Harga pokok penjualan adalah perhitungan semua biaya yang terlibat dalam penjualan suatu produk. Menghitung harga pokok penjualan untuk produk yang Anda produksi atau jual dapat menjadi rumit, tergantung pada jumlah produk dan kompleksitas proses manufaktur.
Harga pokok penjualan adalah perhitungan yang diperlukan sebagai bagian dari pengembalian pajak bisnis Anda. Ini mengurangi pendapatan bisnis Anda, dan dengan demikian pajak bisnis Anda, jadi penting untuk melakukannya dengan benar.
Menghitung Biaya Pokok Penjualan - Langkah demi Langkah
"Cara" ini membawa Anda melalui perhitungan untuk satu produk, sehingga Anda dapat melihat bagaimana hasilnya dan informasi apa yang Anda perlukan untuk menyediakan BPA Anda. Anda kemungkinan besar akan membutuhkan CPA atau pajak profesional untuk menghitung HPP untuk pengembalian pajak penghasilan bisnis Anda.
Sebelum memulai, tinjau artikel ini tentang informasi yang Anda perlukan untuk menghitung harga pokok penjualan. Anda harus mengetahui jumlah masing-masing komponen persamaan. Pada dasarnya, Anda harus mengetahui jumlah awal dan jumlah persediaan, dan Anda akan membutuhkan semua biaya persediaan yang dibeli selama setahun. Selain itu, Anda perlu mengetahui metode penilaian inventaris mana yang ingin digunakan oleh akuntan Anda.
Langkah Satu: Komponen Dasar Perhitungan COGS
Perhitungan dasarnya adalah:
- Biaya Persediaan Awal (pada awal tahun)
- Plus Biaya Persediaan Tambahan (persediaan dibeli sepanjang tahun)
- Minus Ending Inventory (di akhir tahun)
- Sama dengan Harga Pokok Penjualan
Sebagai contoh:
$ 14.000 biaya persediaan pada awal tahun
+ $ 8.000 biaya persediaan tambahan yang dibeli selama tahun
- Persediaan akhir $ 10.000
= $ 12.000 harga pokok penjualan.
Proses perhitungan COGS memungkinkan Anda mengurangi semua biaya produk yang Anda jual, baik Anda membuatnya atau membeli dan menjualnya kembali.
Ada dua jenis biaya yang termasuk dalam COGS: Langsung dan Tidak Langsung.
- Biaya Langsung adalah biaya yang berkaitan dengan produksi atau pembelian produk.
- Biaya Tidak Langsung adalah biaya yang berkaitan dengan pergudangan, fasilitas, peralatan, dan tenaga kerja.
Langkah Kedua: Tentukan Biaya Langsung
Tentukan biaya langsung, termasuk:
Biaya untuk membeli barang untuk dijual kembali
Biaya bahan baku
Biaya kemasan
Bekerja dalam proses
Biaya persediaan produk jadi
Persediaan untuk produksi
Biaya overhead langsung yang terkait dengan produksi (misalnya, utilitas dan sewa untuk fasilitas manufaktur)
Langkah Ketiga: Tentukan Biaya Tidak Langsung
Biaya tidak langsung termasuk bahan dan perlengkapan manufaktur
- Buruh (bagi pekerja yang benar-benar menyentuh produk)
- Biaya untuk menyimpan / grosir produk
- Depresiasi peralatan yang digunakan untuk memproduksi, mengemas, atau menyimpan produk
- Gaji administrator, manajer mengawasi produksi
- Peralatan yang digunakan untuk pekerjaan administratif (bukan produksi)
Langkah Empat: Tentukan Biaya Fasilitas
Biaya fasilitas adalah yang paling sulit untuk ditentukan. Di sinilah BPA yang baik masuk. BPA Anda harus mengalokasikan persentase biaya fasilitas Anda (sewa atau bunga kredit, utilitas, dan biaya lainnya) untuk setiap produk, untuk periode akuntansi yang dipermasalahkan (biasanya setahun, untuk tujuan pajak) .
Langkah Kelima: Tentukan Inventaris Awal
Persediaan meliputi barang dagangan dalam persediaan, bahan mentah, barang dalam proses, produk jadi, dan persediaan yang merupakan bagian dari barang.
Inventaris awal Anda tahun ini harus sama persis dengan inventaris akhir Anda tahun lalu. Jika tidak, Anda perlu menyampaikan penjelasan untuk perbedaannya.
Langkah Enam: Tambah Pembelian Item Inventaris
Sebagian besar bisnis menambah inventaris sepanjang tahun. Anda harus melacak biaya setiap pengiriman atau total biaya produksi setiap produk yang Anda tambahkan ke inventaris. Untuk produk yang dibeli, simpan faktur dan dokumen lainnya. Untuk item yang Anda buat, Anda akan membutuhkan bantuan CPA Anda untuk menentukan biaya yang akan ditambahkan ke inventaris.
Langkah Tujuh: Tentukan Ending Inventory
Mengakhiri biaya persediaan biasanya ditentukan dengan mengambil persediaan fisik produk, atau dengan memperkirakan.
Mengakhiri biaya persediaan dapat dikurangi untuk persediaan yang rusak, tidak berharga, atau usang . Untuk persediaan yang rusak, laporkan perkiraan nilainya. Untuk inventaris yang tidak berharga, Anda harus memberikan bukti bahwa barang itu telah dihancurkan. Untuk persediaan usang, Anda juga harus menunjukkan bukti penurunan nilai. Pertimbangkan untuk menyumbangkan inventaris yang tidak terpakai ke badan amal .
Langkah Delapan: Lakukan Perhitungan COGS
Pada titik ini, Anda memiliki semua informasi yang Anda perlukan untuk melakukan perhitungan COGS. Anda dapat melakukannya di spreadsheet, atau meminta akuntan membantu Anda.
Metode Penilaian Inventaris
Item terakhir yang akan ditentukan adalah bagaimana persediaan yang telah terjual. Ada dua metode yang dapat diterima untuk menentukan persediaan yang tersisa pada akhir periode akuntansi: LIFO (Terakhir masuk, pertama keluar) , atau FIFO (pertama masuk, pertama keluar) .
CPA Anda akan membantu Anda menentukan metode mana yang terbaik untuk situasi pajak bisnis Anda. Jika Anda mengubah metode penilaian Anda, Anda harus mengajukan permohonan ke IRS untuk persetujuan. Misalnya, jika ini adalah tahun pertama bisnis Anda menggunakan metode LIFO, Anda harus mengajukan permohonan ke IRS untuk membuat perubahan ini. Gunakan Formulir IRS 970 - Aplikasi untuk Menggunakan Metode Inventarisasi LIFO.
Harga Pokok Penjualan pada Pengembalian Pajak Usaha
Proses dan bentuk untuk menghitung harga pokok penjualan dan termasuk dalam pengembalian pajak bisnis Anda berbeda untuk berbagai jenis bisnis.
Untuk pemilik tunggal dan anggota tunggal LLC menggunakan Jadwal C, harga pokok penjualan dihitung dalam Bagian III dan termasuk dalam bagian Penghasilan (Bagian I).
Untuk kemitraan, beberapa perusahaan LLC, perusahaan, dan perusahaan S, harga pokok penjualan dihitung pada Formulir 1125-A. Formulir ini rumit, dan itu ide yang bagus untuk mendapatkan profesional pajak Anda untuk membantu Anda dengan itu.
Beberapa Tip Tambahan untuk Perhitungan Ini
- INGAT: Anda hanya dapat memotong harga pokok penjualan jika Anda memiliki penjualan. Jika Anda membeli atau membuat produk untuk dijual, dan Anda tidak menjual produk apa pun, Anda tidak dapat mengurangi biaya ini.
- Jika bisnis Anda memiliki penjualan / penerimaan kurang dari $ 1 juta per tahun, Anda tidak perlu melaporkan inventaris.
- Untuk informasi lebih lanjut tentang penilaian persediaan dan harga pokok penjualan, lihat Publikasi IRS 538 "Periode dan Metode Akuntansi."
- Anda tidak dapat menggunakan metode "lebih rendah biaya atau pasar" jika Anda menggunakan penilaian inventaris LIFO . Anda harus menggunakan metode "Biaya" untuk menilai persediaan (bukan "lebih rendah dari biaya atau pasar") jika Anda menggunakan metode akuntansi kas . Yang terbaik adalah menggunakan metode akrual jika Anda memiliki persediaan.
Penafian : Informasi dalam artikel ini dan di situs ini dimaksudkan untuk menjadi nasihat umum dan bukan pajak atau hukum. Setiap situasi berbeda dan keadaan berubah. Dapatkan bantuan dari pembuat pajak atau penasihat pajak Anda untuk memastikan perhitungan Anda benar.
Untuk rincian lebih lanjut dan keadaan khusus dalam menghitung harga pokok penjualan, lihat artikel ini dari publikasi IRS 334.
COGS dalam tindakan: Bagaimana menentukan COGS dari bisnis jahit.