Tarif Pajak Penjualan Provinsi Berbeda di Provinsi Berbeda
Jika Anda cukup beruntung untuk berbisnis di Alberta, Yukon, Nunavut, atau Wilayah Barat Laut, Anda tidak perlu khawatir tentang membebankan pajak penjualan provinsi pada barang atau jasa yang Anda jual di provinsi atau wilayah Anda, karena ada tidak ada.
Namun di negara lain, situasi pajak penjualan provinsi lebih rumit. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI dan Newfoundland dan Labrador beroperasi di bawah sistem pajak "harmonis"; mereka menggabungkan pajak penjualan provinsi dengan pajak barang dan jasa federal (GST), jadi ketika menjual barang dan jasa ritel di provinsi-provinsi ini, daripada mengisi GST dan PST secara terpisah, Anda membebankan satu HST (Pajak Penjualan yang Diselaraskan).
Manitoba, Saskatchewan, dan British Columbia, dan Quebec memperlakukan pajak penjualan provinsi sebagai terpisah dari pajak barang dan jasa federal, sehingga PST dan GST dibebankan sebagai item baris terpisah pada faktur di provinsi-provinsi ini. Untuk membuat masalah lebih membingungkan, Manitoba mengacu pada sistem pajak penjualan provinsi sebagai Pajak Penjualan Ritel alih-alih sebagai PST - dan kemudian ada Quebec, yang memiliki pajak sendiri sepenuhnya (Pajak Penjualan Quebec atau QST).
Tarif pajak penjualan provinsi berbeda dari provinsi ke provinsi, dan biasanya dibebankan pada harga jual barang sebelum GST diterapkan.
Provinsi yang Mengisi Pajak Barang dan Jasa (GST) Saja
- Alberta - GST 5%
- Wilayah Barat Laut - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Provinsi yang Mengisi Pajak Penjualan Harmonis (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (per 1 Juli 2016)
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 15% (per 1 Juli 2016)
- Prince Edward Island - HST 15% (per 1 Oktober 2016)
Provinsi yang Mengisi GST dan PST Secara Terpisah
- British Columbia - GST 5% dan 7% PST (Ini mulai berlaku 1 April 2013: lihat Apakah Bisnis Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? Untuk informasi lebih lanjut.)
- Saskatchewan - GST 5% dan PST 6%
- Manitoba - GST 5% dan RST 8% (Pajak Penjualan Eceran)
- Quebec - GST 5% dan QST (Quebec Sales Tax) 9.975% (Perhatikan bahwa sejak 1 Januari 2013, QST tidak lagi dibebankan pada GST.)
Sementara PST disebut sebagai Pajak Penjualan Ritel di banyak provinsi, itu tidak berarti bahwa PST hanya berlaku untuk bisnis ritel. Pajak penjualan provinsi dibebankan pada barang dan jasa ritel, baik Anda menjalankan bisnis ritel tradisional atau tidak.
Namun, tepatnya barang dan jasa mana yang dikenakan pajak bervariasi dari satu provinsi ke provinsi lain, dan bahkan ada tingkat variabel PST dalam provinsi tertentu, jadi penting bagi Anda untuk membiasakan diri dengan kategori barang kena pajak, tidak kena pajak, dan bebas pajak dan layanan yang berlaku untuk provinsi tempat Anda berbisnis.
Periksa Sebelum Kapal Anda
Dan jika Anda mengirim barang atau jasa ke luar provinsi, Anda juga harus mengenal (dan bahkan mendaftar untuk koleksi) PST di provinsi dan wilayah yang Anda kirim; lihat Apa Pemilik Bisnis Harus Tahu Tentang Pajak Penjualan Provinsi.
Aturan GST / HST / PST untuk Individu dan Badan Perseorangan Pertama
Secara umum, GST / HST / PST tidak dibebankan ke status Indian, band India, atau entitas band untuk barang atau jasa yang dijual di lahan cadangan. Hal yang sama berlaku untuk barang / jasa yang dibeli off-reserve tetapi dikirim ke cadangan. Dokumentasi yang tepat, seperti Sertifikat Kartu Status India, dapat diminta oleh vendor. Untuk informasi lebih lanjut tentang aturan GST / HST untuk negara-negara pertama, lihat GST / HST dan masyarakat adat (Badan Pendapatan Kanada). Untuk informasi tentang aturan PST untuk negara-negara pertama di British Columbia, lihat Penjualan ke Negara-negara Pertama.
Sementara pajak federal atau provinsi mungkin tidak berlaku pada cadangan beberapa band telah memberlakukan undang-undang pajak mereka sendiri yang mungkin termasuk pajak penjualan. Band-band lain telah memberlakukan pajak penjualan atau barang dan jasa yang dikelola oleh Badan Pendapatan Kanada, seperti FNST (Pajak Penjualan Pertama Bangsa-Bangsa) atau FNGST (Pajak Barang dan Jasa Pertama Bangsa-Bangsa).
Untuk informasi lebih lanjut, termasuk daftar band yang telah membuat perjanjian perpajakan dengan Pendapatan Kanada, lihat Lembaran Fakta - Perpajakan oleh Pemerintah Aborigin.
Ini Semua Tentang Mengetahui Aturan
Pengisian, pencatatan, dan penyerahan pajak penjualan provinsi bukanlah tugas yang sulit begitu Anda tahu apa aturannya dan bagaimana menerapkannya untuk bisnis Anda. Semoga buku ini tentang pajak penjualan provinsi telah memberi Anda beberapa pengetahuan yang Anda butuhkan untuk menangani Pajak Penjualan Eceran. Jika Anda juga harus membebankan GST pada penjualan Anda, Anda pasti ingin membaca Grappling With the GST / HST .