Definisi Tunjangan Biaya Modal dan Tarif CCA
Tunjangan Biaya Modal (CCA) adalah "pengurangan pajak bahwa undang-undang pajak Kanada memungkinkan suatu bisnis untuk mengklaim hilangnya nilai aset modal karena keausan atau keusangan" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Jadi, jika Anda membeli properti atau peralatan untuk digunakan dalam bisnis Anda, Anda tidak dapat mengurangi seluruh biaya itu pada pajak penghasilan Anda untuk tahun itu. Sebaliknya, Anda menggunakan Tunjangan Biaya Modal untuk memotong bagian biaya yang dihitung sebagai pengurang pajak penghasilan dan terus melakukan hal ini selama beberapa tahun karena properti atau peralatan terdepresiasi.
Bagaimana Tunjangan Biaya Modal Dihitung?
Berapa banyak Tunjangan Biaya Modal yang dapat Anda klaim setiap tahun tergantung pada kapan Anda memperoleh properti dan kelas CCA miliknya. Badan Pendapatan Kanada telah menugaskan kelas untuk jenis properti terdepresiasi tertentu, dan ada tarif yang ditetapkan untuk setiap kelas.
CCA dihitung berdasarkan penurunan berdasarkan tarif yang ditetapkan dan biaya aset yang tidak terdepresiasi pada tahun itu. Sebagai contoh, sebuah kendaraan bisnis yang dibeli seharga $ 30.000 termasuk dalam kelas CCA 10 dan akan memiliki tingkat CCA 30%. Pada tahun pertama, pemotongan CCA adalah $ 30.000 x 30% = $ 9000. Pada tahun ke-2, pemotongannya ($ 30.000 - $ 9.000) x 30% = $ 6.300, dan seterusnya di tahun-tahun berikutnya sampai kendaraan terdepresiasi hingga nol atau dibuang.
Butuh bantuan lebih lanjut untuk mengetahui CCA Anda? Lihat artikel saya Cara Menghitung Tunjangan Biaya Modal dan Bagaimana Menglaim CCA (Tunjangan Biaya Modal) pada Kendaraan yang Dibeli untuk Penggunaan Bisnis .
Apakah Anda Termasuk GST / HST Anda Dibayar Saat Mengklaim Tunjangan Biaya Modal?
Ini mungkin pertanyaan paling umum tentang klaim CCA atas pajak penghasilan.
Ya, ketika Anda mengklaim Tunjangan Biaya Modal dan pertama-tama memasukkan biaya modal properti (bangunan, furnitur atau peralatan), Anda akan menyertakan GST , HST atau pajak penjualan provinsi apa pun yang Anda bayarkan ketika Anda membeli aset tersebut.
Berikut adalah Tarif PST, GST, dan HST untuk Semua Provinsi dan Wilayah yang Berbeda di Kanada.
Anda juga akan memasukkan biaya pengiriman atau pengiriman dan penanganan jika berlaku.
Sebagaimana Badan Pendapatan Kanada menjelaskannya, "Umumnya, biaya modal properti adalah apa yang Anda bayar untuk itu".
Jumlah ini adalah jumlah yang akan Anda gunakan untuk menghitung Tunjangan Biaya Modal dari properti yang bersangkutan pada Formulir T2125, Pernyataan Bisnis atau Kegiatan Profesional.
Perhatikan bahwa untuk sebagian besar properti yang dapat disusutkan, ketika Anda menghitung Capital Cost Allowance, Anda hanya akan dapat mengklaim setengah dari biaya modal mereka pada tahun pertama karena aturan setengah tahun.
Kelas dan Tarif CCA umum:
| Kelas CCA | Tarif CCA | Deskripsi |
| 1 | 4% | Sebagian besar bangunan diperoleh setelah 1987, kecuali milik kelas lain. Juga termasuk pipa, kabel, perlengkapan, peralatan pemanas / AC, dll. |
| 3 | 5% | Sebagian besar bangunan diperoleh sebelum tahun 1988 kecuali termasuk dalam Kelas 6. Termasuk perubahan hingga nilai maksimum $ 500.000 setelah tahun 1987. |
| 6 | 10% | Log, plesteran, bingkai, atau bangunan logam yang diperoleh sebelum 1979 atau digunakan untuk pertanian atau memancing atau tidak memiliki pondasi - termasuk rumah kaca dan pagar. Juga termasuk $ 100.000 perubahan pertama yang dibuat setelah 1978. |
| 8 | 20% | Properti tidak termasuk kelas lain, seperti furnitur, peralatan, peralatan, mesin, peralatan, dll. Termasuk mesin fotokopi, mesin faks, dan peralatan telepon. |
| 10 | 30% | Kendaraan bermotor |
| 10.1 | 30% | Kendaraan penumpang dibeli pada tahun 2015 dan berharga lebih dari $ 30.000 (kendaraan penumpang memiliki batas CCA $ 30.000) |
| 12 | 100% | China, alat makan, linen, dll., Alat, perangkat lunak (kecuali perangkat lunak sistem) |
| 43 | 30% | Mesin dan peralatan yang layak digunakan untuk pembuatan barang untuk dijual |
| 46 | 30% | Perangkat dan perangkat infrastruktur jaringan |
| 50 | 55% | Peralatan pemrosesan data elektronik dan perangkat lunak sistem tujuan umum yang terutama untuk pengendalian proses elektronik atau pemantauan, komunikasi, atau penanganan data. Termasuk perangkat lunak sistem. |
Untuk detail lebih lanjut tentang kelas dan tarif, lihat Canada Revenue Agency Bab 4 - Panduan Untuk Bisnis Kecil Kanada dan Kelas Properti yang Terdepresiasi.
Kembali ke> Indeks FAQ Pajak Penghasilan Kanada
Juga Dikenal As: CCA
Lihat juga:
Tunjangan Biaya Modal & Strategi Pajak Lainnya
Lebih Banyak Cara Untuk Memaksimalkan Pengurangan Pajak Penghasilan Bisnis Anda
6 Pengurangan Pajak Bisnis Di Rumah, Anda Tidak Ingin Merindukan