Bisnis menginvestasikan uang dalam beberapa jenis investasi. Sebuah bisnis dapat membeli atau membangun gedung baru, atau dapat membeli peralatan komputer baru atau meningkatkan mesin dan teknologi lainnya untuk membuat bisnis lebih produktif. Sebuah bisnis juga dapat membeli kendaraan untuk staf penjualan, eksekutif, atau untuk mengangkut produk atau memberikan layanan.
Semua investasi ini dalam aset modal , dan biayanya adalah biaya tahunan untuk membeli aset-aset ini.
Pengeluaran Modal atau Pengeluaran adalah pembayaran oleh suatu bisnis untuk memperoleh atau meningkatkan aset modal jangka panjang, seperti bangunan dan peralatan. Pengeluaran modal adalah pembelian signifikan yang menjadikan bisnis sebagai investasi.
Untuk menjelaskan konsep ini dengan cara yang berbeda, pembelian aset modal menambah nilai bisnis. Nilai aset meningkatkan kekayaan bersih pemilik, tetapi biaya membayar aset meningkatkan kewajiban pemilik.
Aset kehilangan nilai dari waktu ke waktu, mengurangi nilai bisnis. Hilangnya nilai ini adalah depresiasi.
Biaya pengeluaran modal ini terdepresiasi (istilah yang digunakan adalah "dikapitalisasi") selama periode waktu yang sama dengan apa yang disebut "kehidupan yang berguna" dari aset bisnis tersebut. Misalnya, peralatan kantor yang dibeli seharga $ 10.000 mungkin terdepresiasi selama 5 tahun, dengan $ 2.000 diambil sebagai pengeluaran modal setiap tahun. (Ada beberapa cara untuk mempercepat depresiasi untuk mendapatkan manfaat pajak dari biaya lebih cepat. Bicaralah dengan profesional pajak Anda tentang hal ini.)Beberapa spesialis akuntansi juga memasukkan aset tidak berwujud (seperti paten, merek dagang, dan hak cipta) dalam kategori biaya modal. Aset ini diamortisasi, suatu proses yang mirip dengan depresiasi.
Apakah Biaya Pemeliharaan dikapitalisasi?
Biaya untuk mempertahankan aset modal, seperti peralatan, dalam rangka kerja dan dalam kondisinya saat ini tidak dianggap sebagai biaya atau pengeluaran modal.
Ini adalah pengeluaran bisnis biasa. disebut biaya operasional. Tetapi biaya memperbaiki peralatan untuk memperbaiki kondisinya menambah nilainya, jadi itu biaya modal. Seperti yang Anda lihat, sangat sulit untuk menentukan biaya operasi vs. biaya modal, dan Anda harus melibatkan profesional pajak Anda dengan yang ini.
Membeli Tanah
Perhatikan bahwa meskipun tanah adalah biaya modal, itu tidak menurunkan nilai dan dianggap memiliki nilai yang tidak terbatas, sehingga tidak terdepresiasi.
Berapa Biaya Operasinya?
Kebalikan dari pengeluaran modal adalah biaya operasi. Pengeluaran modal tidak digunakan untuk biaya operasional sehari-hari dari bisnis, seperti sewa, utilitas, dan asuransi.
Cara lain untuk mempertimbangkan pengeluaran modal adalah bahwa mereka digunakan untuk membeli dan meningkatkan aset yang memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun.
Misalnya, jika Anda membeli perlengkapan kantor untuk bisnis Anda, pembelian itu adalah biaya operasional, karena persediaan kantor biasanya tidak lebih dari satu tahun (meskipun Anda mungkin memiliki kotak-kotak staples yang tergeletak di sekitar untuk waktu yang lama). Di sisi lain, jika Anda membeli perabot kantor, diharapkan itu akan bertahan lebih lama dari setahun, jadi Anda membeli aset tetap , dan pembelian itu dianggap sebagai pengeluaran modal .
Pengeluaran Modal dan Pajak
Bisnis biasanya lebih suka mengambil potongan pajak untuk pembelian aset bisnis saat ini daripada menyebarkannya dari waktu ke waktu. Tetapi IRS memiliki aturan ketat tentang biaya apa yang dapat segera dikeluarkan.
Misalnya, biaya startup meningkatkan nilai bisnis, meskipun dihabiskan di awal. IRS memungkinkan hanya sejumlah kecil biaya startup yang akan dibebankan pada tahun pertama. Saldo biaya-biaya ini harus diamortisasi (serupa dengan depresiasi). Baca lebih lanjut tentang biaya startup dan pajak.
Untuk tujuan pajak , pengeluaran modal biasanya terdepresiasi, tetapi berdasarkan Bagian 179 dari kode IRS, dalam keadaan tertentu, beberapa pengeluaran modal dapat dianggap sebagai biaya operasional saat ini.
Perundang-undangan baru (2015) memungkinkan lebih banyak manfaat depresiasi yang murah hati untuk bisnis untuk pembelian aset modal.
Baca artikel ini tentang PATH Act of 2015 untuk melihat detail tentang penyusutan bonus dan potongan 179 potongan.
Penjualan aset modal menghasilkan keuntungan atau kerugian modal , tergantung pada nilai dasar aset dan harga jualnya. Keuntungan dan kerugian modal dikenakan pajak dengan tingkat yang berbeda dari pendapatan operasional.