Haruskah Anda Mendepresiasi atau Menghabiskan Modal atau Aset Lancar?
Biaya Operasional Harian
Panduan yang sangat baik untuk biaya operasional harian yang dapat Anda kurangi adalah Federal Schedule C.
IRS memperingatkan bahwa pengeluaran ini harus diperlukan dan biasa untuk operasi bisnis. Mereka juga harus masuk akal dan terkait langsung dengan bisnis. Di antara biaya operasi daftar IRS sebagai dikurangkan pada Jadwal C adalah sebagai berikut:
- Iklan
- Biaya Mobil dan Truk
- Komisi dan Biaya
- Kontrak Buruh
- Penipisan
- Depresiasi (ditransfer dari Federal Tax Form 4562)
- Program Manfaat Karyawan
- Asuransi (selain kesehatan)
- Bunga atas Hak Tanggungan atau Bunga Lainnya
- Layanan Hukum dan Profesional
- Biaya Kantor
- Program Pensiun dan Bagi Hasil
- Sewa atau Sewa (Kendaraan, Mesin, Properti)
- Perbaikan dan Perawatan
- Persediaan
- Pajak dan Lisensi
- Perjalanan, Makan, dan Hiburan
- Utilitas
- Upah
Pengecualian biaya yang tidak perlu dan biasa mencegah seorang pembayar pajak yang berada dalam bisnis penyewaan mobil yang berorientasi pada anggaran, misalnya, dari membeli kapal pesiar dan membebankan biaya perawatan dan operasionalnya.
Karena klien-klien perusahaan adalah orang-orang berpenghasilan rendah yang mencari harga sebagai kriteria untuk menyewakan mobil, tidak mungkin bahwa dalam bisnis biasa perusahaan akan membawa mereka ke kapal pesiar kesenangan. Jika perusahaan itu adalah perusahaan leasing kelas atas - salah satu yang menyewakan mobil paling mahal dan kendaraan rekreasi lainnya, termasuk perahu - argumen bahwa pengeluaran hiburan semacam ini diperlukan untuk mendapatkan keuntungan dengan kliennya yang kaya mungkin dapat dipertahankan.
Keterbatasan lain pada pengeluaran ini, bahwa mereka harus masuk akal dan terkait langsung dengan bisnis, diilustrasikan dengan contoh yang sama. Sepertinya tidak akan ada alasan yang masuk akal bagi perusahaan penyewaan yang berorientasi pada anggaran untuk membebankan biaya pemeliharaan pada kapal yang pelanggannya mungkin tidak akan pernah melihatnya. Demikian pula, perahu tidak memiliki hubungan langsung dengan bisnis perusahaan penyewaan mobil yang berorientasi pada anggaran tetapi dapat secara langsung berkaitan dengan menjual klien kelas atas pada kesenangan penyewaan kapal pesiar.
Beberapa Pengecualian Depresiasi
Sebagai aturan umum, lebih baik untuk membelanjakan barang daripada terdepresiasi karena uang memiliki nilai waktu. Jika Anda membelanjakan barang itu, Anda mendapatkan pengurangan dalam tahun pajak saat ini, dan Anda dapat segera menggunakan uang yang telah dibebaskan dari pajak. Namun, jika Anda mendepresiasi, mungkin diperlukan beberapa tahun sebelum Anda menerima manfaat pajak penuh dari serangkaian penyusutan tahunan.
Dalam hal ini, undang-undang pajak yang diwujudkan dalam Formulir Pajak Federal 4562 menawarkan bisnis kecil manfaat yang luar biasa. Bagian 179 depresiasi memungkinkan bisnis untuk memotong hingga $ 250.000 dari total biaya aset modal kecil secara penuh. Ada beberapa batasan dan kualifikasi yang berlaku. Persyaratan yang paling penting adalah bahwa keputusan untuk membebani daripada mendepresiasi harus dilakukan pada tahun dimana barang tersebut dimasukkan ke dalam layanan.