Menyumbangkan atau Mengubah Properti menjadi Perusahaan-S Anda
“Kami telah mengubah kepemilikan tunggal kami menjadi Perusahaan S. Sekarang saya memiliki tugas untuk memindahkan aset bisnis dari satu entitas ke entitas lainnya. Dari apa yang saya dapat temukan, ini bukanlah tugas yang sederhana. Saya percaya bahwa depresiasi pada sebagian besar properti bisnis kami diambil di bawah Bagian 179. Adakah saran? ”
Pertama, izinkan saya mengucapkan selamat karena menyiapkan S-corp.
Saya pikir ini adalah salah satu hal paling cerdas yang dapat dilakukan siapa pun untuk melindungi bisnis kecilnya dan memaksimalkan manfaat pajak . Ini memisahkan keuangan bisnis Anda dari keuangan pribadi Anda.
Properti Disumbangkan ke S-Corporation
Ketika sebuah bisnis baru dimulai, para pemegang sahamnya menyumbangkan uang, peralatan, properti dan layanan kepada perusahaan. Ini adalah modal awal bisnis. Segala sesuatu yang disumbangkan ke dalam korporasi menjadi aset modal korporasi.
Sebagai imbalan untuk menyumbangkan waktu, uang dan properti, pemegang saham mendapatkan akun modal dalam namanya menunjukkan bagiannya dari aset modal di perusahaan baru. Seorang pemegang saham dapat menjual bagiannya dari S-corp sehingga setiap keuntungan atau kerugian pada saham bisnis kecil dihitung seperti keuntungan modal pada saham atau reksa dana. Pemegang saham harus mengetahui basis pajaknya dalam investasi untuk menghitung untung atau rugi.
Dasar Pajak
Nilai properti menjadi dasar korporasi di dalamnya ketika disumbangkan atau ditransfer ke S-corp.
Nilai properti itu juga ditambahkan ke akun modal pemegang saham yang menyumbangkannya. Katakanlah saya menyumbangkan komputer saya yang relatif baru ke perusahaan S saya yang baru terbentuk. "Dasar yang disesuaikan" komputer adalah $ 1.500. Selain menyumbangkan komputer saya, saya juga berkontribusi $ 10.000 dalam bentuk tunai. Inilah tampilan akun modal saya:
Owner's Equity (seperti yang akan muncul di neraca perusahaan)
Akun Modal William
Uang $ 10.000
Peralatan $ 1,500
Total Modal $ 11.500
Kontribusi modal total saya untuk S-corp adalah $ 11.500. Saya akan menghitung capital gain atau kerugian saya berdasarkan jumlah ini jika saya kemudian menjual saham saya di perusahaan.
Cara Mendapat Kontribusi
Pertanyaan pembaca saya adalah bagaimana menghitung dengan benar kontribusi properti dari kepemilikan tunggal Schedule C miliknya kepada perusahaan S-nya . Menurut Publikasi IRS 551, dasar perusahaan dalam properti yang disumbangkan adalah jumlah yang lebih kecil baik dari nilai pasar yang adil atau basis penyesuaian pemegang saham. Dasar yang disesuaikan adalah biaya asli properti ditambah peningkatan apa pun, ditambah biaya pembelian apa pun, ditambah biaya penjualan, dikurangi depresiasi apa pun.
Dalam skenario di atas, saya menyumbangkan komputer saya yang relatif baru, hanya enam bulan, ke S-corp yang baru terbentuk. Saya harus menghitung dua angka untuk mengetahui nilai kontribusi modal saya dan untuk menghitung dasar perusahaan untuk depresiasi: nilai pasar wajar dari komputer dan dasar yang disesuaikan dengan komputer. Berikut dua contohnya.
Contoh 1
Komputer adalah milik pribadi saya. Saya tidak menggunakannya sebagai properti bisnis dan tidak mengklaim depresiasi apa pun di dalamnya.
Saya membeli komputer seharga $ 2.000, termasuk biaya pengiriman dan pajak. Dasar saya yang disesuaikan di komputer adalah sebagai berikut:
$ 2.000 biaya asli + $ 0 perbaikan + $ 0 biaya pembelian karena pengiriman dan pajak sudah termasuk dalam harga pembelian + $ 0 biaya penjualan - $ 0 depresiasi = $ 2.000 dasar yang disesuaikan.
Selanjutnya saya harus mencari tahu nilai pasar wajar komputer saya. Saya akan memeriksa berbagai situs web seperti eBay dan craigslist. Saya mungkin mengetahui bahwa model komputer saya menjual sekitar $ 1.500 dalam kondisi baik. Jika saya menjual komputer saya dengan cara ini, saya bisa berharap mendapatkan sekitar $ 1.500 untuk itu. Jadi ini adalah FMV komputer saya.
Ketika saya menyumbangkan komputer saya ke S-corp saya, komputer dihargai lebih rendah dari basis yang disesuaikan atau nilai pasarnya yang adil. Nilai komputer adalah $ 1.500 karena itu adalah yang lebih rendah dari dua angka ini.
Akun modal saya meningkat sebesar $ 1.500 dan perusahaan dapat menggunakan $ 1.500 sebagai dasar untuk mendepresiasi komputer.
Contoh # 2
Komputer adalah properti bisnis saya. Saya menggunakan komputer sebagai kontraktor independen dan saya menyisihkan biayanya pada Jadwal C. Saya membelinya seharga $ 2.000, termasuk pengiriman dan pajak. Saya membeli komputer pada Juni 2015 dan mengambil bagian 179 depresiasi pada Jadwal C 2015, memilih untuk mengklaim biaya penuh komputer saya di tahun pertama. Dasar saya yang disesuaikan di komputer adalah sebagai berikut:
$ 2.000 biaya asli + $ 0 perbaikan + $ 0 biaya pembelian karena pengiriman dan pajak dimasukkan + $ 0 biaya penjualan - $ 2.000 Bagian 179 depresiasi yang diambil pada tahun 2015 = $ 0 dasar yang disesuaikan.
Sama seperti pada Contoh # 1, nilai pasar wajar komputer adalah $ 1.500. Yang kurang dari dua angka ini adalah $ 0, jadi komputer saya sayangnya bernilai $ 0. Akun modal saya meningkat $ 0 dan perusahaan tidak dapat menurunkan nilai komputer karena basis perusahaan di komputer juga $ 0.
Jika S-Corp harus keluar dan membeli komputer yang sama seharga $ 1.500, perusahaan bisa menurunkannya. Perusahaan akan memiliki dasar yang dapat diverifikasi di dalamnya, yaitu harga beli. Bisnis dapat memilih untuk membeli komputer dari Anda, tetapi itu akan berdampak pada pajak pribadi Anda dalam dua cara:
- Akun modal Anda tidak akan bertambah atau berkurang karena Anda belum menyumbangkan properti itu kepada perusahaan.
- Anda harus melaporkan keuntungan biasa pada penjualan properti bisnis di Form 4797. Anda akan mendapatkan keuntungan karena Anda sudah mengurangi basis Anda yang disesuaikan di properti menjadi nol dengan menggunakan Bagian 179. Jika perusahaan membayar Anda $ 1.500 untuk komputer Anda, Anda akan memiliki $ 1,500 dari keuntungan biasa dikenakan pajak pada tarif pajak biasa Anda, bukan tarif pajak keuntungan modal.
Jadi jawaban singkat untuk pertanyaan pembaca adalah ini: Jika Anda telah membebankan biaya penuh dari properti bisnis Anda menggunakan Bagian 179, dasar Anda yang disesuaikan dalam properti adalah nol. Ketika Anda mengonversi properti bisnis Anda menjadi S-corp, S-corp mewarisi basis yang Anda sesuaikan, yang masih nol.
CATATAN: Undang-undang perpajakan berubah secara berkala, dan Anda harus berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mendapatkan saran terbaru. Informasi yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat pajak dan bukan merupakan pengganti nasihat pajak.