Ini adalah proses yang saya gunakan ketika menyiapkan pengembalian perusahaan.
- Dapatkan dokumen keuangan dan data dari klien.
- Tinjau data itu dan buat daftar pertanyaan awal.
- Wawancarai klien.
- Siapkan kertas kerja untuk menunjukkan bagaimana data berasal dari dokumen klien ke pengembalian pajak.
- Identifikasi pertanyaan, kekhawatiran, ketidaksesuaian dan informasi yang hilang.
- Tindak lanjuti dengan klien.
- Tinjau kembali pajak untuk akurasi dan kelengkapan.
- Tinjau pengembalian pajak bersama klien.
Dokumen Keuangan dan Data yang Dibutuhkan untuk Formulir 1120S
Sebelum memulai, Anda memerlukan sekumpulan dokumen dan data untuk digunakan. Dokumen dan data harus diperoleh dari klien sebelum mulai bekerja pada pengembalian pajak. Oleh karena itu, langkah pertama adalah bertemu dengan klien untuk memeriksa dokumen keuangan mereka. Selama pertemuan ini, Anda harus mengajukan pertanyaan sehingga Anda dapat memahami dokumen keuangan mereka, sifat bisnis mereka, dan untuk menemukan jawaban atas pertanyaan gaya kotak centang yang muncul di halaman dua dari Formulir 1120S.
Minimal, perusahaan harus menyediakan orang yang menyiapkan pengembalian pajak mereka dengan:
- laporan laba rugi (juga disebut laporan untung dan rugi) untuk tahun pajak
- neraca untuk tahun pajak (lebih disukai menunjukkan perbandingan dengan angka tahun sebelumnya)
- Daftar semua aset tetap. Ini akan sangat membantu untuk menyiapkan entri depresiasi.
- Daftar rincian semua transaksi yang terkait dengan akun modal pemegang saham (seperti kontribusi modal, distribusi, dividen, pembelian, dan sebagainya).
- Daftar rincian semua transaksi yang melibatkan pinjaman dari atau pinjaman kepada pemegang saham (seperti pinjaman lanjutan, pembayaran pinjaman, bunga dibayar atau diterima).
- Daftar semua pemegang saham termasuk nama, alamat, nomor Jaminan Sosial, persentase kepemilikan mereka, apakah persentase kepemilikan mereka berubah sepanjang tahun.
- Sebuah rincian gaji dan upah yang dibayarkan. Rinciannya harus menunjukkan berapa banyak yang dibayarkan kepada para pejabat perusahaan, versus berapa banyak yang dibayarkan kepada staf. Data ini akan diperlukan untuk Formulir 1125-E, Kompensasi Pejabat.
- Daftar terperinci dari semua pembayaran pajak penghasilan, seperti perkiraan pajak yang dibayarkan kepada lembaga pajak federal dan negara bagian, serta pembayaran ekstensi.
- Jawaban atas pertanyaan di halaman 2 dari Formulir 1120S.
Tinjau Dokumen dan Data
- Apakah Anda memiliki cukup data untuk mulai mempersiapkan kertas kerja Anda dan menyusun pengembalian pajak?
- Apakah laporan keuangan masuk akal bagi Anda?
- Apakah ada barang yang perlu klarifikasi atau penjelasan?
- Data apa yang hilang atau tidak lengkap?
Mewawancarai Klien
Setelah meninjau dokumen dan data keuangan klien, Anda harus memiliki daftar pertanyaan. Ini mungkin berhubungan dengan potongan informasi tambahan yang Anda butuhkan, atau klarifikasi apa arti angka-angka mereka.
Tujuannya adalah mengumpulkan informasi yang hilang yang Anda butuhkan, sehingga Anda dapat mulai mempersiapkan pengembalian pajak.
Mempersiapkan kertas kerja
Workpapers berfungsi untuk menunjukkan bagaimana data berasal dari dokumen sumber klien Anda ke pengembalian pajak.
Misalnya, Anda melihat item baris berikut pada laporan pendapatan klien:
Iklan radio ... $ 1,234
Iklan Yelp ... $ 687
Iklan Google ... $ 3,650
Kertas Kerja
Saya digunakan untuk mempersiapkan pengembalian perusahaan dengan memasukkan data dari laporan pendapatan klien dan neraca langsung ke dalam perangkat lunak persiapan pajak saya. Dengan kata lain, saya ingin laporan keuangan klien dicetak dan diletakkan di keyboard saya. Saya akan membuka perangkat lunak pajak, dan mulai memasukkan data ke dalam perangkat lunak pajak, mengacu pada laporan keuangan yang dicetak. Proses itu sangat membantu saya selama beberapa tahun, sampai akuntan publik yang bersertifikat menunjukkan proses yang lebih baik untuk saya gunakan.
Apa proses yang lebih baik ini? Untuk membuat kertas kerja yang menunjukkan bagaimana data berasal dari laporan keuangan klien ke pengembalian pajak.
Anda dapat menggunakan penyelenggara atau lembar masukan yang disediakan perangkat lunak pajak Anda. Atau Anda dapat membuat kertas kerja Anda sendiri.