Amortisasi Aset Tak Berwujud Dibawah IRS Bagian 197

Biaya untuk membeli aset bisnis diperlukan untuk disebarkan selama masa hidup aset. IRS mengharuskan aset berwujud, seperti peralatan bisnis, mesin, dan kendaraan, disusutkan. Aset bisnis tidak berwujud, seperti hak milik intelektual, basis pelanggan, dan lisensi, diamortisasi.

Proses depresiasi dan amortisasi pada dasarnya sama. Nilai aset ditentukan, dan umur aset dihitung dengan membandingkannya dengan aset serupa lainnya.

Salah satu dari beberapa metode berbeda kemudian digunakan untuk menyebarkan biaya, tergantung pada jenis aset.

Bagaimana aset tidak berwujud diamortisasi

IRS menunjuk aset tertentu sebagai aset tidak berwujud berdasarkan Pasal 197 dari Kode Pendapatan Internal. Ini tidak berwujud biasanya harus diamortisasi (tersebar) selama 15 tahun. Klasifikasi Pasal 197 berwujud paling sering digunakan dalam penilaian bisnis untuk dijual.

IRS mengatakan,

Anda harus secara umum mengamortisasi lebih dari 15 tahun biaya termanifestasi dari "bagian 197 tidak berwujud" yang Anda peroleh setelah 10 Agustus 1993. Anda harus mengamortisasi biaya-biaya ini jika Anda memegang bagian 197 yang tidak berwujud sehubungan dengan perdagangan atau bisnis Anda atau dalam suatu aktivitas yang terlibat dalam untuk produksi pendapatan.

Pasal 197 aturan amortisasi berlaku untuk beberapa aset bisnis, tetapi tidak yang lain, dan Pasal 197 aturan, sebagaimana dicatat di atas, hanya berlaku untuk aset yang diperoleh, tidak dibuat.

Bagian 197 berlaku untuk aset tidak berwujud ini

Untuk tujuan Bagian 197, aset tidak berwujud meliputi:

1. Niat baik;
2. Nilai going concern
3. Tenaga kerja di tempat (yaitu, karyawan saat ini, termasuk pengalaman, pendidikan, dan pelatihan mereka)
4. Buku dan catatan bisnis, sistem operasi, atau basis informasi lainnya, termasuk daftar atau informasi lain tentang pelanggan saat ini atau calon pelanggan

1. Paten, hak cipta, formula, proses, desain, pola, pengetahuan, format, atau barang serupa
2. Intangible berbasis pelanggan, termasuk basis pelanggan dan hubungan dengan pelanggan
3. Berbasis intranible pemasok (nilai pembelian di masa mendatang karena hubungan dengan vendor)
4. Item apa pun yang mirip dengan item (3) hingga (7)
5. Lisensi, izin, atau hak lain yang diberikan oleh unit atau lembaga pemerintah (termasuk penerbitan dan pembaruan)
6. Perjanjian atau perjanjian yang tidak bersaing atau perjanjian non-kompetitif yang terkait dengan akuisisi kepentingan dalam perdagangan atau bisnis; dan
7. Waralaba, merek dagang, atau nama dagang
8. Kontrak untuk penggunaan, atau minat jangka dalam, item apa pun dalam daftar ini

Tetapi IRS mengatakan Anda tidak dapat mengamortisasi aset dalam kategori 1 sampai 8 jika Anda membuat aset-aset ini, kecuali "Anda menciptakannya dalam memperoleh aset yang membentuk perdagangan atau bisnis atau bagian penting dari perdagangan atau bisnis."

Bagian 197 tidak berlaku untuk aset tidak berwujud ini

Aset tidak berwujud tertentu TIDAK dianggap sebagai bagian 197 tidak berwujud, dan dengan demikian mungkin tidak diamortisasi selama 15 tahun:

1. Hak cipta dan paten, minat dalam film, rekaman suara, kaset video, buku, atau properti serupa lainnya. Pengecualian: Jika salah satu dari hal-hal yang tidak berwujud ini diperoleh sebagai bagian dari pembelian bisnis, mereka dapat dianggap tidak berwibawa Bagian 197.

1. Kepentingan dalam korporasi, kemitraan, kepercayaan, atau harta; di tanah, atau dalam kontrak keuangan tertentu
2. Waralaba olahraga
3. Beberapa perangkat lunak komputer
4. Beberapa biaya transaksi perusahaan.
5. Penafian: Artikel ini disediakan untuk tujuan informasi umum saja, dan ini tidak dimaksudkan untuk menjadi pajak atau nasihat hukum. Pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak sebelum amortisasi berwujud.

Peraturan IRS tentang aset tidak berwujud ini rumit. Ini berfungsi untuk pembuat pajak BPA atau bisnis Anda.