Pajak Perawatan Kesehatan Bisnis Kecil
Tes tiga cabang menentukan bisnis kecil mana yang memenuhi syarat untuk kredit pajak perawatan kesehatan.
- Bisnis harus memiliki kurang dari 25 karyawan yang setara penuh waktu .
- Upah rata-rata yang dibayarkan kepada karyawan harus kurang dari $ 51.600 pada tahun pajak 2016. Tambahkan total gaji Anda dan bagi dengan jumlah karyawan Anda untuk menemukan rata-rata.
- Premi asuransi kesehatan harus dibayar melalui "pengaturan kualifikasi."
Tidak ada Kredit Pajak untuk Pemilik Bisnis
Usaha kecil tidak dapat mengambil kredit pajak untuk premi asuransi yang dibayar atas nama pemiliknya. Ini termasuk pemilik perusahaan, mitra dalam kemitraan, dan pemilik tunggal. Tidak ada kredit pajak yang tersedia untuk karyawan yang memiliki 5 persen atau lebih dari bisnis terstruktur sebagai perusahaan-C, dan tidak ada kredit pajak yang tersedia untuk karyawan yang memiliki 2 persen atau lebih dari S-perusahaan.
Mitra, anggota LLC yang diperlakukan sebagai kemitraan, pemilik pemegang saham tunggal, pemegang saham S-korporasi yang memiliki 2 persen atau lebih dari perusahaan-S, dan pemilik tunggal semua diperlakukan sebagai wiraswasta untuk tujuan asuransi kesehatan. Mereka tidak sepenuhnya ditinggalkan dalam dingin, namun. Mereka memenuhi syarat untuk pengurangan asuransi kesehatan wiraswasta bukan kredit pajak ini.
"Pengaturan yang Berkeadilan"
Internal Revenue Service mendefinisikan pengaturan yang memenuhi syarat sebagai "yang umumnya merupakan pengaturan yang mengharuskan Anda untuk membayar persentase yang seragam tidak kurang dari 50 persen dari biaya premium untuk setiap cakupan asuransi kesehatan karyawan yang terdaftar." IRS telah mengklarifikasi bahwa aturan 50 persen ini berlaku hanya untuk cakupan kesehatan hanya karyawan. Sebuah skenario di mana majikan membayar separuh dari cakupan hanya karyawan dan karyawan membayar semua premi untuk menutupi pasangannya dan anak-anak akan tetap memenuhi syarat.
3 Batasan Yang Dapat Mengurangi Kredit Pajak Perawatan Kesehatan
Beberapa pengusaha kecil mungkin tidak memenuhi syarat untuk jumlah penuh kredit. Jumlah 50 persen merupakan kredit pajak maksimum yang tersedia. Kredit dikurangi atau dihapus dalam keadaan berikut:
- Jumlah karyawan setara penuh waktu melebihi 10.
- Upah tahunan rata-rata melebihi $ 25.800 per ekuivalen waktu penuh untuk tahun 2015 dan sesudahnya.
- Premi asuransi kesehatan yang sebenarnya melebihi rata-rata premi yang dibayar untuk jaminan kesehatan di wilayah geografis majikan.
Mengklaim Kredit Pajak Perawatan Kesehatan
Kredit pajak perawatan kesehatan dapat dihitung dan diklaim menggunakan Formulir 8941 . Formulir harus dilampirkan pada pengembalian pajak bisnis. Kredit tersebut kemudian mengurangi pajak penghasilan apa pun yang dihutang oleh bisnis. Ini tidak dapat dikembalikan, namun, yang paling dapat dilakukan adalah mengurangi pajak penghasilan apa pun hingga nol. Bisnis tidak akan menerima pengembalian dana untuk kredit apa pun yang tersisa. Kredit tidak dapat mengimbangi pajak gaji atau kewajiban pajak wiraswasta untuk pemilik usaha kecil.
Bisakah Bisnis Mengambil Pengurangan Premi Asuransi Kesehatan?
Usaha kecil dapat mengambil baik pengurangan untuk premi asuransi kesehatan dan kredit pajak perawatan kesehatan, tetapi jumlah pengurangan dikurangi dengan jumlah kredit pajak.
Tips Perencanaan
Usaha kecil harus meninjau sistem akuntansi mereka untuk memastikan mereka secara akurat melacak premi asuransi kesehatan yang dibayar oleh karyawan dan dibayar oleh karyawan. Hal ini sangat penting karena pemberi kerja harus melaporkan nilai manfaat asuransi kesehatan pada formulir W-2 karyawan.
Pemilik bisnis mungkin juga ingin meninjau bagaimana mereka menyusun manfaat kesehatan mereka. Misalnya, pemilik mungkin ingin merevisi persentase berapa dari premi asuransi kesehatan yang mereka bayarkan sehingga memenuhi syarat untuk kredit pajak. Ini dapat diimbangi dengan penyesuaian gaji, terutama untuk karyawan baru.