Hukum Pajak Baru dan Pemberian Amal
Undang-undang reformasi pajak 2017 telah mengubah lanskap pemberian amal. Pengurangan standar hampir dua kali lipat untuk 2018 dan seterusnya. Pengurangan standar baru adalah $ 12.000 untuk lajang (naik dari $ 6.350 untuk 2017) dan $ 24.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan secara bersama (naik dari $ 12.700).
Sementara peningkatan pengurangan standar seharusnya menyederhanakan pengajuan pengembalian pajak, itu juga berarti bahwa pembayar pajak perorangan, termasuk pemilik bisnis yang bukan perusahaan, memiliki insentif yang kurang untuk diberikan kepada badan amal. Jika Anda ingin memberi dan mendapatkan potongan, Anda harus memerinci semua pemotongan amal , dengan harapan mendapatkan di atas jumlah pengurangan standar.
Bagaimana kontribusi ini dikurangi dan pengembalian pajak yang mereka dipotong bergantung pada jenis organisasi.
Bagaimana Berbagai Jenis Pengurangan Klaim Bisnis untuk Amal?
Semua jenis bisnis kecuali perusahaan membayar pajak sebagai entitas pass-through . Artinya, pajak bisnis dilewatkan ke pemilik individu. Kepemilikan tunggal , misalnya, file pajak bisnis sebagai bagian dari pengembalian pajak pribadi, dan pemotongan harus dilakukan melalui bagian pribadi dari pengembalian, bukan 'Jadwal C (bagian pengajuan pajak) bisnis.
Artikel ini merinci peraturan untuk mengurangi kontribusi amal untuk setiap jenis bisnis (lihat di bawah). Artikel itu juga menjelaskan jenis pemotongan apa yang diperbolehkan dan batasannya.
Organisasi Amal Harus Berkualifikasi
Pertama, jika Anda mempertimbangkan memberikan sumbangan untuk amal, pastikan Anda dapat mengklaim potongan tersebut.
Agar Anda atau bisnis Anda dapat mengklaim deduksi untuk organisasi amal, organisasi harus memenuhi syarat oleh IRS. Agar memenuhi syarat, organisasi harus memenuhi persyaratan khusus dan memenuhi kriteria IRS. Menggunakan Organisasi Pengecualian IRS ini Pilih Periksa alat pencarian online untuk melihat apakah organisasi memenuhi syarat.
Apa yang Dikurangkan dan Apa yang Tidak Dikurangkan
Anda atau bisnis Anda dapat memotong:
- Sumbangan uang tunai
- Hadiah properti atau peralatan (disebut kontribusi "in-kind")
- Jarak tempuh dan biaya perjalanan lainnya yang timbul sehubungan dengan bekerja untuk organisasi amal, berdasarkan tarif mileage standar yang ditetapkan IRS untuk pekerjaan amal.
Tetapi, Anda tidak dapat mengurangi waktu Anda atau waktu karyawan Anda bekerja sebagai sukarelawan untuk organisasi amal, seperti waktu yang dihabiskan untuk melayani di dewan nirlaba atau untuk United Way lokal.
Keterbatasan Sumbangan Amal
IRS mengatakan:
Pembayaran tunai ke organisasi, amal atau lainnya, dapat dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis jika pembayaran tersebut bukan sumbangan amal atau hadiah dan secara langsung terkait dengan bisnis Anda. Jika pembayaran merupakan sumbangan atau hadiah amal, Anda tidak dapat menguranginya sebagai pengeluaran bisnis. Namun, perusahaan (selain perusahaan S) dapat mengurangi kontribusi amal pada pengembalian pajak penghasilan [pribadi] mereka, tunduk pada batasan .... Pemilik tunggal , mitra dalam kemitraan, atau pemegang saham dalam perusahaan S mungkin dapat mengurangi kontribusi amal dibuat oleh bisnis mereka pada Jadwal A (Formulir 1040) [pada pengembalian pajak pribadi mereka].
(Sumber: Publikasi IRS 535: Pengeluaran Bisnis)
Lihat artikel IRS ini tentang Pengurangan Sumbangan Amal untuk informasi lebih lanjut.
Kontribusi Kepemilikan Tunggal
Jika Anda adalah pemilik tunggal , pajak bisnis Anda diajukan pada Jadwal C Formulir pribadi Anda 1040. Bisnis Anda tidak dapat membuat kontribusi amal terpisah karena satu-satunya cara individu dapat mengurangi kontribusi ini adalah pada Jadwal A, dan Anda harus dapat memerinci pengurangan untuk mengambilnya. Hal yang sama juga berlaku untuk perusahaan terbatas dengan satu anggota karena satu anggota LLC mengajukan pajak sebagai pemilik tunggal.
Kontribusi Kemitraan
Kemitraan adalah kasus khusus karena kemitraan itu sendiri tidak membayar pajak penghasilan ; pendapatan dan pengeluaran (termasuk potongan untuk sumbangan amal) diteruskan kepada para mitra pada masing-masing Jadwal K-1 setiap tahun.
Jadi, jika kemitraan tersebut memberikan sumbangan amal, masing-masing pasangan mengambil bagian persentase dari pemotongan pada pengembalian pajak pribadinya. Misalnya, jika kemitraan memiliki tiga mitra yang setara dan menyumbangkan total $ 1.500 untuk amal dalam setahun, masing-masing mitra dapat mengklaim $ 500 pengurangan amal.
Karena sumbangan uang tunai atau properti mengurangi nilai kemitraan, setiap mitra yang menyumbang harus mengurangi minat kemitraannya dengan nilai donasi. Misalnya, jika kemitraan menyumbangkan perabot kantor untuk amal, nilai furnitur itu tidak lagi dimiliki oleh kemitraan, sehingga harus diambil dari buku, yang mengurangi nilai total kemitraan.
Pengurangan untuk sumbangan amal oleh anggota dari sebuah perusahaan terbatas dengan banyak anggota bekerja sama dengan kemitraan.
Kontribusi Korporasi S
Perusahaan S bekerja seperti kemitraan, dengan pemegang saham perorangan yang menerima Jadwal K-1 menunjukkan bagian mereka dari sumbangan amal oleh perusahaan.
Kontribusi Korporasi
Karena korporasi adalah entitas yang terpisah dari pemiliknya, korporasi dapat memberikan sumbangan amal atas namanya sendiri dan mengambil potongan untuk kontribusi tersebut. Pengurangan termasuk dalam formulir pajak pendapatan perusahaan (IRS Form 1120).
Catatan Khusus tentang Kontribusi Non-tunai
Jika Anda secara pribadi telah membuat kontribusi non tunai lebih dari $ 500 dalam tahun berapa pun, Anda harus mengajukan Formulir 8283 dengan pengembalian pajak Anda, memberikan informasi tentang properti yang disumbangkan.
Penafian: Artikel ini dimaksudkan untuk memberi Anda informasi umum agar Anda mulai belajar tentang subjek pajak tertentu. Tidak ada dalam artikel ini atau artikel lain dari kontributor ini yang harus dianggap sebagai nasihat pajak atau hukum. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang deductibility kontribusi amal, tanyakan kepada profesional pajak Anda.