Menerbitkan Jadwal IRS K-1 kepada Pemegang Saham

Formulir 1120S

Setelah Formulir 1120S S-Corporation disiapkan, Anda siap untuk mulai mempersiapkan Jadwal K-1 untuk setiap pemegang saham.

Jadwalkan K-1 Formulir 1120S digunakan untuk melaporkan setiap saham pro-rata laba atau rugi bersih dari S-Corporation, bersama dengan berbagai pendapatan dan barang-barang yang dipotong secara terpisah. Jadwal K-1 juga dapat digunakan untuk meringkas dasar saham pemegang saham awal dan akhir untuk tahun ini.

Inilah minimum yang Anda butuhkan untuk menyiapkan Jadwal K-1:

• SPT 1120 yang telah dilengkapi untuk S-Corporation,
• riwayat transaksi lengkap dan pernyataan ringkasan dari setiap akun modal pemegang saham,
• perangkat lunak pajak yang menyiapkan pengembalian pajak 1120S.
• informasi lengkap tentang masing-masing pemegang saham: nama, alamat, dan SSN.

Alokasi Pemegang Saham S-Corporation

Jika pemegang saham telah memiliki saham S-Corporation mereka selama seluruh tahun pajak, maka basis saham akan menentukan bagian pendapatan dan pengeluaran pro-rata mereka. Jika saham telah dibeli, dijual, atau ditransfer selama tahun tersebut, maka pendapatan dan pengeluaran harus dinilai lebih dulu pada basis per hari, dan kedua berdasarkan per-saham. Jika pemegang saham menghentikan seluruh posisi ekuitasnya di S-Corporation, maka S-Corporation dapat memilih untuk mengalokasikan pemasukan dan pengeluaran sesuai dengan pembukuan dan catatan perusahaan alih-alih menggunakan metode per hari.

Melaporkan Laba atau Rugi Bersih

S-Corporation meretas pendapatan dan pengeluaran yang tidak disebutkan secara terpisah, dan melaporkan laba atau rugi bersih kepada pemegang saham. Laba atau rugi dialokasikan dalam proporsi yang ketat terhadap persentase kepemilikan pemegang saham di S-Corporation.

Butir-butir Lain yang Dilaporkan Dilaporkan pada Jadwal K-1

S-Corporation harus melaporkan pendapatan dan pengeluaran tertentu secara terpisah dari laba bersih atau jumlah kerugian. Pendapatan dan pengeluaran ini mempertahankan karakteristik pajak mereka ketika diteruskan kepada pemegang saham, dan tunduk pada batas dan tarif pajak pada setiap pribadi pemegang saham Formulir 1040. Item yang disebutkan secara terpisah adalah sebagai berikut:

• Bagian 1231 keuntungan dan kerugian,
• Keuntungan dan kerugian modal jangka pendek bersih,
• Keuntungan dan kerugian modal jangka panjang bersih,
• Dividen memenuhi syarat untuk dividen yang diterima pengurangan (jika pemegang saham adalah C-Corporation),
• Kontribusi amal,
• Pajak yang dibayarkan ke negara asing,
• Bunga bebas pajak dan biaya terkait,
• Pendapatan dan biaya investasi,
• Jumlah yang sebelumnya dikurangi, seperti kredit macet,
• Pendapatan dan pengeluaran real estat,
• Bagian 179 potongan,
• Kredit pajak, dan
• Biaya yang tidak dapat dikurangkan, seperti 50% biaya makan dan hiburan.

Item yang dinyatakan secara terpisah dialokasikan dalam proporsi yang ketat terhadap persentase kepemilikan pemegang saham masing-masing di S-Corporation.

Batas waktu untuk Mengirim Jadwal K-1

S-Korporasi diharuskan menerbitkan Jadwal K-1 kepada pemegang saham sebelum tanggal 15 Maret (batas waktu untuk Formulir 1120S), atau dengan tenggat waktu yang diperpanjang (15 September).