Aturan dan Keterbatasan Pengurangan Asuransi Kesehatan Pekerjaan Mandiri
Karyawan dapat mengklaim biaya pengobatan sebagai potongan, juga, termasuk premi asuransi kesehatan. Ini merembes pajak pada blok memotong untuk sementara waktu karena Kongres merenungkan ketentuan Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan yang akan berlaku dengan tahun pajak 2018.
Pada akhirnya, pengurangan ini bertahan, tetapi wajib pajak yang dipekerjakan harus memerinci pengembalian pajak mereka untuk mengklaimnya.
Ini tidak selalu bagus untuk semua orang, terutama karena TCJA benar-benar menggandakan pemotongan standar dan pembayar pajak harus memilih antara memerinci atau mengklaim pengurangan standar untuk status pengarsipan mereka. Wajib pajak sering tidak memiliki potongan yang cukup untuk melebihi standar pemotongan, jadi lebih menguntungkan untuk mengambil potongan standar dan melupakan pengeluaran biaya medis dan asuransi. Hal ini mungkin lebih banyak terjadi di masa mendatang dengan peningkatan pemotongan standar.
Yang mengatakan, wiraswasta bisa menjaga deduksi mereka pada halaman pertama dari pengembalian pajak mereka, dan secara keseluruhan, pemotongan ini adalah suatu kesenangan yang bagus dari wirausaha.
Cara Mengajukan Pengurangan Jika Anda Mempekerjakan-Sendiri
Jika Anda memiliki penghasilan pekerjaan mandiri, Anda dapat mengambil potongan untuk biaya asuransi kesehatan yang dikeluarkan untuk diri sendiri, pasangan Anda, dan tanggungan Anda.
Penghasilan berwiraswasta dilaporkan pada Jadwal F jika Anda seorang petani, atau Jadwal C untuk pemilik tunggal lainnya. Mitra umum dalam kemitraan dan anggota aktif berpartisipasi dalam LLCs yang diperlakukan sebagai kemitraan dapat mengklaim pengurangan jika mereka memiliki pendapatan wiraswasta, seperti juga karyawan S-perusahaan yang memiliki 2 persen atau lebih dari saham perusahaan.
Kebijakan Apa yang Layak?
Seluruh biaya premi yang dibayar untuk asuransi kesehatan, asuransi gigi, dan asuransi perawatan jangka panjang dikurangkan untuk kebijakan yang melindungi Anda, pasangan Anda, tanggungan Anda, atau anak dewasa yang belum mencapai usia 27 pada hari terakhir dari tahun pajak. Jika Anda bekerja sendiri dan membayar premi Medicare tambahan, seperti untuk cakupan Bagian B, Anda dapat mengurangi premi ini juga. Kebijakan tersebut dapat atas nama bisnis Anda jika Anda tidak beroperasi di bawah nama Anda sendiri.
Ada beberapa batasan
- Anda tidak dapat memotong biaya asuransi kesehatan jika Anda atau pasangan Anda memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana kesehatan kelompok bersubsidi melalui perusahaan. Ini mungkin terjadi jika Anda bekerja di pekerjaan biasa dan memiliki bisnis sendiri di samping, atau jika pasangan Anda menjadi karyawan dan memenuhi syarat untuk cakupan keluarga di bawah rencana kelompok. Jika dia mengambil pekerjaan dan memenuhi syarat untuk rencana pada bulan Desember, misalnya, Anda mungkin telah membayar asuransi kesehatan selama 12 bulan untuk diri sendiri dan keluarga Anda, tetapi Anda dapat mengurangi hanya 11 bulan senilai premi dari Januari hingga November karena Anda memenuhi syarat untuk rencana lain di bulan terakhir tahun ini.
- Penghasilan mandiri Anda dihitung pada Jadwal C atau F dan itu harus sama dengan atau melebihi jumlah pengurangan asuransi kesehatan Anda. Misalnya, jika bisnis Anda menghasilkan $ 12.000 tetapi premi membebani Anda $ 15.000, Anda tidak dapat mengklaim keseluruhan $ 15.000. Anda hanya dapat mengambil $ 12.000. Dan jika bisnis Anda melaporkan kerugian, Anda sama sekali tidak berhak atas deduksi tersebut.
- Anda masih dapat mengklaim biaya asuransi kesehatan Anda sebagai pengurangan medis pada Jadwal A jika Anda memerinci, tetapi penyesuaian di atas garis untuk penghasilan bagi orang yang bekerja sendiri biasanya lebih menguntungkan. Ini memengaruhi penghasilan kotor Anda yang disesuaikan, detail yang mendasari beberapa keringanan pajak lainnya. Beberapa kredit dikurangi atau dihilangkan jika AGI Anda terlalu tinggi, sehingga semakin banyak pengurangan di atas garis yang berhak Anda klaim, semakin baik.
- Pajak wirausaha Anda didasarkan pada totalitas pendapatan bisnis Anda dikurangi biaya lainnya - penghasilan yang Anda hitung di Jadwal C - tetapi tidak kurang dari premi asuransi Anda. Itu akan menjadi sesuatu dari pembebasan pajak ganda. Anda harus menghitung penghasilan Anda setelah pengeluaran bisnis pada Jadwal C, kemudian masukkan penghasilan ini pada Formulir 1040 Anda. Pengurangan biaya kesehatan pekerja sendiri kemudian dikurangi dari jumlah ini lebih jauh di 1040.
Beberapa Tips Lain untuk Mengklaim Pengurangan
- Masukkan pengurangan asuransi kesehatan kerja mandiri Anda pada Baris 29 dari Formulir 1040.
- Lembar kerja disediakan di Petunjuk Formulir 1040 untuk menghitung pengurangan, dan lembar kerja yang lebih rinci dapat ditemukan di Publikasi 535 .
- Gunakan Lembar Kerja P yang ditemukan di Publikasi 974, Kredit Pajak Premium jika Anda memperoleh asuransi melalui pertukaran asuransi kesehatan dan menerima kredit pajak bantuan premium .