Cara Mengisi Jadwal CCA
Jenis Bisnis Apa yang Anda Miliki?
- Jika bisnis Anda adalah perseorangan kepemilikan atau kemitraan , entri Tunjangan Biaya Modal (CCA) tercantum di Area A pada Formulir T2125 yang disertakan dengan pengembalian pajak penghasilan pribadi T1 Anda.
- Untuk bisnis yang didirikan , CCA dimasukkan pada Jadwal 8, yang merupakan bagian dari pengembalian pajak perusahaan T2.
Prosedur penghitungan CCA sama untuk kedua formulir. Ketika Anda melihat Area A / Jadwal 8 Anda akan melihat bahwa itu adalah meja dengan delapan kolom yang berbeda dan bagan terpisah untuk CCA kendaraan bermotor.
Pada dasarnya untuk menghitung Capital Cost Allowance , Anda daftar semua properti tambahan yang dapat didepresiasi yang dibeli oleh bisnis Anda tahun ini, tentukan berapa banyak biaya pembelian masing-masing properti yang dapat Anda klaim sebagai pengurangan pajak penghasilan dengan melihat kelas CCA apa saja, setiap jenis properti berada dalam , tambahkan semuanya dan kemudian terapkan pada saldo Tunjangan Biaya Modal yang telah Anda bawa dari tahun lalu (jika ada).
Tabel CCA
Kolom 1 (Nomor Kelas)
Di sini Anda mencatat nomor kelas CCA properti Anda yang dapat didepresiasi. (Perlu peninjauan? Badan Pendapatan Kanada menyediakan daftar properti yang disusutkan bersama dan kelas CCA mereka di T4002 mereka - Panduan Pendapatan Bisnis dan Profesional.
) Secara logis, Anda tidak akan mengisi kolom ini sampai Anda menyelesaikan kolom 3, Biaya Penambahan.
Kolom 2 (Biaya modal tidak terdepresiasi (UCC) pada awal tahun)
Ini adalah tempat Anda mengisi saldo berjalan untuk setiap kelas CCA dari tahun lalu. Informasi ini akan ada di Kolom 10 dari formulir T2125 tahun lalu Anda, atau, jika Anda menggunakan perangkat lunak pajak penghasilan untuk melengkapi dan mengajukan pajak penghasilan tahun lalu, sudah diisi untuk Anda.
Anda tidak akan memasukkan apa pun ke Kolom 2 jika ini adalah tahun pertama Anda mengklaim Tunjangan Biaya Modal.
Kolom 3 (Biaya penambahan di tahun ini)
Ini adalah kolom tempat Anda mendata semua properti yang dapat didepresiasi yang telah Anda dapatkan selama tahun pajak saat ini atau peningkatan yang dilakukan.
Perhatikan bahwa sebelum Anda melakukan ini, Anda akan perlu melengkapi Area B - Rincian penambahan peralatan di tahun tersebut dan mungkin Area C - Detail penambahan bangunan selama tahun ini juga , karena Anda tidak akan hanya mencantumkan properti Anda yang terdepresiasi di Kolom 3 mau tak mau; itu semua harus diatur oleh kelas Tunjangan Biaya Modal.
Ketika Anda mengisi Area B, misalnya, Anda tidak hanya akan mencantumkan rincian peralatan yang Anda peroleh atau perbaiki selama setahun terakhir, (seperti truk baru yang Anda beli) tetapi mengelompokkan peralatan ke dalam kelas CCA yang sesuai dan menempatkan setiap kelas pada baris terpisah.
Kolom 4 (Hasil disposisi di tahun ini)
Ini adalah tempat untuk meletakkan ringkasan keuntungan atau kerugian Anda dari setiap properti yang dapat didepresiasi yang Anda buang selama tahun pajak terakhir.
Seperti Kolom 3, Anda tidak akan dapat mengisi Kolom 4 sampai Anda menyelesaikan Area D atau Area E formulir T2125.
Di kolom 3 Area D atau Area E (tergantung apakah Anda sudah membuang peralatan, kendaraan bermotor , atau gedung), Anda akan memasukkan yang mana dari jumlah ini kurang:
- hasil dari disposisi Anda dikurangi biaya terkait apa pun; atau
- biaya modal properti.
Kemudian Anda akan mengisi kolom Personal dan Bisnis Area D atau E dengan persentase yang tepat untuk Anda gunakan. Misalnya, jika Anda telah membeli peniup salju untuk bisnis Anda, tetapi juga menggunakannya untuk meniup salju keluar dari jalan masuk Anda sendiri, Anda akan memasukkan 10% untuk pribadi dan 90% untuk bisnis di kolom pribadi dan bisnis yang berkaitan dengan ini peralatan.
Ketika Anda selesai menyelesaikan Area D dan / atau Area E, salin nomor dari kolom 5 untuk setiap kelas CCA ke kolom 4 Area A untuk setiap kelas.
Kolom 5 (UCC setelah penambahan dan disposisi)
Kolom 5 dihitung dengan menambahkan Kolom 2 dan 3 secara bersamaan dan kemudian mengurangkan Kolom 4.
Untuk setiap kelas, jika jumlah dalam Kolom 5 negatif, tambahkan ke pendapatan sebagai pengulangan pada baris 8230, "Penghasilan lain," di Bagian 3 pada halaman 1.
Jika tidak ada properti yang tersisa di kelas dan ada jumlah positif di kolom, kurangi jumlah dari pendapatan sebagai kerugian terminal pada jalur 9270, "Pengeluaran lain," di Bagian 5 di halaman 2.
Perhatikan bahwa merebut kembali dan kehilangan terminal tidak berlaku untuk properti kelas 10.1 (kendaraan penumpang yang harganya lebih dari $ 30.000). Untuk informasi lebih lanjut, lihat Bab 4 Panduan T4002, Penghasilan Bisnis dan Profesional.
Anda mungkin juga ingin membaca Buletin Interpretasi Pajak IT-478R2 - Tunjangan Biaya Modal, Pengambilan Kembali, dan Kehilangan Terminal.
Kolom 6 (Penyesuaian untuk penambahan tahun berjalan)
Kolom ini digunakan untuk menerapkan aturan setengah tahun . Dalam banyak kasus, Anda hanya dapat mengklaim Tunjangan Biaya Modal atas setengah dari penambahan bersih Anda pada tahun di mana Anda memperoleh atau membuat tambahan pada properti yang dapat disusutkan.
Jadi jika, misalnya, Anda membeli mesin cuci dan pengering baru untuk bisnis tempat tidur dan sarapan Anda , yang berharga $ 6000, Anda hanya akan dapat mendasarkan klaim CCA Anda pada setengah jumlah itu ($ 3.000) pada tahun pajak yang Anda beli.
Jika berlaku, kemudian, kurangi kolom 4 dari kolom 3 dan masukkan hasilnya di Kolom 6, masukkan "0" jika jumlahnya negatif.
Kolom 7 (Jumlah dasar untuk CCA)
Kolom 5 dikurangi kolom 6 akan memberi Anda entri untuk kolom ini.
Kolom 8 (Nilai %)
Di sini Anda memasukkan nilai persentase CCA sesuai dengan kelas. Misalnya, laptop baru akan menjadi milik CCA Class 50 dengan tingkat CCA 55%. (Lihat T4002 Badan Pendapatan Kanada - Panduan Pendapatan Bisnis dan Profesional untuk daftar lengkap kelas-kelas CCA.)
Kolom 9 (CCA untuk tahun ini)
Untuk kolom ini, Anda terlebih dahulu menentukan kemungkinan pengurangan Modal Biaya Maksimum Anda untuk setiap kelas dengan mengalikan jumlah dasar untuk CCA (kolom 7) dengan tarif CCA untuk kelas itu (kolom 8).
Kemudian masukkan jumlah CCA yang Anda pilih untuk memotong tahun pajak ini. Anda dapat memilih untuk mengklaim semua, tidak ada atau jumlah apa pun di antaranya. Ingat CCA yang tidak Anda gunakan tahun ini akan tersedia untuk Anda tahun depan.
Total semua jumlah Kolom 9 masuk pada baris 9936 "Tunjangan biaya modal (CCA)," di Bagian 5 dari Formulir T2125.
Jika ini adalah tahun pertama bisnis Anda dan periode fiskal Anda kurang dari 365 hari, Anda harus memprioritaskan klaim CCA Anda, mendasarkan klaim Anda pada jumlah hari Anda benar-benar beroperasi sepanjang tahun.
Misalnya, jika Anda memulai bisnis pada tanggal 1 Agustus dan tanggal akhir tahun fiskal Anda adalah 31 Desember, periode fiskal Anda yang sebenarnya untuk tahun pertama Anda adalah 153 hari, bukan 365.
Jadi, jika Anda awalnya menghitung klaim CCA Anda menjadi $ 3.800, Anda harus memprioritaskan klaim Anda berdasarkan 153 hari dan hanya dapat mengklaim $ 1.592 tahun itu ($ 3.800 x 153/365).
Kolom 10 (UUC di akhir tahun)
Masukkan hasil pengurangan Kolom 9 (jumlah klaim CCA yang Anda pilih untuk tahun ini) dari Kolom 5 (UCC Anda setelah penambahan dan disposisi) untuk menentukan berapa banyak biaya modal yang tidak terdepresiasi yang tersisa di setiap kelas. Saat Anda menghitung CCA tahun pajak berikutnya, ini adalah angka yang akan masuk ke kolom 2.
(Ingat untuk memasukkan "0" di kolom ini jika Anda kehilangan terminal atau menangkap kembali CCA.)
Jika Ragu Pertimbangkan Memiliki Akuntan Meninjau Informasi CCA Anda
Dalam beberapa kasus, misalnya perbaikan properti, mungkin tidak jelas apakah pengeluaran memenuhi syarat sebagai biaya (dalam hal ini dapat dikurangkan seperti itu) atau apakah CCA berlaku dan jika memang yang menjadi kelasnya. Jika Anda tidak yakin tentang hal ini atau aspek lain dari perhitungan CCA, akuntan harus meninjau pengembalian pajak Anda.
Software Pajak Membuatnya Lebih Mudah
Komputasi CCA adalah salah satu dari sekian banyak manfaat menggunakan perangkat lunak akuntansi . Ada sejumlah paket akuntansi murah, mudah dipelajari, dan berbasis cloud yang tersedia untuk usaha kecil . Program Perangkat Lunak Pajak Kanada Top menyajikan informasi tentang aplikasi pajak penghasilan terbaik untuk usaha kecil.
Mencari informasi lebih lanjut tentang pajak penghasilan? Lihat Bisnis Kecil Anda & Pajak Penghasilan Kanada - Apa yang Harus Dilakukan & Bagaimana Melakukannya .