Fitur Saat Ini dari Penyusutan Bonus
Pada bulan Desember 2017, Kongres mengeluarkan beberapa perubahan pada penyusutan bonus, di antara perubahan lain untuk pajak bisnis. Ketentuan baru adalah:
- Depresiasi bonus tidak harus digunakan untuk pembelian baru tetapi harus "digunakan pertama" oleh bisnis yang membelinya.
- Depresiasi bonus meningkat menjadi 100% untuk pembelian yang memenuhi syarat yang dilakukan setelah 17 September 2017, dan tetap pada 100% sampai 1 Januari 2023.
- Rencana ini kemudian dihapus selama beberapa tahun: 80% pada 2023, 60% pada 2024, 40% pada 2025, dan 20% pada 2026. Kecuali rencana diubah sebelum itu, penyusutan bonus tidak akan tersedia mulai tahun 2027.
Apakah Depresiasi itu?
Penyusutan memungkinkan (atau membutuhkan) bisnis untuk menyebarkan biaya aset jangka panjang selama masa hidup aset. Alternatifnya adalah dengan mengambil biaya aset di tahun pertama setelah aset diakuisisi oleh bisnis, tetapi ini tidak realistis. Oleh karena itu, depresiasi.
Cara paling umum untuk mendepresiasi aset bisnis adalah dengan menyebarkan biayanya secara merata di atas kehidupan aset - disebut penyusutan garis lurus.
Namun, Kongres telah sering memberikan insentif tambahan untuk bisnis selama beberapa tahun terakhir, untuk mendorong mereka untuk membeli aset modal untuk bisnis mereka.
Salah satu dorongan tersebut adalah depresiasi bonus.
Apakah Bonus Depresiasi itu?
Depresiasi bonus adalah metode penyusutan yang dipercepat yang memungkinkan sebuah bisnis untuk membuat pengurangan tambahan 50% dari biaya properti yang memenuhi syarat di tahun di mana itu dimasukkan ke dalam layanan. Tunjangan depresiasi ekstra ini hanya untuk peralatan baru.
IRS mengatakan:
Tunjangan depresiasi bonus khusus ini tersedia untuk semua bisnis dan berlaku untuk sebagian besar jenis properti pribadi yang nyata dan perangkat lunak komputer yang diperoleh dan ditempatkan dalam layanan [tahun tertentu]. Hal ini memungkinkan pembayar pajak untuk memotong 50 persen dari biaya properti yang memenuhi syarat di samping tunjangan depresiasi biasa yang biasanya tersedia.
Bagaimana Pekerjaan Penyusutan Bonus
Pertama, Anda melakukan pembelian properti bisnis yang berkualitas. Properti dapat berupa apa saja kecuali untuk tanah dan bangunan. Kemudian Anda menempatkan properti dalam layanan, dengan mengaturnya dan menggunakannya. Katakanlah properti itu bernilai $ 1.000.000. Pertama, Anda mungkin dapat mengambil potongan Pasal 179 , untuk mengurangi harga pembelian. Maka Anda mungkin dapat mengambil tambahan bonus depresiasi sebesar 50% dari basis yang tersisa. Saldo pembelian kemudian terdepresiasi dengan cara biasa. Anda dapat membaca lebih lanjut tentang cara menghitung penyusutan.
Kualifikasi dan Pembatasan dalam Menggunakan Penyusutan Bonus
Agar memenuhi syarat untuk menggunakan penyusutan bonus, itu harus pertama kali digunakan pada tahun Anda mengklaim deduksi depresiasi pertama. Hanya jenis properti tertentu yang dapat memenuhi syarat untuk depresiasi bonus.
Perangkat lunak komputer sekarang disertakan.
Beberapa jenis properti, disebut properti terdaftar , harus digunakan 50% atau lebih untuk penggunaan bisnis, untuk memenuhi syarat untuk penyusutan bonus. Properti terdaftar termasuk komputer, autos, dan properti lainnya yang dapat digunakan untuk keperluan bisnis dan pribadi.
Kategori baru "properti peningkatan berkualitas" telah ditambahkan. Seperti yang didefinisikan oleh IRS, itu adalah perbaikan untuk interior bangunan " properti nyata nonresidensial" (sebuah bangunan) yang ditempatkan dalam layanan setelah tanggal bangunan itu pertama kali ditempatkan dalam pelayanan.
Pencatatan Bonus Depresiasi pada Pengembalian Pajak Bisnis Anda
Gunakan Formulir IRS 4562 untuk mencatat penyusutan bonus dan jenis lain dari depresiasi dan amortisasi. Anda mungkin ingin meninjau Petunjuk untuk Formulir 4562 sebelum Anda memulai perhitungan ini.
Mendapatkan Bantuan dengan Depresiasi Bonus
Penyusutan adalah proses bisnis yang rumit, dan undang-undang tentang penyusutan, khususnya depresiasi bonus dan potongan 179 deduksi, selalu berubah.
Sebelum Anda membuat keputusan bisnis untuk membeli properti baru dan mengklaim biaya penyusutan bonus, berbicaralah dengan profesional pajak Anda.
Kembali ke Semua Tentang Penyusutan