Aturan untuk Hiburan dan Biaya Makan tentang Pajak Penghasilan Kanada

by Susan Ward

Hiburan dan Biaya Pangan Anda Dapat Mengurangi dan Bagaimana

Sebagai pebisnis , akan sangat bagus jika kita dapat memotong 100 persen dari semua biaya makan dan hiburan bisnis kami dari pajak kami, tetapi sayangnya pengurangan 100 persen sepenuhnya jarang berlaku. Panduan ini menjelaskan kedua aturan umum untuk memotong pengeluaran makanan, minuman, dan hiburan pada pajak penghasilan Kanada dan situasi khusus tersebut di mana 100 persen dapat diklaim.

( Informasi lebih lanjut tentang pemotongan pajak untuk usaha kecil .)

Kapan Anda Bisa Menglaim Hiburan dan Biaya Makan?

Orang yang bekerja sendiri dapat mengklaim biaya makanan, minuman, dan hiburan ketika pengeluaran ini terjadi untuk tujuan memperoleh penghasilan dari bisnis atau properti. Pelajari lebih lanjut tentang apa yang dan tidak dianggap sebagai pengeluaran bisnis .)

Apa Aturan 50 Persen?

"Jumlah maksimum yang dapat Anda klaim untuk makanan, minuman, dan biaya hiburan adalah 50% dari jumlah yang Anda keluarkan atau jumlah yang wajar dalam situasi tersebut, yang mana yang lebih sedikit " (pernyataan penulis) menurut Badan Pendapatan Kanada (CRA) ).

Batas 50 persen ini berlaku bahkan ketika jumlah yang dibelanjakan untuk makanan, minuman, atau hiburan adalah:

Jika tidak dapat dikurangkan sebagai biaya
Kapitalisasi (misalnya, termasuk dalam biaya tanah atau properti yang dapat didepresiasi) atau
Termasuk dalam biaya persediaan , penelitian ilmiah dan pengeluaran pengembangan eksperimental , biaya eksplorasi dan pengembangan, atau biaya lainnya

Dan sementara artikel ini berkaitan dengan pengeluaran makanan dan hiburan karena berlaku untuk orang-orang bisnis dan profesional , batas 50 persen juga berlaku untuk biaya makanan dan hiburan karyawan , seperti biaya penjualan komisi dan biaya perjalanan karyawan yang biasanya diminta untuk bekerja jauh dari tempat usaha majikan .

Apa Tentang Pajak dan Kiat?

Pajak penghasilan, pajak, dan tip dimasukkan dalam biaya makanan dan minuman dan juga tunduk pada aturan 50 persen. Jadi jika, misalnya, Anda memperlakukan klien untuk makan siang di restoran dan tagihan termasuk:

Makanan dan minuman	$ 40,00
HST (Ontario - 13%)	$ 5,20
Tip	$ 6,00
Total	$ 51,20

Biaya yang dapat dipotong (50% dari Total)	$ 25,60

Seluruh jumlah $ 51,20 tunduk pada aturan 50 persen dan Anda dapat mengklaim $ 25,60 sebagai biaya bisnis.

Anda dapat Mengklaim 100 Persen dari Biaya Hiburan dan Makan Anda Jika:

1) Anda menagih klien atau pelanggan Anda untuk biaya makan dan hiburan, dan menunjukkan biaya ini pada tagihan. Badan Pendapatan Kanada mengatakan,

> "Misalnya, seorang wiraswasta mengeluarkan jumlah yang wajar untuk makanan saat jauh dari rumah. Jumlah ini pada akhirnya ditagihkan kepada klien dan diidentifikasi dalam akun yang diserahkan kepada klien sebagai biaya yang berkaitan dengan makanan. Wiraswasta individu akan berhak untuk sepenuhnya mengurangi biaya makan. Namun, pembatasan 50% akan berlaku untuk klien. "

2) Anda bepergian dengan pesawat, kereta api atau bus dan biaya makanan, minuman, dan hiburan sudah termasuk dalam biaya perjalanan.

Ini adalah kasus yang berbeda jika Anda bepergian dengan kapal, kapal atau feri; dalam hal ini, Anda hanya dapat mengklaim 50 persen dari makanan, minuman, dan / atau hiburan apa pun.

3) Anda memasukkan jumlah hiburan dan biaya makan dalam pendapatan karyawan atau akan memasukkan mereka jika karyawan tidak bekerja di lokasi kerja yang terpencil atau khusus.

4) Anda mengeluarkan biaya makan dan hiburan untuk pesta Natal atau acara serupa, dan Anda mengundang semua karyawan Anda dari lokasi tertentu.

Perhatikan bahwa acara tidak harus diadakan di tempat usaha Anda; jika Anda menyelenggarakan acara untuk semua karyawan di restoran, ruang sewaan, atau lokasi lain, Anda masih dapat memotong 100 persen dari pengeluaran makanan dan hiburan Anda.

Namun, daftar tamu harus demokratis. Jika, misalnya, pesta atau acara Anda hanya tersedia bagi pemilik, mitra , manajer atau pemegang saham dan / atau karyawan terpilih, pengurangan pengeluaran Anda dibatasi hingga 50 persen.

Perhatikan juga, bahwa Anda hanya dapat mengklaim biaya untuk enam acara seperti itu dalam setahun.

5) Anda mengeluarkan biaya makan dan hiburan untuk acara penggalangan dana yang terutama untuk kepentingan amal terdaftar.

Tetapi berhati-hatilah; Anda hanya dapat mengklaim 100 persen dari pengeluaran ini jika acara tersebut merupakan acara penggalangan dana, bukan jika acara tersebut adalah "bagian dari kegiatan rutin amal terdaftar untuk mencapai tujuannya".

Apa Tentang Konvensi dan Seminar?

1) Hal pertama yang perlu Anda ketahui tentang biaya makanan dan minuman yang berkaitan dengan konvensi dan seminar yang Anda hadiri untuk tujuan bisnis adalah bahwa makanan dan minuman tak terduga tidak dihitung. Dengan kata lain, Anda tidak bisa mengklaim biaya donat, muffin, jus, kopi, atau makanan atau minuman "kebetulan" lainnya yang disediakan untuk Anda.

2) Yang kedua adalah jika Anda menghadiri konvensi, konferensi atau seminar di mana Anda diberikan makanan atau hiburan, dan tidak ada jumlah biaya yang Anda bayarkan secara khusus dialokasikan untuk biaya makanan, jamuan makan, atau hiburan, Anda harus mengklaim $ 50 sehari sebagai hiburan dan biaya makan - tetapi ini tunduk pada batas 50 persen, jadi pada kenyataannya, Anda hanya dapat mengklaim setengah dari jumlah ini, atau $ 25, setiap hari.

Dan perhatikan bahwa "biaya untuk konferensi, konvensi, seminar, atau acara serupa dianggap sebagai biaya aktual yang dibayarkan atau dibayarkan dikurangi jumlah yang dianggap telah dibayarkan atau dibayarkan untuk makanan, minuman, dan hiburan" (CRA) - yang berarti bahwa Anda klaim makanan dan hiburan harus dikurangi dari biaya konferensi.

Misalnya, Anda membayar $ 1.200 untuk menghadiri konferensi manajemen bisnis dua hari. Tidak ada referensi khusus untuk biaya makanan atau hiburan dalam biaya pendaftaran Anda, tetapi Anda disediakan sarapan, makan siang, dan makan malam setiap hari.

Untuk mengklaim deduksi bisnis Anda untuk konferensi, Anda harus mengurangkan $ 50 yang dianggap dibayar untuk makanan, minuman, dan hiburan setiap hari dari biaya konferensi:

$ 1.200 - $ 100 = $ 1.100

Selain itu, Anda dapat mengklaim 50 persen dari $ 100 sebagai biaya makan dan hiburan ($ 50).

$ 1,100 + $ 50 = $ 1.150 - deduksi maksimum Anda untuk biaya konferensi.

3) Hal ketiga yang perlu Anda ketahui tentang pengeluaran yang berkaitan dengan konferensi dan seminar adalah bahwa Anda hanya dapat mengklaim biaya selama dua tahun .

Beberapa Bisnis Memiliki Aturan Khusus tentang Hiburan dan Pengurangan Makanan

Bisnis yang secara teratur menyediakan makanan, minuman, atau hiburan untuk mendapatkan kompensasi, seperti restoran atau hotel, dikecualikan dari aturan 50 persen dan dapat mengklaim 100% pengurangan untuk pengeluaran tersebut. (Perlu dicatat bahwa pengecualian ini hanya berlaku untuk makanan, minuman, dan hiburan yang disediakan untuk melakukan bisnis secara teratur. Misalnya, jika Anda menjalankan pabrik anggur dan mengeluarkan pelanggan untuk makan siang, Anda hanya dapat mengklaim 50 persen dari biaya makan Anda .)

Pengemudi truk jarak jauh dapat mengklaim 80% dari makanan dan minuman yang mereka konsumsi selama periode perjalanan yang memenuhi syarat (jangka waktu setidaknya 24 jam terus-menerus dari tempat mereka tinggal dan mengangkut barang setidaknya sejauh 160 kilometer).

Pengirim kaki dan sepeda yang bekerja sendiri dan pengemudi becak dapat mengklaim 100% dari makanan dan minuman ekstra yang perlu mereka konsumsi dalam waktu kerja normal selama delapan jam (atau, untuk tahun pajak 2006 dan tahun lalu, tarif tetap harian sebesar $ 17,50).

Apa yang Hitung sebagai Hiburan?

Segala macam hal. Undang-Undang Pajak Pendapatan termasuk hiburan, rekreasi dan "kenikmatan hiburan" sebagai hiburan.

Beberapa pengeluaran yang akan memenuhi syarat sebagai pengeluaran hiburan jelas - biaya tiket untuk pertunjukan atau acara olahraga, atau biaya menyewa suite perhotelan.

Beberapa kurang jelas tetapi masih dapat diklaim, seperti biaya menyediakan pengawalan keamanan atau pemandu wisata untuk klien bisnis.

Semua tunduk pada aturan 50 persen, termasuk biaya terkait seperti pajak, tips, dan biaya tambahan seperti yang dijelaskan sebelumnya di bagian Pajak dan Tip di artikel ini.

Semua pengeluaran semacam itu perlu didokumentasikan sepenuhnya sehingga Anda dapat membuktikan bahwa biaya itu terkait langsung dengan penghasilan produktif. Badan Pendapatan Kanada merekomendasikan bahwa:

> "Rekaman harus dipelihara dari nama dan alamat bisnis pelanggan atau orang lain yang dihibur, bersama dengan tempat, tanggal, waktu, dan jumlah yang relevan yang didukung oleh voucher seperti itu yang dapat diperoleh."

Untuk informasi lebih lanjut tentang Pengeluaran Makanan, Minuman, dan Hiburan, lihatlah Buletin Interpretasi Pajak Pendapatan Pajak Badan Pendapatan Kanada IT-518R.

Anda juga mungkin ingin mengacu pada Biaya Konvensi mereka.

Bagaimana cara mengklaim biaya makan dan hiburan

Jika Anda menjalankan bisnis Anda sebagai perseorangan atau kemitraan , mengklaim pengeluaran bisnis Anda adalah bagian dari menyelesaikan Formulir T2125, Pernyataan Bisnis atau Penghasilan Profesional sebagai bagian dari pengembalian pajak penghasilan T1 Anda.

Untuk lebih lanjut tentang pajak penghasilan untuk pemilik tunggal dan kemitraan Kanada lihat:

Jika Anda menjalankan bisnis Anda sebagai perusahaan , Anda akan mengklaim biaya makan dan hiburan di bawah biaya operasi (8523) ketika Anda menggunakan Indeks Informasi Keuangan Umum (GIFI) untuk melengkapi pernyataan informasi keuangan Anda pada pengembalian pajak penghasilan T2 perusahaan Anda .

Untuk lebih lanjut tentang pajak penghasilan perusahaan Kanada, lihat: