Pembayaran kepada non-karyawan harus dilaporkan ke IRS, tetapi biasanya tidak ada pemotongan pajak penghasilan yang diperlukan untuk pembayaran ini. Namun dalam beberapa kasus, pemotongan cadangan diperlukan. Jika Anda harus mengambil pemotongan cadangan dari non-karyawan, Anda harus melaporkan pembayaran dan pemotongannya.
Formulir IRS 945 digunakan untuk melaporkan pajak pendapatan federal yang dipotong dari non-karyawan, khususnya pemotongan cadangan. Pertama, saya akan memberikan Anda latar belakang untuk menjelaskan ketika Formulir 945 diperlukan, kemudian saya akan menunjukkan kepada Anda bagaimana melengkapi formulir ini, dan bagaimana, kapan, dan di mana dan kapan untuk mengirimnya.
Menahan Jenis Penghasilan
IRS mengharuskan Anda menahan pajak penghasilan dari penghasilan karyawan, tetapi ada juga beberapa jenis pembayaran lain yang mungkin dilakukan bisnis Anda yang mengharuskan Anda menahan pajak penghasilan dan melaporkan serta membayar pajak tersebut kepada IRS. IRS menyebut ini "pemotongan pajak penghasilan non-gaji."
Jenis pembayaran yang membutuhkan pemotongan termasuk:
- Pensiun
- Menangkan kemenangan dan keuntungan game India, dan
- Pembayaran tunduk pada pemotongan cadangan .
Pemotongan pembayaran ini dilaporkan pada Formulir IRS 945 : Pengembalian Tahunan Pajak Penghasilan Federal yang Dikenakan
Cadangan Pemotongan untuk Non-Karyawan - Suatu Pengantar
Pertama, penjelasan tentang pajak penghasilan federal untuk non-karyawan.
Orang-orang ini dibayar oleh perusahaan Anda untuk layanan yang mereka lakukan sebagai kontraktor independen. Karena mereka bukan karyawan, Anda tidak diharuskan menahan pajak penghasilan federal dari jumlah yang Anda bayarkan kepada mereka.
Tetapi Anda harus memberi mereka formulir 1099-MISC pada bulan Januari, setelah tahun di mana mereka bekerja untuk Anda.
(The 1099-MISC seperti W-2 untuk karyawan.) Untuk mempersiapkan 1099-MISC, Anda harus mendapatkan nomor ID pajak federal seseorang. Untuk mendapatkan nomor ini, Anda harus memiliki orang yang melengkapi formulir W-9 yang menunjukkan nomor ID pajak.
Tetapi bagaimana jika nomor ID pajak seseorang hilang atau salah? Kemudian, IRS mengatakan Anda harus menahan pajak dari pembayaran yang Anda lakukan kepada orang ini selama setahun dengan menggunakan proses yang disebut pemotongan cadangan. Tingkat pemotongan saat ini 28%.
Anda tidak perlu memulai pemotongan cadangan sampai Anda diberitahu oleh IRS.
Berikut ini contoh cara kerja cadangan pemotongan dan Formulir 945:
Anda memiliki desainer web freelance baru yang bekerja untuk Anda tahun lalu sebagai kontraktor independen, yang berlanjut hingga tahun ini. Ketika dia mulai, Anda meminta formulir W-9, tetapi Anda tidak pernah menerimanya.
INow IRS telah mengirimi Anda pemberitahuan bahwa pembayaran pemotongan cadangan harus dilakukan.
Apa yang harus dilakukan:
1: Beri tahu pekerja bahwa Anda akan menahan pajak penghasilan dari pembayaran.
2: Pembayaran proses untuk pekerja itu termasuk pemotongan cadangan dengan tarif saat ini, 28 persen.
3. Sertakan informasi yang ditahan pada rintisan pembayaran seseorang.
4: Menyetorkan jumlah pemotongan cadangan (lihat di bawah). Anda tidak perlu menahan pajak Jaminan Sosial atau Medicare dari pembayaran ini.
5. Lakukan pembayaran berkala dari jumlah yang dipotong ke IRS.
6. Beri orang itu formulir 1099-MISC pada bulan Januari tahun berikutnya. 1099-MISC akan mencakup pemotongan cadangan total untuk tahun ini.
7. Laporkan total pemotongan cadangan untuk semua non-karyawan di Formulir 945 pada tanggal 31 Januari tahun berikutnya.
Menyelesaikan Formulir 945
Formulir 945 adalah pengembalian tahunan, yang menunjukkan semua pajak penghasilan federal yang Anda ditahan di bawah persyaratan pemotongan cadangan dari semua non-karyawan / freelancer.
Informasi yang harus Anda laporkan pada Formulir 945 meliputi:
- Semua pajak penghasilan federal dipotong dari semua orang yang tunduk pada pemotongan cadangan.
- Total pemotongan cadangan dihitung dengan total pembayaran untuk semua individu kali 28%. (Ini adalah tingkat pemotongan cadangan, jumlah yang harus Anda bayar kepada IRS).
- Total setoran dilakukan sepanjang tahun.
- Saldo karena atau kelebihan pembayaran.
Jika Anda membayar lebih dari $ 2.500 dalam pemotongan cadangan selama setahun, Anda harus memecah total itu untuk menunjukkan kewajiban pajak bulanan (yaitu, jumlah total yang dibayarkan kali 28%).
Kapan Formulir File 945 dan Lakukan Cadangan Pemotongan Pembayaran
Formulir 945 diajukan dengan IRS pada saat yang sama saat Anda mengajukan formulir W-2 dan formulir 1099-MISC - sebelum tanggal 31 Januari tahun berikutnya. Lihat artikel ini untuk tanggal pelaporan khusus untuk tahun pajak saat ini.
Pembayaran withholding cadangan dibuat dalam waktu yang sama dengan menahan karyawan, menggunakan aturan untuk menentukan apakah akan melakukan setoran semi-mingguan atau bulanan.
Jika Anda mengirim Formulir 945 melalui surat, di mana Anda mengirimnya tergantung pada apakah Anda melakukan pembayaran atau tidak. Lihat bagan di Petunjuk Formulir 945 untuk memilih alamat yang benar.
Mengirim Formulir 945 dan Cadangan Pemotongan Pembayaran ke IRS
Anda dapat mengajukan Formulir 945 dengan IRS menggunakan sistem e-file.
Anda dapat membuat pembayaran withholding cadangan ke IRS secara elektronik menggunakan sistem EFTPS. IRS juga memiliki opsi lain untuk membayar pajak ini; lihat artikel ini tentang Pembayaran.
Jika Anda menggunakan perangkat lunak persiapan pajak atau layanan dari pembuat pajak, Anda dapat mengajukan Formulir 945 dan membuat setoran pencadangan cadangan bersama-sama.
Lebih lanjut tentang Backup Withholding dan Form 945
- Lihat Petunjuk untuk Formulir 945 untuk informasi lebih lanjut.
- Topik Pajak IRS 307: Cadangan Pemotongan
- Publikasi IRS 1281: Cadangan Pemotongan untuk Hilang dan Nama / TIN yang salah