Jika rasio yang dihasilkan tinggi, ada kombinasi kebijakan kredit yang konservatif dan koleksi agresif.
Tentu saja, basis pelanggan berkualitas tinggi adalah prasyarat. Jika rasio rendah menunjukkan adanya kebijakan kredit yang longgar (atau lebih buruk) dan koleksi tidak sehat. Ada juga kemungkinan bahwa kekhawatiran itu berasal dari basis pelanggan, yang mungkin mengalami kemunduran keuangan. Sangat mungkin bahwa dengan rasio turnover yang rendah ada jumlah utang macet yang berlebihan.
Menghitung Rasio Perputaran Piutang Rekening
Rasio perputaran piutang piutang dihitung sebagai berikut: Penjualan Kredit Tahunan Bersih / Piutang Usaha = # Waktu. Penjualan kredit tahunan bersih adalah total dari semua penjualan kredit selama setahun, lebih sedikit pengembalian, tunjangan, dan diskon. Penjualan tunai tidak termasuk. Angka penjualan kredit bersih diambil dari laporan laba rugi perusahaan dan angka piutang usaha diambil dari neraca perusahaan .
Hasilnya, berapa kali, adalah berapa kali, setiap tahun, piutang perusahaan dikumpulkan atau "dibersihkan." Untuk mengulangi, jika hasilnya tinggi, itu umumnya hal yang baik.
Pelanggan membayar tagihan tepat waktu. Jika hasilnya rendah, itu mungkin berarti bahwa kebijakan kredit perusahaan terlalu ketat dan koleksinya terlalu longgar.
Sebuah contoh
Mari kunjungi dengan Joe's Excellent Computer Repair dan hitung tingkat perputaran piutang mereka selama setahun terakhir, dan mari gunakan angka bulat yang mudah.
Pada awal tahun, saldo piutang dagang adalah $ 100.000 dan saldo akhir adalah $ 200.000. Penjualan kredit bersih untuk tahun ini adalah $ 1.000.000. Per rumus, itu $ 1.000.000 dibagi dengan $ 300.000 / 2 atau $ 1.000.000 dibagi dengan $ 150.000. Ini setara dengan 6,7 akun perputaran piutang, yang berarti piutang Joe berubah lebih dari 6,7 kali selama setahun terakhir. Oleh karena itu, rata-rata piutang diterima dalam 54,5 hari. Tidak terlalu panas. Joe perlu melakukan penggalian untuk mencari tahu mengapa ini terjadi, dan tindakan langsung apa yang harus diambilnya.
Rekomendasi
- Meskipun rasio perputaran piutang memberikan wawasan penting tentang manajemen keuangan perusahaan dengan sendirinya, hal ini sangat berguna bila dibandingkan dengan periode sebelumnya, mungkin kuartal sebelumnya dan tahun-tahun sebelumnya, untuk melihat tren apa pun, apakah naik atau ke bawah. Apakah tren naik atau turun, penting untuk memastikan mengapa dan tindakan apa yang dapat dijamin.
- Awal dan akhir saldo piutang merupakan titik sembarang waktu selama satu tahun pengukuran. Saldo dapat bervariasi bahkan sebulan kemudian. Perhitungan rasio perputaran piutang dengan tanggal yang berbeda mungkin disarankan karena Anda mengembangkan kecerdasan pada setiap tren.
- Rasio perputaran piutang dagang bekerja dengan rasio periode pengumpulan rata - rata untuk menentukan kualitas piutang perusahaan dan efisiensi koleksi perusahaan dan kebijakan kredit.