E-commerce Kanada dan PST
Artikel ini menjelaskan cara menangani pajak penjualan provinsi (PST) pada penjualan online Anda.
Halaman 1 menjelaskan aturan pajak dasar yang mengatur GST, HST, dan PST, berfokus pada aturan yang berlaku ketika bisnis Anda mengirim barang atau memasok barang atau jasa ke luar provinsi.
Halaman 2 daftar tingkat HST dan PST dari semua provinsi dan jelaskan aturan PST dari setiap provinsi yang berlaku untuk bisnis di luar provinsi.
Jawaban umum untuk pertanyaan dalam kalimat pembuka adalah "Ya". Bisnis online dikenai pajak sama seperti bisnis offline, bricks-and-mortar, jadi umumnya aturan yang sama berlaku.
Namun, seperti biasa di Kanada, jawabannya diperumit dengan aturan berbeda di berbagai provinsi .
GST dan HST
Kami tidak dapat berbicara tentang pajak penjualan provinsi (PST), meskipun, tanpa berbicara tentang Pajak Barang dan Jasa (GST). Umumnya, jika Anda menjual barang dan / atau layanan kena pajak kepada orang-orang di Kanada, Anda akan membebankan dan menyerahkan GST kepada pemerintah federal. (Anda tidak akan membebankan GST pada barang dan / atau layanan kena pajak yang dikirim ke orang di negara lain, seperti AS)
Banyak pemilik usaha kecil yang sadar bahwa Anda tidak perlu mengisi dan mengirimkan GST jika Anda adalah Pemasok Kecil .
Namun, tampaknya ada kesalahpahaman umum bahwa konsep menjadi pemasok kecil juga berlaku untuk Pajak Penjualan Provinsi - yang tidak benar Pajak - yang tidak benar kecuali di provinsi BC. Lihat Apakah Bisnis Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? (Perhatikan bahwa British Columbia kembali ke sistem pajak penjualan provinsi 1 April 2013.)
Di provinsi lain apakah Anda harus mendaftar dan mengumpulkan PST tidak ada hubungannya dengan ukuran bisnis Anda atau volume penjualan Anda. Hanya masalah apakah Anda menjual barang dan / atau jasa kena pajak.
Dan karena lima provinsi telah mengharmonisasikan Pajak Penjualan, (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * dan Newfoundland and Labrador), Anda akan ingin mendaftar secara sukarela untuk GST. (Ini juga untuk keuntungan Anda untuk melakukannya karena sebagai pendaftar GST, Anda akan dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan pada barang dan jasa yang Anda beli untuk digunakan dalam bisnis Anda.) Berikut Cara Mendaftar untuk GST / HST .
* Prince Edward Island pindah dari sistem PST ke sistem HST pada tanggal 1 April 2013; tingkat gabungan HST di PEI adalah 14%, dimana 5% akan mewakili bagian federal dan 9% bagian provinsi.
Aturan Pajak Umum
Aturan umum untuk menentukan pajak apa yang akan diterapkan pada penjualan e-commerce Kanada Anda adalah:
1) Jika Anda menjual barang atau jasa di provinsi Anda sendiri, aturan pajak untuk provinsi atau wilayah Anda berlaku. Jadi, misalnya, jika bisnis Anda beroperasi di Ontario dan Anda menjual barang secara online ke seseorang di Ontario, Anda akan membebankan 13% HST pada penjualan.
2) jika Anda menjual barang atau jasa di luar provinsi, Anda membebankan tarif GST / HST berdasarkan tempat barang dikirim. Jadi, misalnya, jika bisnis Anda beroperasi di Ontario (HST 13%) dan Anda menjual barang secara online kepada seseorang di Nova Scotia (HST 15%), Anda akan membebankan 15% HST pada penjualan.
3) Jika Anda menjual barang atau jasa dari provinsi ke Alberta, Wilayah Barat Laut, Nunavut atau Yukon, yang tidak memiliki pajak penjualan provinsi, Anda hanya akan membebankan GST (5%) pada penjualan.
Perhatikan bahwa semua contoh ini mengasumsikan bahwa Anda menjual barang dan jasa kena pajak.
Tetapi bagaimana jika Anda menjual sesuatu secara online kepada seseorang di BC, Manitoba, Saskatchewan, atau Quebec? Keempat provinsi ini memiliki pajak penjualan provinsi .
Sikap PST Umum
Konsensus tampaknya bahwa berbagai pemerintah provinsi menginginkan vendor di luar provinsi untuk mendaftar, mengumpulkan, dan mengirimkan pajak penjualan provinsi yang berlaku bahkan ketika mereka melakukan penjualan online. Beberapa provinsi telah mengabadikan permintaan ini dalam undang-undang sementara yang lain hanya dengan sopan bertanya, menunjukkan bahwa itu akan menjadi kenyamanan bagi konsumen di provinsi mereka.
Penjualan Online di Kanada: Pajak Apa yang Anda Kumpulkan untuk Setiap Provinsi?
Sebagai pengecer online yang menerima dan mengirim pesanan di Kanada, daftar pajak yang harus Anda kumpulkan dan kembalikan pada penjualan online Anda saat ini terlihat seperti ini:
- BC - GST 5% dan 7% PST (Ini mulai berlaku 1 April 2013: lihat Apakah Bisnis Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST? Untuk informasi lebih lanjut.)
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% dan PST 6% secara sukarela (kecuali jika provinsi asal)
- Manitoba - GST 5% dan PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% dan QST (Quebec Sales Tax) 9.975% (Perhatikan bahwa sejak 1 Januari 2013, QST tidak lagi dikenakan biaya pada GST.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Prince Edward Island - HST 14% (perhatikan ini mulai berlaku 1 April 2013).
- Wilayah Barat Laut - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* Di provinsi asal Anda, pendaftaran untuk PST / RST adalah wajib jika Anda menjual barang dan / atau layanan kena pajak.)
Ini berarti Anda harus mendaftar sebagai Vendor Pajak Penjualan Provinsi dengan masing-masing provinsi yang akan Anda berbisnis dan akan diharapkan untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan yang sesuai.
Pajak Penjualan Provinsi (PST) dan Vendor Luar Provinsi menurut Provinsi
Inilah yang provinsi-provinsi yang memiliki pajak penjualan provinsi katakan tentang penjualan online.
BC
Lihat Apakah Bisnis Anda Perlu Mendaftar untuk BC PST?
Manitoba
Pajak Penjualan Provinsi disebut Pajak Penjualan Ritel (RST) di Manitoba.
Bisnis di luar provinsi yang menjual / menyewakan barang kena pajak ke pembeli Manitoba wajib terdaftar sebagai vendor berdasarkan Undang-Undang dan untuk mengumpulkan RST jika semua keadaan berikut terjadi:
"1) Penjual meminta pesanan untuk penjualan di Manitoba, langsung atau melalui agen, dengan iklan atau cara lain, misalnya secara langsung, melalui telepon, surat, email, faks, poster, iklan televisi atau surat kabar yang ditargetkan untuk Pelanggan Manitoba,
2) Penjual menerima pesanan yang berasal dari Manitoba untuk membeli properti pribadi yang nyata. Pesanan dapat berasal dari telepon, Internet, e-mail, faks, surat atau cara lain dari suatu lokasi di Manitoba ke penjual atau agen yang berlokasi di atau di luar Manitoba,
3) Barang diperoleh untuk konsumsi atau digunakan di Manitoba, yaitu tidak untuk dijual kembali, dan
4) Penjual menyebabkan barang dikirim di Manitoba, yaitu, dikirim oleh penjual, atau dikirim oleh penjual oleh operator umum, baik barang dikirim atau tidak dengan biaya tertentu ke pelanggan "( RST Bulletin 004: Informasi untuk Vendor ).
Saskatchewan
Saskatchewan juga mengambil pandangan garis keras pada penjualan online. Jawaban atas pertanyaan, "Saya adalah penjual non-penduduk yang membuat penjualan ke Provinsi. Apakah saya harus memungut pajak atas penjualan saya?" aku s:
"Semua orang yang membuat penjualan kena pajak di Saskatchewan harus menjadi berlisensi dan mengumpulkan pajak. Bisnis non-penduduk harus mempertimbangkan untuk mendapatkan lisensi sebagai kenyamanan bagi pelanggan mereka. Jika bisnis non-penduduk tidak mengumpulkan PST pada saat penjualan, pelanggan mereka diperlukan untuk menilai sendiri dan mengirimkan pajak "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Common Questions).
Quebec
Pemerintah Quebec tampaknya berasumsi bahwa vendor di luar provinsi akan mendaftar dan mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan dan itu termasuk orang yang melakukan penjualan online. Ada referensi dalam UU Penjualan Ritel Quebec untuk bisnis di luar provinsi yang mendaftar sebelum menjual barang kena pajak ke penduduk Quebec (dan sekali lagi, jika vendor belum mengumpulkan Pajak Penjualan Quebec, pembeli diharapkan untuk melaporkan dan mengirimkan pajak ).
Bukankah Itu Banyak Dokumen Ekstra?
Ya itu. Dan tidak banyak yang dapat Anda lakukan untuk menyiasati semua dokumen tambahan dan pembukuan yang terkait dengan penjualan online Anda? Beberapa bisnis online berbasis di Kanada membatasi wilayah yang mereka kirim. Sebuah bisnis yang berbasis di Ontario, misalnya, mungkin hanya menerima pesanan dari dan mengirim ke pelanggan di Ontario. Lainnya hanya menjual barang dan / atau jasa tidak kena pajak.
Gambaran penjualan online semakin diperumit oleh fakta bahwa barang dan / atau jasa yang mungkin bebas pajak di satu provinsi dapat diperlakukan berbeda di negara lain. Jadi, ambil semua informasi di atas sebagai panduan saja dan pastikan untuk memeriksa dengan Kementerian Keuangan / Pendapatan dari masing-masing provinsi untuk memastikan apakah Anda harus mengumpulkan dan mengirimkan pajak provinsi saat Anda mengirim ke pelanggan yang tinggal di sana. Ada tautan ke ini di bagian Pajak Penjualan Provinsi dari situs web ini. Ketika menyangkut pajak, Anda tidak boleh salah.