Aturan untuk Penghasilan Pemisahan di Kanada
Dan sementara pemotongan pajak keluarga yang memungkinkan individu untuk membagi penghasilan mereka dengan pasangan untuk kredit pajak hingga $ 2000 hilang, bisnis masih memiliki strategi pembagian pendapatan yang tersedia bagi mereka yang dapat menciptakan penghematan pajak yang cukup besar.
Pada dasarnya ada dua cara Anda dapat membagi pendapatan bisnis Anda:
1) dengan membayar sebagian kepada anggota keluarga sebagai gaji atau upah
2) dengan mentransfer sebagian penghasilan Anda kepada anggota keluarga melalui dividen
Penghasilan Membagi Dengan Membayar Gaji atau Upah
Sebagai pemilik bisnis Kanada, Anda dapat menurunkan penghasilan Anda yang sebenarnya dengan mempekerjakan pasangan Anda dan / atau anak-anak sebagai karyawan , dan meneruskan sebagian pendapatan bisnis Anda kepada mereka dalam bentuk gaji atau upah.
Anggaplah, misalnya, penghasilan bersih bisnis Anda adalah $ 75.000. Tetapi pasangan Anda telah bekerja di bisnis sepanjang tahun itu, dan Anda membayarnya gaji $ 30.000. Penghasilan bersih Anda turun menjadi $ 45.000, penghematan pajak yang cukup besar untuk Anda. Dan, karena penghasilan pasangan Anda sebesar $ 30.000 dikenakan pajak pada tingkat pajak penghasilan yang lebih rendah, Anda mendapatkan, pada dasarnya, penghematan pajak ganda.
Dan penghematan pajak penghasilan Kanada bukan satu-satunya manfaat untuk strategi pajak ini. Karena pasangan Anda sekarang memiliki penghasilan, ia akan berkontribusi pada CPP dan dapat berkontribusi pada RRSP , membantu Anda berdua membangun pensiun yang lebih nyaman.
Aturan tentang Penghasilan Membagi di Kanada oleh Mempekerjakan Keluarga
1) Pasangan Anda harus benar-benar bekerja untuk bisnis tersebut. Itu berarti dia harus memiliki tugas yang ditentukan yang dia jalankan, sama seperti karyawan lainnya. Dan sebagai majikan, Anda harus menyimpan dan memelihara catatan karyawan yang diperlukan .
Hanya mengatakan bahwa pasangan Anda bekerja untuk Anda tahun lalu dan memilih nomor yang Anda sukai dari udara tidaklah cukup.
2) Sebagai majikan, Anda harus membayar gaji atau gaji pasangan Anda sesuai dengan gaji atau upah yang Anda bayarkan kepada orang lain untuk melakukan pekerjaan yang sama. Anda tidak dapat membayarnya $ 70.000 untuk melakukan tugas-tugas kantor dasar, seperti mengajukan dan menjawab telepon , misalnya. Jika pasangan Anda bekerja untuk Anda sebagai asisten kantor, Anda harus membayarnya sama dengan yang dilakukan oleh asisten kantor lainnya.
Menyimpan catatan karyawan dan membayar pasangan Anda dengan gaji atau gaji yang sesuai adalah harga kecil yang harus dibayar, namun, untuk manfaat pajak penghasilan Kanada yang kuat seperti itu. Jika pasangan atau anak Anda belum menjadi karyawan Anda, mungkin sudah waktunya untuk berpikir serius tentang apa yang dapat dia lakukan untuk bisnis Anda.
Penghasilan Membagi dengan Dividen
Jika bisnis Anda tergabung (lihat Memilih Bentuk Kepemilikan Bisnis ), metode lain untuk membagi pendapatan adalah membayar dividen kepada pasangan dan anak-anak Anda. Hal hebat tentang strategi pajak ini adalah fleksibilitasnya; jumlah dividen dan penerima dari mereka dapat bervariasi dari tahun ke tahun tergantung pada berapa banyak pendapatan yang ingin Anda distribusikan untuk menurunkan braket pajak Anda.
Untuk membagi penghasilan Anda menggunakan dividen, Anda harus mengatur perusahaan Anda sehingga pasangan dan anak-anak Anda adalah pemegang saham; maka Anda dapat membagikan dividen di antara anggota keluarga untuk mengurangi beban pajak Anda. Perhatikan bahwa karena dividen dibayarkan kepada pemilik saham, anggota keluarga tidak harus menjadi karyawan bisnis untuk menerima dividen (meskipun mereka juga dapat menjadi karyawan bisnis dan menerima gaji serta dividen pemegang saham).
Korporasi Anda dapat distrukturisasi sehingga ada kelas pembagian non-voting tambahan untuk anggota keluarga. Ini sangat berguna untuk anak-anak, karena pemegang saham non-voting dapat menerima dividen tetapi tidak memiliki hak untuk berpartisipasi dalam keputusan yang berkaitan dengan kebijakan perusahaan. Untuk informasi lebih lanjut tentang penataan kepemilikan saham, lihat Bagaimana Saya Mengatur Kelas-Kelas Berbagi untuk Perusahaan Baru Saya?
dan Anggaran Dasar .
Aturan tentang Penghasilan Meludah di Kanada dengan Membayar Dividen kepada Keluarga
Aturan tentang pembagian pendapatan yang diterima melalui dividen berubah pada tahun pajak 2018.
Sederhananya, Pajak Penghasilan Berpisah saat ini, yang menerapkan tarif pajak marjinal tertinggi (saat ini 33 persen pajak federal ditambah provinsi pada saat penulisan) untuk membagi pendapatan yang diterima oleh anggota keluarga tertentu di bawah usia 18, sedang diperluas untuk mencakup beberapa anggota keluarga di atas usia 18 juga - sehingga menghilangkan keuntungan dari membagi pendapatan yang dikenakan pajak pada tingkat marjinal yang lebih rendah.
Jadi kunci untuk menggunakan metode pembagian pendapatan sekarang adalah untuk memastikan bahwa dividen tidak akan mendatangkan anggota keluarga berpendapatan rendah yang akan terpengaruh oleh Pajak atas Penghasilan Terpisah dengan memperhatikan pengecualian dan memastikan anggota keluarga tersebut mengikuti aturan.
Misalnya, jika anggota keluarga menerima dividen adalah 18 tahun atau lebih, dividen tidak akan terpengaruh oleh Pajak atas Penghasilan Terpisah jika berasal dari "bisnis yang dikecualikan",
"Bisnis Terkait di mana individu secara aktif terlibat secara reguler, kontinyu dan substansial (" Terlibat Aktif ") dalam kegiatan bisnis di tahun pajak atau dalam lima tahun pajak sebelumnya dari individu."
"Seseorang akan dianggap Terlibat secara aktif jika individu bekerja dalam bisnis setidaknya rata-rata 20 jam per minggu selama bagian dari tahun perpajakan dari individu bahwa bisnis beroperasi, atau memenuhi persyaratan untuk lima tahun sebelumnya. "Lima tahun pajak tidak perlu berturut-turut. Dalam kasus lain, apakah seorang individu secara aktif dilibatkan akan tergantung pada fakta dan keadaan dari kasus itu" ( Panduan tentang penerapan aturan pembagian pendapatan bagi orang dewasa , Badan Pendapatan Kanada).
Jika bisnis Anda bersifat musiman, anggota keluarga hanya perlu bekerja 20 jam per minggu selama bagian dari tahun bisnis Anda dioperasikan.
Pengecualian lainnya adalah:
- "Pasangan pemilik bisnis, asalkan pemiliknya secara berarti berkontribusi terhadap bisnis dan berusia 65 atau lebih. Sebagai pengakuan atas tantangan khusus yang terkait dengan perencanaan untuk pensiun dan mengelola pendapatan pensiun, pendekatan baru untuk pemercikan pendapatan akan lebih selaras dengan aturan pembagian pendapatan pensiun yang ada, ini juga mencerminkan fakta bahwa bisnis dapat memainkan peranan penting dalam mendukung pemiliknya dalam pensiun.
- Orang dewasa berusia 25 atau lebih yang memiliki 10 persen atau lebih dari perusahaan yang memperoleh kurang dari 90 persen dari pendapatannya dari penyediaan layanan dan bukan merupakan perusahaan profesional.
- Individu yang menerima keuntungan modal dari saham perusahaan bisnis kecil yang berkualitas dan properti pertanian atau perikanan yang berkualitas, jika mereka tidak akan dikenakan tarif pajak marjinal tertinggi pada keuntungan di bawah aturan yang ada "(Badan Pendapatan Kanada)
Anda dapat mengetahui lebih lanjut tentang bagaimana cara membagi kekuatan pendapatan untuk bekerja bagi Anda dengan berbicara dengan akuntan Anda.