Cara Menghitung dan Pengurangan Laporan
Formula Dasar untuk Pembayaran Bersih:
Gaji kotor karyawan (tingkat pembayaran x jam kerja)
dikurangi potongan pajak gaji Statutori
dikurangi potongan gaji secara sukarela
sama dengan Net Pay.
Pengurangan Pajak Penggajian Resmi
Undang-undang mengharuskan pajak gaji harus dipotong dari gaji karyawan. Pengusaha kemudian harus mengirimkan pemotongan ini ke berbagai lembaga pajak. Pengurangan pajak gaji meliputi hal-hal berikut:
- Pemotongan pajak penghasilan federal (berdasarkan tabel pemotongan dalam Publikasi 15)
- Pengurangan pajak Jaminan Sosial (6,2 persen hingga penghasilan kena pajak maksimum tahunan sebesar $ 127.200 pada 2017)
- Pemotongan pajak medicare (1,45 persen)
- Pemotongan pajak Medicare tambahan (0,9 persen) untuk karyawan yang berpenghasilan lebih dari $ 200.000 (ini adalah persyaratan pemotongan pajak baru dimulai pada tahun 2013)
- Pemotongan pajak penghasilan negara
- Berbagai pemotongan pajak daerah (seperti pajak kota, kabupaten atau sekolah, kecacatan negara atau asuransi pengangguran).
Pengurangan Penggajian Sukarela
Pengurangan gaji sukarela dipotong dari gaji karyawan hanya jika karyawan telah menyetujui pengurangan tersebut.
Pengurangan sukarela membayar atau berkontribusi terhadap berbagai manfaat yang telah dipilih oleh karyawan untuk berpartisipasi. Pengurangan gaji secara sukarela dapat mencakup hal-hal berikut:
- Premi asuransi kesehatan (medis, gigi, dan perawatan mata)
- Premi asuransi jiwa
- Sumbangan program pensiun (seperti rencana 401 (k))
- Rencana pembelian saham karyawan (ESPP dan ESOP)
- Makanan, seragam, iuran serikat pekerja dan pengeluaran terkait pekerjaan lainnya
Pengurangan sukarela dapat dibayar dengan uang sebelum pajak atau dolar setelah pajak, tergantung pada jenis tunjangan yang dibayar. Beberapa pemotongan sebelum pajak mengurangi upah yang dikenakan pajak penghasilan federal, sementara pemotongan lain mengurangi upah yang dikenakan pajak Jaminan Sosial dan Medicare juga. Publikasi IRS 15 dan 15-B menjelaskan manfaat mana yang sebelum pajak untuk berbagai tujuan, dan perangkat lunak penggajian kelas profesional akan membantu Anda melacak semua kalkulasi penggajian yang terkait dengan pajak.
Kewajiban Pajak Penggajian Penggajian
Tanggung jawab untuk pajak gaji terus berlanjut bahkan setelah gaji telah dikeluarkan kepada karyawan. Perusahaan bertanggung jawab untuk:
- Membayar bagian majikan dari pajak gaji
- Untuk menyetorkan pajak uang dipotong dari gaji karyawan
- Mempersiapkan berbagai laporan rekonsiliasi
- Akuntansi untuk biaya penggajian melalui pelaporan keuangan mereka
- Dan mengajukan pengembalian pajak gaji
Pajak Penggajian Pengusaha
Perusahaan juga bertanggung jawab untuk membayar sebagian dari pajak gaji mereka. Pajak penggajian ini merupakan biaya tambahan di luar biaya gaji kotor karyawan. Bagian perusahaan dari pajak gaji termasuk yang berikut:
- Pajak Jaminan Sosial (6,2 persen hingga maksimum tahunan)
- Pajak Medicare (1,45 persen dari upah)
- Pajak Pengangguran Federal (FUTA)
- Pajak pengangguran negara (SUTA)
Pajak FICA
FICA adalah singkatan dari Federal Insurance Contributions Act. Pajak FICA terdiri dari pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Pajak Jaminan Sosial dan Medicare dibayarkan baik oleh karyawan dan majikan. Setiap pihak membayar separuh dari pajak ini. Bersama-sama, kedua bagian dari pajak FICA menambahkan hingga 15,3 persen, dipecah sebagai berikut:
- Jaminan Sosial (karyawan membayar 6,2%)
- Jaminan Sosial (majikan membayar 6,2%)
- Medicare (karyawan membayar 1,45%)
- Medicare (majikan membayar 1,45%)
Pada 2013, pajak Medicare Tambahan diterapkan kepada karyawan yang mengajukan pajak sebagai kepala rumah tangga, lajang atau sebagai janda kualifikasi (er) dengan anak tanggungan dan yang Medicare upahnya melebihi $ 200.000.
Ambang batasnya jauh lebih rendah untuk individu yang menikah yang mengajukan pengembalian pajak terpisah: $ 125.000. Pajak Medicare Tambahan berlaku untuk pendapatan lebih dari $ 250.000 untuk wajib pajak menikah yang mengajukan pengembalian bersama.
Ini adalah pajak karyawan saja. Tidak ada pajak terkait yang dikenakan pada majikan.
Bagian karyawan Jaminan Sosial telah meningkat dari 4,2 persen yang ditetapkan pada tahun 2011 dan 2012. Bahwa liburan pajak gaji diundangkan sebagai bagian dari Tax Relief Act tahun 2010, yang kemudian diperpanjang oleh HR 3765 dan diperpanjang lagi oleh HR 3630 Namun porsi karyawan Jaminan Sosial kembali ke penuh 6,2 persen pada tahun 2013.
Melaporkan Pajak Penggajian
Pengusaha diminta untuk melaporkan kewajiban pajak gaji mereka dan menyetorkan pajak gaji tepat waktu. Persyaratan pelaporan meliputi:
- Membuat setoran pajak federal
- Pengembalian pajak pengangguran federal tahunan (Formulir 940 atau 940EZ)
- Pengembalian pajak gaji triwulanan majikan (Formulir 941)
- Pengembalian Tahunan Pajak Pendapatan Federal yang Dikenakan (Formulir 945)
- Upah dan Laporan Pajak (Formulir W-2)
Pengusaha juga memiliki persyaratan untuk mengajukan laporan dengan berbagai lembaga negara bagian dan lokal. Pengusaha dapat menemukan tautan ke agen pajak negara melalui situs web American Payroll Association.
Awalnya ditulis oleh Diana Van Blaricom, seorang Profesional Sumber Daya Manusia (PHR) bersertifikat. Diedit dan direvisi oleh Beverly Bird.