Tahun Fiskal vs Tahun Pajak Dijelaskan
Setiap bisnis memiliki tahun fiskal. Tahun fiskal perusahaan adalah tahun keuangannya; itu adalah periode dua belas bulan yang digunakan perusahaan untuk tujuan akuntansi. Tahun fiskal dinyatakan dengan menyatakan tanggal akhir tahun. Akhir tahun fiskal dapat menjadi akhir setiap kuartal - 31 Maret, 30 Juni, 30 September, atau 31 Desember.
Untuk mengacaukan masalah, IRS mengatakan tahun fiskal adalah "12 bulan berturut-turut yang berakhir pada hari terakhir setiap bulan kecuali 31 Desember." IRS membedakan "tahun fiskal" dari "tahun pajak," yang menyatakan bahwa suatu tahun pajak dapat berupa tahun fiskal atau tahun kalender.
Apa Perbedaan Antara Tahun Fiskal dan Tahun Pajak?
Tahun pajak adalah penunjukan satu tahun yang digunakan oleh IRS untuk keperluan pajak. IRS mengatakan,
“Tahun pajak” adalah periode akuntansi tahunan untuk menyimpan catatan dan melaporkan pendapatan dan pengeluaran.
Untuk tujuan tahun pajak, IRS mengatakan Anda dapat menggunakan salah satu dari dua tahun ini sebagai tahun pajak bisnis Anda:
- Satu tahun kalender - 1 Januari hingga 31 Desember, atau
- Tahun fiskal perusahaan Anda. Jika tahun fiskal Anda berakhir 31 Desember, Anda benar-benar menggunakan tahun kalender sebagai tahun pajak bisnis Anda.
Anggap saja seperti ini:
- Tahun fiskal bisnis Anda bersifat internal ; pada akhir tahun fiskal Anda, Anda melaporkan situasi keuangan bisnis Anda kepada pemegang saham Anda - atau hanya untuk diri Anda sendiri.
- Tahun pajak bisnis Anda bersifat eksternal ; Ini adalah periode dua belas bulan yang Anda laporkan ke IRS untuk keperluan pajak.
Tahun fiskal bisnis Anda hampir selalu merupakan tahun pajak Anda, tetapi tidak harus demikian. Sebuah perusahaan dengan akhir tahun fiskal 31 Maret juga dapat mengajukan pengembalian pajak penghasilan badan, efektif 31 Maret.
Mengapa Materi Fiskal Tahun Perusahaan Saya?
Itu tergantung pada jenis bisnis yang Anda miliki. Jika Anda memiliki bisnis musiman yang memiliki posisi tertinggi dan terendah dalam penjualan dan aktivitas, Anda dapat memutuskan ingin memiliki tahun fiskal bisnis Anda sebagai akhir kuartal setelah kegiatan tersebut berakhir. Ini mempermudah untuk melihat bagaimana bisnis Anda telah dilakukan untuk tahun ini.
Misalnya, bisnis ritel yang melakukan semua penjualannya selama liburan mungkin menginginkan akhir 31 Desember tahun.
Bagaimana Tahun Fiskal Perusahaan Saya Digunakan?
Tahun fiskal Anda terutama digunakan untuk tujuan pajak. IRS memiliki istilah khusus yang disebut "wajib pajak tahun fiskal." Jenis file filer pajak ini berdasarkan tahun fiskal, daripada dasar tahun kalender. Kemitraan, perusahaan, dan perusahaan S mungkin memiliki akhir tahun fiskal yang berbeda dari akhir tahun kalender.
Akhir tahun fiskal juga digunakan untuk menentukan tanggal pengajuan dan tanggal jatuh tempo untuk ekstensi.
Apakah Saya Harus Memiliki Tahun Fiskal Khusus, oleh Hukum?
Bisnis Anda dapat memiliki tahun fiskal apa pun yang Anda inginkan, bergantung pada jenis bisnis Anda (lihat di bawah). Tapi hampir mustahil untuk TIDAK memiliki tahun fiskal karena IRS akan meminta Anda untuk tanggal ini.
IRS memiliki beberapa persyaratan untuk tahun pajak. Bisnis yang dikenakan pajak sebagai kepemilikan tunggal (yang mengajukan pengembalian pajak penghasilan bisnisnya pada Jadwal C ), harus menggunakan 31 Desember sebagai tahun pajak bisnis. Karena anggota tunggal LLC dikenai pajak sebagai perseorangan, mereka juga harus menggunakan tahun fiskal 31 Desember bisnis.
Umumnya, siapa pun dapat mengadopsi tahun kalender sebagai tahun pajak mereka. Namun, jika hal-hal berikut berlaku, Anda harus mengadopsi tahun kalender:
Anda tidak menyimpan buku atau catatan;
Anda tidak memiliki periode akuntansi tahunan;
Tahun pajak Anda saat ini tidak memenuhi syarat sebagai tahun fiskal; atau
Anda diminta untuk menggunakan satu tahun kalender dengan ketentuan dari Kode Pendapatan Internal atau Peraturan Pajak Penghasilan.
Apa Tanggal Terbaik untuk Akhir Tahun Fiskal Saya?
Tanggal akhir tahun fiskal ditetapkan menggunakan dua kriteria:
- Jenis bisnis. Kepemilikan tunggal atau bisnis yang dikenakan pajak sebagai kepemilikan tunggal ( anggota tunggal LLC , misalnya) harus menggunakan akhir tahun fiskal 31 Desember untuk mencocokkan akhir tahun pajak pribadi.
- Siklus bisnis. Jika bisnis Anda tidak dikenai pajak sebagai kepemilikan tunggal, Anda dapat memilih akhir setiap kuartal untuk tahun fiskal Anda. Sebagian besar perusahaan mendasarkan akhir tahun fiskal mereka pada siklus bisnis untuk industri mereka, memilih akhir dari waktu tersibuk untuk tahun fiskal akhir mereka.
Perusahaan yang melakukan sebagian besar bisnis mereka di musim panas mungkin memilih 30 September akhir tahun. Jika bisnis Anda melakukan banyak pekerjaan dengan pemerintah AS, Anda mungkin memilih 30 September akhir tahun bertepatan dengan akhir tahun pemerintah federal. Jika bisnis Anda melakukan sebagian besar penjualannya selama liburan, Anda dapat memilih tanggal 31 Desember.
Bagaimana Saya Mengubah Tahun Fiskal Perusahaan Saya?
Karena tahun fiskal merupakan masalah internal, bisnis Anda dapat membuat perubahan dalam tahun fiskal sesuai dengan peraturan perusahaan Anda, kemitraan atau perjanjian LLC, atau dengan cara lain (konsultasikan dengan penasihat hukum Anda).
Apakah Saya Harus Melaporkan Tahun Fiskal Saya ke IRS?
Tidak, tetapi Anda harus membiarkan IRS tahu tahun pajak mana yang Anda gunakan. IRS mengatakan, "Kecuali Anda memiliki tahun pajak yang diminta ([pemilik tunggal, misalnya], Anda mengadopsi tahun pajak dengan mengisi pajak penghasilan pertama Anda menggunakan tahun pajak itu."
Jika Anda mengubah tahun fiskal Anda, Anda harus mengubah tahun pajak Anda. Jika Anda ingin mengubah tahun pajak Anda, Anda harus mendapatkan persetujuan IRS. Formulir File 1128 - Aplikasi untuk Mengadopsi, Mengubah, atau Menyimpan Tahun Pajak .