Apakah Harga Pokok Penjualan (HPP)?
Harga pokok penjualan, kadang-kadang disebut sebagai "biaya penjualan" atau "COGS," mengacu pada biaya produk yang diproduksi dan dijual atau dibeli dan dijual kembali oleh perusahaan.
Biaya penjualan ini merupakan pengeluaran bisnis dan mereka mengurangi laba yang dihasilkan perusahaan dalam menjual produk .
Inilah contohnya:
Katakanlah bisnis Anda merakit sebuah widget sederhana dari beberapa jenis, mengirimkan widget ke gudang Amazon dan menjualnya secara online seharga $ 15. Biaya widget, $ 10, dipotong dari harga penjualan untuk tujuan menentukan laba, dan pajak. IRS memungkinkan Anda memasukkan berbagai biaya dalam perhitungan ini.
Harga pokok penjualan ditentukan setiap tahun yang menunjukkan perubahan dari awal hingga akhir tahun fiskal (keuangan) perusahaan, dan itu termasuk dalam pengembalian pajak bisnis perusahaan sebagai biaya.
Apa yang termasuk dalam harga pokok penjualan?
Harga pokok penjualan termasuk biaya langsung menghasilkan produk atau harga grosir barang yang dijual kembali dan biaya tenaga kerja langsung untuk menghasilkan produk. Secara khusus, itu bisa termasuk:
- Biaya bahan baku
- Biaya barang yang dibeli untuk dijual kembali
- Biaya suku cadang yang digunakan untuk membangun suatu produk.
COGS juga mencakup biaya langsung lainnya seperti tenaga kerja untuk menghasilkan produk, persediaan yang digunakan dalam pembuatan atau penjualan, biaya pengiriman, biaya kontainer, biaya pengiriman, dan biaya overhead yang secara langsung berkaitan dengan kegiatan manufaktur atau produksi (seperti sewa dan utilitas untuk manufaktur). fasilitas).
Akhirnya, HPP mencakup biaya tidak langsung seperti biaya distribusi dan biaya tenaga penjualan.
Bagaimana harga pokok penjualan mempengaruhi pendapatan bisnis?
Karena harga pokok penjualan adalah biaya melakukan bisnis , itu adalah pengeluaran bisnis . Jadi jika COGS meningkat, laba bersih perusahaan berkurang. Itu mungkin bagus untuk membayar pajak lebih sedikit , tetapi itu berarti bisnis tidak menghasilkan banyak uang, sehingga biaya penjualan harus ditekan, untuk meningkatkan laba.
Bagaimana harga pokok penjualan dihitung?
Harga pokok penjualan ditentukan oleh perubahan dalam persediaan. Perhitungan dimulai dengan inventaris produk yang akan dijual pada awal tahun (persediaan pada akhir tahun sebelumnya). Kemudian biaya produk yang dibeli atau diproduksi selama tahun tersebut ditambahkan dan persediaan pada akhir tahun dikurangi. Perhitungan ini memberikan biaya persediaan yang dibuat dan kemudian dijual oleh perusahaan sepanjang tahun. Perhitungan dasarnya adalah:
- Memulai inventaris
- Ditambah biaya pembelian / bahan untuk barang yang dijual sepanjang tahun
- Minus persediaan akhir
- Sama dengan harga pokok penjualan untuk tahun ini.
Baca detail lebih lanjut tentang cara menghitung harga pokok penjualan.
Anda mungkin juga ingin melakukan anggaran biaya pokok penjualan untuk membantu Anda menentukan biaya bersih dan melihat di mana Anda dapat menghemat uang untuk penjualan produk.
Bagaimana jika perubahan biaya persediaan selama tahun berjalan?
Pertama, perhatikan bahwa persediaan dilaporkan dengan biaya untuk membuat atau membelinya, bukan biaya untuk menjualnya. Jika bisnis Anda menjual barang yang perubahan harganya sepanjang tahun, Anda harus mencari tahu cara menangani perubahan biaya tersebut dengan cara yang dapat diterima oleh IRS. Katakanlah Anda membeli produk dan menjualnya kembali. Jika biaya naik sepanjang tahun, Anda harus menghitung kenaikan ini ke dalam persamaan COGS Anda. IRS memiliki beberapa cara yang disetujui untuk memperhitungkan perubahan biaya sepanjang tahun tanpa harus melacak setiap harga produk secara individual.
LIFO, FIFO, dan Biaya Rata-rata
Katakanlah Anda membeli t-shirt untuk dijual kembali selama setahun, dalam tiga batch:
- Batch 1: 100 shirt seharga $ 5 masing-masing = $ 500
- Batch 2: 300 kaos masing-masing seharga $ 5,20 = $ 1.520
- Batch 3: 200 kaos pada $ 5,25 masing-masing = $ 1.050
Dan katakanlah Anda menjual 500 kaos sepanjang tahun. Mari kita lihat biaya produk yang dijual di bawah masing-masing metode ini.
FIFO adalah singkatan dari "first in-first out" dan biaya barang dengan asumsi bahwa barang pertama yang dibeli adalah barang pertama yang dijual. Jadi, 500 baju pertama yang dibeli akan dihitung biayanya di bawah FIFO di $ 2.545.
LIFO singkatan dari "in-first out terakhir" dan biaya barang dengan asumsi bahwa barang pertama yang dibeli adalah barang pertama yang dijual. Jadi 500 baju terakhir yang dibeli akan dihitung biayanya di bawah LIFO dengan $ 2,570.
Biaya rata-rata terlihat pada semua kaos yang dibeli dan angka rata-rata biaya per kemeja, yaitu $ 5,12. Kalikan dengan 500 kaos yang dijual dengan biaya total $ 2.580.
Memilih metode biaya
Anda tidak bisa memutuskan sendiri setiap tahun yang mana metode biaya digunakan. IRS memiliki peraturan yang mengatur metode ini, jadi periksa dengan penasihat pajak Anda sebelum menghitung harga pokok penjualan. Rosemary Peavler, Panduan untuk Keuangan Bisnis, menjelaskan akuntansi FIFO dan LIFO dan bagaimana mereka dapat mempengaruhi keuntungan bisnis Anda.
Bagaimana COGS sesuai dengan pajak bisnis? Di mana itu dimasukkan?
Harga pokok penjualan adalah biaya melakukan bisnis , dan perhitungan COGS termasuk dalam bentuk pajak bisnis untuk setiap jenis bisnis. Ini adalah bagian dari perhitungan untuk Jadwal C untuk kepemilikan tunggal , dan itu termasuk dalam bentuk pajak untuk perusahaan ( Formulir 1120 ), perusahaan S (Formulir 1120-S), dan kemitraan ( Formulir 1065 ).
Baca lebih lanjut tentang bagaimana memasukkan harga pokok penjualan dalam pengembalian pajak bisnis Anda.
Catatan apa yang harus saya simpan dari harga pokok penjualan?
Seperti semua biaya bisnis lainnya, Anda harus menyimpan catatan yang memadai untuk membuktikan bahwa perhitungan harga pokok penjualan Anda akurat.
Hitung COGS dari bisnis jahit.