Bagaimana cara mengklaim CCA (Capital Cost Allowance) pada Kendaraan yang Dibeli untuk Penggunaan Bisnis
Biaya pembelian kendaraan baru (atau bekas) tidak dapat secara langsung dihapuskan sebagai biaya bisnis .
Sebaliknya, karena kendaraan adalah properti yang memburuk dari waktu ke waktu, Anda perlu menghapus biaya pembelian kendaraan Anda melalui Capital Cost Allowance (CCA) selama beberapa tahun.
Jika Anda adalah pemilik tunggal atau anggota kemitraan , Anda akan mengklaim CCA ini pada baris 9936 dari formulir Anda T2125, Pernyataan Bisnis atau Kegiatan Profesional (definisi).
(Korporasi Kanada dapat mengklaim CCA pada kendaraan yang telah mereka beli untuk penggunaan bisnis juga, tentu saja, di bagian yang tepat dari pengembalian pajak penghasilan perusahaan T2. Perhitungan CCA bekerja persis dengan cara yang sama seperti untuk pemilik tunggal dan mitra dan kelas dan aturan CCA yang sama berlaku.)
Saat Anda melihat formulir T2125, Anda akan melihat Area A - Perhitungan kotak klaim biaya modal (CCA) di bagian atas halaman 4.
Cara Menghitung Tunjangan Biaya Modal menyediakan penjelasan kolom demi kolom secara mendetail.
Apa yang Harus Anda Ketahui Sebelum Anda Menghitung Biaya CCA Anda
1) Ada dua jenis kendaraan yang berbeda untuk keperluan pajak penghasilan, kendaraan bermotor dan kendaraan penumpang , dan jenis kendaraan yang Anda miliki atau sewa mempengaruhi jumlah yang dapat Anda kurangi untuk Tunjangan Biaya Modal dan biaya lainnya.
Umumnya, mereka menyarankan, kendaraan penumpang adalah "kendaraan bermotor yang dirancang atau diadaptasi terutama untuk membawa orang di jalan raya dan jalan-jalan. Kursi pengemudi dan tidak lebih dari delapan penumpang. Kebanyakan mobil, station wagon, van, dan beberapa truk pick-up adalah kendaraan penumpang ”.
2) Kendaraan yang digolongkan sebagai "Kendaraan Bermotor" menggunakan CCA Class 10, seperti halnya "Kendaraan Penumpang" yang berharga $ 30.000 atau kurang, tidak termasuk pajak. Kendaraan penumpang dengan biaya lebih dari $ 30.000 dianggap sebagai kendaraan mewah dan termasuk dalam Kelas 10.1:
| Aturan dan Definisi | Kelas 10 | Kelas 10.1 |
| Max. CCA Claimable | Tidak ada batas | $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Max. Tarif CCA | 30% | 30% |
| Aturan Setengah Tahun saat pembelian | iya nih | iya nih |
| Aturan Setengah Tahun sedang diobral | Tidak | iya nih |
| Kendaraan bermotor , termasuk: | ||
| pick-up yang digunakan untuk mengangkut barang, peralatan,> 50% penggunaan bisnis | ✓ | |
| pick-up dengan taksi diperpanjang yang digunakan untuk mengangkut barang, peralatan, atau penumpang,> 90% penggunaan bisnis, 4-9 kursi | ✓ | |
| van digunakan untuk mengangkut barang, peralatan,> 50% penggunaan bisnis, 1-3 kursi | ✓ | |
| van yang digunakan untuk mengangkut barang, peralatan, atau penumpang,> 90% penggunaan bisnis, 4-9 kursi | ✓ | |
| Penumpang kendaraan max $ 30.000, termasuk: | ||
| coupe, sedan, xover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up atau van selain sebagaimana didefinisikan di atas | ✓ | |
| Kendaraan penumpang > $ 30.000, termasuk: | ||
| kendaraan apa pun yang tidak digolongkan sebagai kendaraan bermotor (sebagaimana didefinisikan di atas) | ✓ |
Badan Pendapatan Kanada menyediakan bagan definisi kendaraan untuk kendaraan yang dibeli atau disewa setelah 17 Juni 1987 dan digunakan untuk mendapatkan penghasilan bisnis.
Anda tidak termasuk Pajak Barang dan Jasa (GST) dan Pajak Penjualan Provinsi (PST) , atau Pajak Penjualan Harmonisasi (HST) , ketika menghitung biaya kendaraan untuk menentukan kelas mana yang masuk.
Batas CCA untuk biaya kendaraan penumpang adalah $ 30.000 sehingga bahkan jika harga kendaraan melebihi $ 30.000, Anda hanya dapat mengklaim $ 30.000 ditambah GST dan PST (atau HST) sebesar $ 30.000 - tidak peduli apa pun biaya kendaraan Anda.
Jadi, jika Anda membeli van baru seharga $ 42.000 untuk digunakan dalam bisnis Anda, kendaraan ini akan ada dalam Tunjangan Biaya Modal Kelas 10.1, karena biayanya lebih dari $ 30.000 dan Anda hanya dapat mengklaim biaya modal sebesar $ 30.000 plus GST yang berlaku dan PST (atau HST) seharga $ 30.000.
Jika Anda membeli van di BC, misalnya, di mana tingkat PST adalah 7% *, Anda kemudian akan menambahkan:
- 5% GST pada $ 30.000 = $ 1.500
- 7% PST pada $ 30.000 = $ 2.100
Untuk biaya modal total $ 33.600. Ini adalah jumlah yang akan Anda masukkan dalam kolom 3 Area B di Formulir T2125.
* BC PST bervariasi tergantung pada biaya kendaraan yang dibeli; 7% dalam kasus ini karena kendaraan kurang dari $ 55.000. lihat Apakah Bisnis Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? untuk lebih jelasnya.
3) Waspadai aturan setengah tahun!
Aturan setengah tahun berarti bahwa pada tahun Anda membeli kendaraan, Anda hanya dapat mengklaim setengah tahun Tunjangan Biaya Modal (50%).
Dalam contoh yang saya berikan di atas untuk membeli sebuah van untuk digunakan dalam bisnis Anda, pada tahun pajak yang Anda beli, Anda hanya dapat mengklaim $ 16.800.
Tip Pajak: Jika Anda bisa, mengatur waktu pembelian kendaraan baru Anda untuk akhir tahun fiskal bisnis Anda. Dengan cara itu Anda dapat mengklaim 50% biaya CCA untuk seluruh tahun pajak tersebut (meskipun Anda tidak memiliki kendaraan sampai mendekati akhir) dan kemudian mendapatkan biaya 100% CCA penuh pada kendaraan pada tahun berikutnya.
Perangkat Lunak Pajak Membantu
Perangkat lunak pajak dapat secara otomatis membawa data CCA tahun sebelumnya dan mengisi nilai untuk tahun berjalan. Lihat Program Perangkat Lunak Pajak Kanada Atas untuk ini dan keuntungan lain menggunakan perangkat lunak persiapan pajak.
informasi tambahan
- Bab 4 dari T4002 Badan Pendapatan Kanada - Panduan Pendapatan Bisnis dan Profesional adalah tentang Tunjangan Biaya Modal.
- Cara Menghitung Tunjangan Biaya Modal
Mengenai topik biaya kendaraan bermotor, Anda juga ingin membaca:
- Pengeluaran Bisnis Terkait Penggunaan Kendaraan Anda untuk Bisnis
- Cara Menyimpan Buku Catatan untuk Menglaim Biaya Kendaraan Bermotor
Artikel Pajak Lainnya
Pajak Penghasilan Kanada dan Bisnis Kecil Anda
8 Strategi Pajak Bisnis Kecil untuk Mengurangi Pajak Penghasilan di Kanada
5 Mitos Umum Tentang Pengurangan Pajak Penghasilan Kanada
Bagaimana Saya Membayar Pajak Penghasilan sebagai Kontraktor Independen di Kanada?