Artikel terbaru dari Taxify menceritakan kisah penjualan bisnis Amazon. Penjualan berjalan dengan baik ketika proses uji tuntas menunjukkan masalah kritis: bisnis gagal mengumpulkan pajak penjualan dari pembeli.
Tanggung jawabnya adalah $ 70.000 dalam pajak penjualan yang tidak tertagih, yang mana pembeli akan bertanggung jawab. Itu menghentikan transaksi di jalurnya sampai penjual setuju untuk membayar pajak penjualan dari kantong.
Jika Anda membeli bisnis dan Anda tidak ingin kejutan yang tidak menyenangkan, Anda harus melakukan uji tuntas.
Uji tuntas adalah proses mengevaluasi situasi bisnis dari semua aspek sebelum mengambil keputusan.
Uji tuntas sering dilakukan ketika membeli sebuah bisnis, tetapi ada banyak situasi lain di mana due diligence mungkin dilakukan. Sebagai contoh, due diligence adalah faktor besar dalam pendanaan ekuitas melalui para kapitalis ventura. Selain itu, due diligence adalah bagian dari pembelian real estat , khususnya dalam memeriksa sejarah hukum properti.
Uji tuntas bukan investigasi umum tetapi mencakup unsur-unsur khusus yang dapat bervariasi berdasarkan situasinya. Uji tuntas dilakukan untuk melindungi kedua belah pihak, tetapi terutama pembeli, dalam mengungkap potensi kewajiban dan masalah keuangan, untuk memastikan tidak ada yang disembunyikan.
Apa saja proses due diligence yang dilibatkan?
Proses ini melibatkan baik prinsipal (pembeli atau investor) dan akuntan dan pengacara. Dalam pembelian bisnis, biasanya dilakukan setelah niat untuk membeli dokumen telah ditandatangani tetapi sebelum perjanjian pembelian resmi.
Selama uji tuntas, Anda harus:
- Periksa semua catatan dan dokumen, seperti yang dijelaskan di bawah ini
- Luangkan waktu di lokasi bisnis, berbicara dengan manajer, eksekutif, karyawan.
- Periksa penjualan terhadap daftar pelanggan untuk memverifikasi bahwa bisnis memiliki pelanggan yang dikatakannya.
- Lihatlah rencana masa depan potensial untuk ekspansi, kondisi fasilitas, dan properti , seperti peralatan, perabotan, dan perlengkapan untuk memverifikasi bahwa mereka seperti yang dilaporkan
- Lihatlah semua dokumen yang mungkin menimbulkan kewajiban bagi perusahaan, termasuk perjanjian penjualan, perjanjian pembelian, hak atas aset
- Dengan bantuan pengacara Anda, periksa dokumen yang berkaitan dengan tuntutan hukum yang sedang berlangsung atau potensial, dan litigasi terbaru yang telah selesai.
Yang paling penting dalam proses uji tuntas adalah untuk mencatat ketidaksesuaian antara apa yang dilaporkan dan apa yang sebenarnya terjadi. Ajukan banyak pertanyaan; jika Anda tidak mendapatkan jawaban yang memuaskan, tanyakan mengapa. Terkadang diperlukan untuk membuktikan yang negatif maupun yang positif. Ingat, jika itu tidak benar, mungkin tidak.
Subjek apa yang termasuk dalam proses uji tuntas?
Meskipun subjek yang terlibat dalam uji tuntas dapat berubah berdasarkan situasi, sebagian besar waktu proses uji tuntas mencakup hal-hal berikut:
Informasi perusahaan umum
Sejarah perusahaan, rencana bisnis asli dan apa pun yang berhasil, pernyataan misi perusahaan serta tujuan dan sasaran jangka pendek dan jangka panjang akan diperlukan di sini.
Manajemen dan karyawan perusahaan
Siapa yang bertanggung jawab atas perusahaan? Apa kredensial mereka? Pengalaman apa yang mereka miliki? Apakah mereka jujur dan dapat dipercaya?
Masalah hukum
Investigasi terhadap struktur hukum bisnis mungkin termasuk melihat salinan artikel - artikel penggabungan, peraturan perundangan, notulen rapat, dan dokumen-dokumen formasi yang diajukan kepada negara. Dokumen hukum lainnya adalah salinan kontrak dan perjanjian yang mengikat perusahaan, dan perjanjian jaminan / servis pada produk perusahaan dan dokumen kewajiban produk apa pun. Sebuah diskusi tentang litigasi saat ini atau yang tertunda harus dimasukkan, serta hubungan dengan agensi pengatur seperti OSHA (hukum keselamatan pekerja), ADA (Amerika dengan hukum Disabilitas), atau organisasi khusus industri.
Daftar semua karyawan, bersama dengan bagan organisasi, diperlukan, termasuk resume para eksekutif dan anggota dewan, dan salinan kontrak kerja. Informasi tentang penasehat perusahaan - legal, keuangan, asuransi, dan lainnya - harus diungkapkan. Pemeriksaan latar belakang harus dilakukan pada semua eksekutif puncak dan anggota dewan. Buku pegangan karyawan dan dokumen lain yang berkaitan dengan gaji karyawan dan tunjangan harus ditinjau ulang. Tinjau laporan pajak pekerjaan (Formulir 941, Formulir 940 dan lainnya), baik federal maupun negara bagian. Periksa status kontraktor independen untuk memastikan mereka diklasifikasikan dengan benar.
Produk dan layanan
Jika perusahaan menjual produk, katalog atau daftar produk diperlukan, bersama dengan informasi tentang daya saing produk-produk ini. Brosur dan daftar harga untuk produk dan layanan juga harus ditinjau. Strategi penetapan harga, ketersediaan layanan, dan persyaratan layanan diperlukan, Dokumen yang berkaitan dengan paten perusahaan, hak cipta , dan merek dagang harus disediakan, serta lisensi yang dimiliki oleh perusahaan dan perjanjian dengan pemegang lisensi.
Informasi Pemasaran dan Persaingan
Dokumen yang diperlukan termasuk rencana pemasaran perusahaan, analisis pasar, peluang pertumbuhan, analisis SWOT , dan perjanjian pembelian. Informasi tentang kompetisi mungkin termasuk daftar pesaing utama, dan analisis persaingan - sekarang dan masa depan.
Pelanggan Informasi tentang pelanggan termasuk peninjauan perjanjian dengan pelanggan utama dan laporan umur piutang yang dapat diterima .
Operasi Proses uji tuntas mencakup peninjauan aset tetap, fasilitas, dan peralatan, jaminan kualitas produk dan keamanan, pemasok dan kontrak. Inventaris sering diambil dan biaya inventori ( LIFO dan FIFO ) dipertimbangkan.
Masalah keuangan
Yang paling penting untuk proses due diligence adalah catatan keuangan. Catatan yang ditinjau meliputi neraca dan laporan laba rugi untuk tahun-tahun sebelumnya, laporan keuangan yang diproyeksikan, pertanggungan asuransi, pengajuan pajak, dan sumber-sumber serta penggunaan laporan dana. Verifikasi profitabilitas dan periksa data keuangan perusahaan terhadap rasio keuangan umum. Periksa pendapatan pemilik terhadap keuntungan bisnis; jika bisnis adalah sebuah perusahaan, verifikasi dividen pemegang saham dan formulir K-1.