Dideklarasikan sebagai Perusahaan Jasa Pribadi

Konsultan & Kontraktor Kanada Perlu Merawat Khusus

Saya berani menebak bahwa satu-satunya pemegang saham perusahaan kecil adalah jenis korporasi paling umum yang dibuat di Kanada.

Tetapi pajak, itu juga salah satu yang paling berbahaya. Karena semakin banyak kontraktor yang menemukan kekecewaan mereka, jika perusahaan kecil Anda dinyatakan sebagai perusahaan jasa pribadi (alias bisnis layanan pribadi) oleh Badan Pendapatan Kanada, Anda mungkin juga tidak memiliki perusahaan sama sekali sejauh pajak penghasilan pemotongan pergi.

Lebih buruk lagi, Anda mungkin berada di hook untuk tagihan pajak yang besar dan kuat untuk menebus pengurangan pajak tahun-tahun sebelumnya yang telah dilarang.

Ada dua bagian untuk artikel ini:

1) Garis besar masalah - apa yang dapat terjadi pada Anda jika bisnis kecil Anda dinyatakan sebagai perusahaan layanan pribadi;

2) Apa yang dapat Anda lakukan untuk menghindari Badan Pendapatan Kanada (CRA) memandang bisnis Anda sebagai perusahaan layanan pribadi.

Anda mungkin ingin membaca Apa itu perusahaan layanan pribadi? pertama dan kemudian kembali ke halaman ini.

Mengapa Anda Tidak Ingin Perusahaan Layanan Pribadi

Masalah dasarnya adalah bahwa pendapatan dari bisnis layanan pribadi tidak dianggap sebagai pendapatan bisnis aktif oleh Badan Pendapatan Kanada.

Jadi jika Bisnis Pendapatan Kanada menentukan bahwa bisnis berbadan hukum Anda adalah bisnis layanan pribadi, Anda tiba-tiba mengalami tiga masalah pajak:

1) Anda tidak akan dapat mengklaim Pengurangan Usaha Kecil , karena Pengurangan Usaha Kecil hanya dapat diterapkan pada pendapatan bisnis aktif .

Jadi alih-alih memiliki $ 500.000 pertama dari pendapatan perusahaan Anda dikenakan pajak pada tingkat yang jauh lebih rendah, penghasilan itu sekarang dikenakan pajak pada tingkat pribadi (yang jauh lebih tinggi). Tarif pajak perusahaan bervariasi dari satu provinsi ke provinsi lainnya, tetapi perbedaannya bisa sangat mahal dengan pajak, seperti Mark Goodfield, managing partner Cunningham LLP, firma hukum yang berbasis di Toronto, menjelaskan dalam blog The Blunt Bean Counter:

> "Di Ontario yang berarti perusahaan akan dikenakan pajak penghasilan pada tingkat 39,25% (pada tahun 2012). Untuk tujuan perbandingan, tarif pajak penghasilan usaha kecil saat ini adalah 15,5%. Sebagai akibatnya, ketika mengambil uang dari PSB dengan cara dividen, tingkat pajak pribadi dan perusahaan gabungan tertinggi akan mendekati 58% di Ontario, jumlah yang sangat menghukum yang 12% lebih besar dari yang dikenakan pembayar pajak tingkat tinggi. "

2) Anda tidak akan dapat mengklaim banyak potongan bisnis standar .

Sebagai pemegang saham di perusahaan layanan pribadi, Anda adalah karyawan yang tergabung; oleh karena itu, pajak-bijaksana, Anda tidak wiraswasta. Anda tidak dapat lagi menghapus biaya apa pun, seperti akuntansi dan biaya hukum , persediaan, dan ruang kantor, terhadap pendapatan perusahaan Anda. Satu-satunya deduksi yang memenuhi syarat untuk perusahaan Anda adalah gaji dan tunjangan apa pun yang dibayarkan kepada karyawan yang tergabung.

3) Kemungkinan hukuman pajak karena penilaian ulang.

Yang terburuk dari semua, jika perusahaan Anda diklasifikasikan sebagai perusahaan layanan pribadi, Anda dapat dipukul dengan tagihan pajak yang besar karena Anda "keliru" ketika Anda mengajukan pajak perusahaan Anda dan mengklaim Pengurangan Usaha Kecil dan pengeluaran bisnis .

Dan Badan Pendapatan Kanada tidak terbatas pada audit atau penilaian ulang hanya pengajuan pajak tahun lalu; karena tidak ada batas waktu yang ditentukan pada proses audit , Badan Pendapatan Kanada dapat memeriksa catatan bisnis dari tahun-tahun sebelumnya serta selama pemeriksaan pajak.

Anda dapat dinilai ulang dan ditemukan karena pajak selama bertahun-tahun.

Bagaimana Menghindari Diklasifikasikan sebagai Perusahaan Jasa Pribadi oleh CRA

Cara yang jelas untuk memastikan bahwa perusahaan kecil Anda tidak dianggap sebagai bisnis layanan pribadi di beberapa titik adalah untuk memastikan bahwa perusahaan Anda memiliki lebih dari lima karyawan penuh waktu sepanjang tahun dan / atau bahwa perusahaan Anda hanya menyediakan layanannya kepada perusahaan terkait, karena ini adalah dua hal yang dicatat oleh Badan Pendapatan Kanada sebagai bukti nyata bahwa perusahaan kecil bukanlah bisnis layanan pribadi. (Lihat Bab 4 dari T4012 - T2 Panduan Pajak Penghasilan Perusahaan .)

Sama seperti jelas, ini bukan pilihan serius bagi banyak perusahaan kecil.

Namun, ada langkah-langkah lain yang bisa Anda ambil. Pertama dan terutama, Anda ingin menghindari berada dalam situasi bekerja hanya untuk satu klien, terutama dalam hubungan jangka panjang.

Semakin banyak klien Anda memiliki lebih baik dalam hal menghindari penunjukan bisnis layanan pribadi.

Bahkan jika Anda tidak memiliki lima, memiliki karyawan adalah bantuan dan sesuatu yang CRA pertimbangkan ketika menentukan status perusahaan kecil.

Anda juga perlu memperhatikan dengan cermat empat masalah yang digunakan Badan Pendapatan Kanada sebagai uji lakmus untuk menentukan apakah seseorang adalah karyawan atau kontraktor independen:

1. berapa banyak kendali atas pekerjaan yang dimiliki kontraktor
2. kepemilikan alat
3. peluang untung atau risiko kerugian yang dihadapi oleh kontraktor
4. tingkat integrasi

Apakah Anda seorang Kontraktor atau Karyawan? memberikan penjelasan rinci dari masing-masing poin ini.

Dan Anda ingin menghindari persepsi bahwa Anda adalah seorang karyawan dari klien tertentu. Jika pihak ketiga dapat mengira Anda sebagai karyawan perusahaan, Anda berada dalam bahaya CRA yang melihat Anda seperti itu juga.

Hal-hal kecil bisa menjadi besar ketika menyangkut persepsi. Misalnya, Anda harus selalu menagih klien Anda, bulanan atau proyek. Jika klien Anda hanya membayar Anda tanpa penyerahan faktur di pihak Anda, itu adalah bendera merah.

Dalam Penutupan

Jika Anda seorang kontraktor yang memberikan layanan Anda terutama kepada satu perusahaan lain, jangan panik. Namun, biasakan diri Anda dalam masalah ini, terutama perbedaan Badan Pendapatan Kanada antara karyawan dan kontraktor independen dan ambil langkah apa yang dapat Anda lakukan untuk memperbesar cakrawala perusahaan kecil Anda dan melindungi status perusahaan Anda.

Selain membaca artikel saya yang menjelaskan faktor-faktor dasar yang digunakan Badan Pendapatan Kanada untuk memutuskan siapa yang merupakan kontraktor independen dan siapa yang tidak , saya menyarankan Anda untuk melihat dokumen-dokumen Badan Pendapatan Kanada ini:

• Karyawan RC4110 atau Wiraswasta?

• Pekerja yang Terlibat dalam Konstruksi - Karyawan atau Pekerja Self-employed?

Anda mungkin juga ingin berkonsultasi dengan profesional seperti akuntan pajak tentang bagaimana cara terbaik untuk melindungi status perusahaan Anda.