Mengambil potongan untuk makanan dan hiburan ini adalah proses tiga langkah:
Pertama, Anda harus memverifikasi bahwa pengeluaran ini adalah pengeluaran bisnis yang sah.
Beberapa dari biaya ini dapat dikurangkan, sementara yang lain mungkin tidak. Saya akan menjelaskan lebih lanjut tentang apa yang dapat dikurangkan dan apa yang tidak.
Kedua, Anda harus memiliki dokumen untuk mendukung pengurangan tersebut. Anda tidak perlu menyertakan dokumen-dokumen ini dalam pengembalian pajak bisnis Anda, tetapi Anda akan membutuhkannya jika terjadi audit.
Akhirnya, Anda harus menentukan apakah Anda dapat mengambil jumlah penuh sebagai deduksi atau jika jumlahnya tunduk pada "aturan 50%", yang membatasi pengurangan hingga 50%.
Berikut detailnya:
Cara Mengurangi Biaya Makan
Anda dapat memotong 50% dari biaya untuk jamuan bisnis, apakah Anda hanya akan makan siang dengan pelanggan atau bepergian ke luar kota. Dua cara untuk menentukan biaya makan adalah:
- Biaya makan yang sebenarnya
- Gunakan tunjangan makan IRS standar
Dengan metode apa pun, Anda masih harus menyimpan tanda terima dan melacak biaya sebenarnya. Anda dapat menemukan tunjangan makan standar (disebut tarif "Makan dan Insidental Expense" (M & IE) untuk sebagian besar kota-kota AS di Publikasi IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Cara Mengurangi Pengeluaran Hiburan
Jika Anda menjamu klien atau pelanggan, Anda dapat mengurangi hingga 50% dari biaya-biaya ini. Pastikan untuk menyimpan catatan yang baik tentang siapa yang hadir, tanggal dan waktu, dan alasan untuk diskusi hiburan dan bisnis yang terjadi.
Lebih Banyak Pedoman tentang Pengurangan Biaya Makanan dan Hiburan
- Pengeluarannya harus merupakan pengeluaran bisnis "biasa dan perlu"
- Biaya harus memenuhi salah satu dari dua tes:
- Tes terkait langsung berlaku jika Anda dapat menunjukkan bahwa tujuan utama dari kegiatan itu adalah bisnis. Misalnya, jika Anda bertemu dengan klien di kantor Anda, biaya makan selama pertemuan mungkin akan memenuhi ujian "yang terkait langsung".
- Tes yang terkait berlaku jika biaya dikaitkan dengan (bersama dengan, bersama dengan) diskusi bisnis "substansial". Misalnya, jika Anda mengadakan pertemuan dengan klien di restoran dan kemudian Anda membawa klien ke teater, ini mungkin memenuhi uji "terkait".
Termasuk dalam batas 50% adalah:
Pajak dan kiat yang berkaitan dengan jamuan bisnis atau aktivitas hiburan,
Biaya tambahan untuk masuk ke klub malam,
Sewa dibayar untuk sebuah kamar di mana Anda mengadakan makan malam atau pesta koktail, dan
Jumlah dibayar untuk parkir di arena olahraga.
Beban Makan dan Hiburan TIDAK Tunduk pada Batas 50%
Anda dapat memotong makanan yang diberikan kepada karyawan. Jika makanan atau minuman yang Anda berikan kepada karyawan memenuhi syarat sebagai manfaat de minimis (yaitu, jumlah kecil yang disediakan kadang-kadang), Anda tidak terbatas pada 50%. Anda dapat memotong biaya penuh. Contoh makanan dan minuman de minimis bagi karyawan adalah kopi dan donat pada pertemuan staf atau pizza sesekali jika karyawan harus bekerja lembur.
Batas deduksi pada makanan dibahas dalam bab 2 dari Publikasi IRS 535 - Pengeluaran Bisnis. Jika pengeluaran tidak dianggap sebagai de minimis , mereka tunduk pada aturan 50%.
Beberapa biaya makan dan hiburan dapat dikurangi sepenuhnya. Artinya, deduksi Anda tidak harus dibatasi hingga 50% pada aktivitas ini:
- Pada acara untuk mempromosikan niat baik di masyarakat , seperti mensponsori acara komunitas.
- Pada acara di mana hasil pergi ke organisasi amal (periksa untuk memastikan amal memenuhi kualifikasi IRS)
- Jika makanan atau hiburan merupakan bagian penting dari fungsi bisnis , seperti dengan kritikus restoran, blogger makanan, atau reporter olahraga.
- Untuk makan untuk karyawan pada kenyamanan majikan (seperti dalam kasus ketika karyawan harus bekerja lembur), atau untuk sesekali acara, seperti piknik karyawan tahunan.
Beban Makan dan Hiburan Anda Mungkin TIDAK Dapat Mengurangi
Anda tidak dapat memotong biaya makan dan hiburan untuk alasan pribadi saat bepergian. Jika perjalanan itu "terutama" bisnis, sebagian besar pengeluaran akan dianggap sebagai pengeluaran bisnis. Jika perjalanan itu "terutama" pribadi dan Anda melakukan beberapa bisnis minimal, hanya biaya yang terkait langsung dengan bisnis yang Anda lakukan dapat dikurangkan.
Di mana untuk Menunjukkan Biaya ini pada Pengembalian Pajak Bisnis Anda
- Untuk pemilik tunggal dan satu anggota LLCs, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengeluaran" dari Jadwal C. Line 24b adalah tempat untuk memasukkan biaya makanan dan hiburan yang dapat dikurangkan. Masukkan jumlah 50% di sini.
- Untuk kemitraan dan beberapa anggota LLC, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengurangan" pada Formulir 1065
- Untuk perusahaan, tunjukkan pengeluaran ini di bagian "Pengurangan" pada Formulir 1120 .
- Anda dapat menggunakan tarif harian untuk menghitung biaya perjalanan di AS, berdasarkan IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Publikasi ini mencantumkan tarif per diem untuk sebagian besar kota besar di AS dan memperbarui tarif ini secara berkala.
- Perhatikan bahwa pembatasan 50% juga berlaku untuk tunjangan makan standar Ketika Anda mendaftar semua biaya makan di baris yang sesuai di Jadwal C, misalnya, batas 50% kemudian diterapkan, sehingga total semua biaya makan berkurang hingga 50 %
Untuk informasi lebih lanjut tentang biaya jamuan makan dan hiburan, lihat Publikasi IRS 463, Bab 2.
Menyimpan Catatan tentang Biaya Bisnis dan Hiburan
Karena biaya ini sering terjadi saat Anda bepergian, mungkin sulit untuk menyimpan catatan yang baik, tetapi penting untuk mencatat semua detail tentang tujuan bisnis untuk pengeluaran ini. Catat tujuan bisnis pada tanda terima, gunakan aplikasi, atau ambil foto tanda terima, dan ajukan semua tanda terima sehingga Anda dapat menunjukkan kemudian dalam kasus audit.
Penafian Artikel ini menyajikan informasi umum dan tidak dimaksudkan untuk menjadi pajak atau nasihat hukum. Lihat publikasi IRS dan diskusikan kemungkinan pemotongan pajak dengan pembuat pajak Anda.