Perhitungan Rasio Periode Pengumpulan Rata-rata
Rumus untuk menghitung rasio periode pengumpulan rata-rata adalah:
Hari dalam Periode x Piutang Rata-Rata รท Penjualan Kredit Bersih = Hari ke Koleksi
Bila menggunakan rumus rasio periode pengumpulan rata-rata ini, jumlah hari bisa satu tahun (365) atau tahun akuntansi nominal (360) atau periode lainnya, asalkan data lainnya - rata-rata piutang dan penjualan kredit bersih - span jumlah hari yang sama.
Rata - rata piutang selama periode tersebut dapat ditentukan dengan menjumlahkan piutang pada awal periode dan piutang pada akhir periode, kemudian dibagi dengan 2. Sebagian besar bisnis secara teratur menghitung piutang luar biasa, kadang-kadang mingguan dan sering bulanan. Untuk periode perhitungan yang lebih lama, angka awal dan akhir untuk piutang dapat ditemukan dalam laporan laba rugi perusahaan atau dengan menambahkan angka piutang bulanan untuk tahun tersebut, yang dapat ditemukan pada neraca .
Penjualan kredit bersih adalah total dari semua penjualan kredit dikurangi jumlah pengembalian untuk periode yang dimaksud. Dalam banyak kasus, angka penjualan kredit bersih ini juga tersedia dari neraca perusahaan.
Hasil perhitungan adalah jumlah hari rata-rata antara waktu penjualan kredit dimulai sampai saldo kredit dibayar.
Contoh Kerja Perhitungan
Sebagai contoh, mari kita katakan bahwa pada awal tahun fiskal 2016, Perusahaan, Inc. memiliki piutang luar biasa sebesar $ 46.000. Pada akhir tahun yang sama, piutangnya luar biasa setara $ 56.000. Selama periode yang sama, penjualan kredit bersih - penjualan kotor dikurangi kembali - berjumlah $ 600.000.
- Menambahkan piutang awal 46.000 dan mengakhiri piutang dari 56.000 total 102.000. Membagi dengan 2 sama dengan 51.000, yang merupakan piutang rata-rata yang beredar selama periode akuntansi satu tahun.
- Mengalikan piutang rata-rata (51.000) dengan 365 hari sama dengan 18.615.000
- Membagi 18.615.000 dengan penjualan bersih 600.000 sama dengan 31.025 hari, yang merupakan jumlah hari rata-rata dari tanggal penjualan kredit sampai saldo terutang dikumpulkan.
Signifikansi Rasio Periode Pengumpulan Rata-rata
Mengetahui angka rasio periode koleksi rata-rata perusahaan Anda memberi Anda lebih dari satu wawasan berharga ke dalam bisnis Anda. Namun demikian, itu harus ditafsirkan dengan hati-hati.
Untuk satu hal, agar bermakna rasio perlu ditafsirkan secara komparatif . Dibandingkan dengan tahun-tahun sebelumnya, apakah kemampuan bisnis untuk mengumpulkan piutangnya meningkat - jumlah hari-untuk-koleksi menurun - atau meningkat?
Jika yang terakhir, itu berarti piutang Anda kehilangan likuiditas dan Anda mungkin perlu mengambil langkah positif untuk membalikkan tren ini.
Anda juga harus membandingkan kebijakan kredit perusahaan Anda dengan rata-rata hari dari penjualan kredit hingga pengumpulan saldo untuk menilai seberapa baik kinerja perusahaan Anda. Jika periode pengumpulan rata-rata, misalnya, adalah 45 hari, tetapi kebijakan kredit perusahaan adalah untuk mengumpulkan piutang dalam 30 hari, itu masalah. Tetapi jika periode pengumpulan rata-rata adalah 45 hari dan kebijakan kredit yang diumumkan adalah bersih 10 hari, itu jauh lebih buruk; pelanggan Anda sangat jauh dari mematuhi syarat-syarat perjanjian kredit dan ini meminta untuk melihat kebijakan kredit perusahaan Anda dan menetapkan langkah-langkah untuk mengubah situasi, di antaranya:
- Pengetatan persyaratan kredit
- Menjadikan persyaratan kredit lebih jelas bagi pelanggan Anda
- Melembagakan periode diskon setelah mana jumlah waktu yang terhutang jatuh tempo, seperti 2/10 / net 30, yang merupakan 2 persen diskon jika dibayar dalam sepuluh hari, dengan saldo penuh jatuh tempo dalam 30 hari
- Melembagakan tindak lanjut yang lebih baik pada akun yang menunggak
- Pengisian bunga yang diijinkan pada akun yang jatuh tempo sebelumnya