Meskipun lembaga nonprofit bebas pajak tidak membayar pajak federal, mereka harus mengajukan formulir informasi kepada IRS. Formulir itu disebut 990. Setelah mengajukan 990 memastikan bahwa organisasi nirlaba menjalankan bisnis mereka dengan cara yang konsisten dengan tanggung jawab publik mereka.
990, yang harus dipublikasikan, juga menyediakan cara yang mudah bagi donor dan orang lain yang tertarik untuk mendukung penyebab tertentu untuk menemukan dan mengevaluasi amal terbaik untuk didukung. Di satu sisi, 990 dapat menjadi alat hubungan masyarakat untuk amal ketika perawatan diambil untuk mengisinya dengan benar dan hati-hati.
Suatu organisasi dapat mengklarifikasi misinya pada 990 dan merinci pencapaiannya dari tahun sebelumnya. Seorang donor dapat mencari tahu di mana kelompok mendapatkan pendapatannya. Sebuah yayasan dapat melihat seberapa lestarinya badan amal itu. Karyawan potensial dapat mengetahui seberapa baik lembaga nonprofit membayar karyawan puncaknya. Dan seorang anggota dewan potensial dapat melihat siapa lagi yang sudah ada di papan dan seperti apa cadangan kas amal itu.
Semua informasi itu dan banyak lagi dapat ditemukan pada 990, membuat formulir ini berguna bagi siapa saja yang melakukan penelitian tentang lembaga nonprofit. Kenyataan itu membuatnya semakin penting bahwa seorang nirlaba menghabiskan cukup waktu dan energi untuk mengisi 990 mereka dengan hati-hati dan tepat waktu.
01 - Apa itu 990?
IRS dan publik dapat mengevaluasi organisasi nirlaba dan bagaimana mereka beroperasi hanya dengan memeriksa 990-an mereka. Formulir ini mengumpulkan informasi tentang misi, program, dan keuangan organisasi bebas pajak. 990 juga memberikan setiap kesempatan kepada lembaga nonprofit untuk melaporkan apa yang telah mereka capai pada tahun sebelumnya, sehingga membuat kasus untuk mempertahankan status bebas pajaknya.
Karena revisi baru-baru ini, Formulir 990 mengumpulkan lebih banyak informasi seperti pengungkapan potensi konflik kepentingan , kompensasi anggota dewan dan staf, dan detail lainnya yang berkaitan dengan akuntabilitas keuangan dan penghindaran penipuan.
02 - Lembaga Nonprofit mana yang Harus Mengajukan 990?
- Semua yayasan swasta, tanpa memandang pendapatan. Mereka mengajukan Formulir 990-PF.
- Sebagian besar organisasi bebas pajak dengan penerimaan bruto sebesar $ 200.000 atau aset senilai $ 500.000
- Lembaga nonprofit yang lebih besar yang memiliki penerimaan bruto lebih dari $ 50.000 dapat mengajukan Formulir 990 atau 990-EZ.
- Lembaga nonprofit kecil dengan penerimaan bruto sebesar $ 50.000 atau kurang harus mengajukan 990-N (e-Postcard) untuk mempertahankan status bebasnya.
- Organisasi yang bebas pajak di bawah Bagian 501 (c), 527, atau 4947 (a) (1) dari kode pajak AS, dan itu tidak termasuk dalam pengecualian yang tercantum di bawah ini.
03 - Organisasi Apa Yang Dikecualikan dari Formulir Pengarsipan 990?
- Gereja dan organisasi berbasis agama seperti sekolah agama, misi, atau organisasi misionaris. Kriteria untuk diklasifikasikan sebagai gereja tercantum dalam Panduan Pajak untuk Gereja dan Organisasi Keagamaan (Publikasi IRS 1828).
- Anak perusahaan dari lembaga nonprofit lainnya, di mana mungkin ada pengembalian grup yang diajukan oleh grup induk.
- Organisasi nonprofit belum dalam sistem. Jika Anda tergabung dalam lembaga nonprofit atau lembaga nonprofit yang tidak terdaftar di negara bagian Anda tetapi tidak berencana untuk mengajukan permohonan ke IRS untuk pengecualian dari pajak penghasilan federal, Anda tidak perlu mengajukan Formulir 990.
Namun, jika organisasi Anda mengklaim bebas pajak dan berniat untuk mengajukan dengan IRS pada akhir bulan ke - 27 dari tanggal penggabungan Anda, Anda harus mengajukan Formulir 990 (atau 990-EZ atau 990-N sebagaimana mestinya) selama periode 27 bulan, meskipun tidak ada aplikasi yang dikirim ke IRS atau penentuan apa pun yang belum diterima. - Lembaga negara. Beberapa lembaga negara dibebaskan karena mereka menyediakan layanan penting (universitas adalah contoh).
- Perusahaan pemerintah.
- Untuk memastikan bahwa Anda melakukan atau tidak perlu mengajukan pengembalian, periksa daftar pengecualian IRS. Ada konsekuensi jika Anda tidak mengirimkan saat diperlukan.
04 - Kapan Kami Mengarsipkan 990?
Anda harus mengajukan 990, 990-EZ, 990-N, atau 990-PF Anda pada hari ke-15 bulan ke-5 setelah periode akuntansi Anda berakhir. Jadi, jika tahun fiskal Anda berakhir pada 31 Desember, 990 akan jatuh tempo pada 15 Mei tahun berikutnya. Dua ekstensi sembilan puluh hari diperbolehkan, kecuali untuk pengirim 990-N (kartu pos)
Sangat penting bahwa Anda mengajukan dan tepat waktu. Jika Anda tidak mengajukan Formulir 990 selama tiga tahun berturut-turut, status bebas pajak Anda akan dicabut secara otomatis oleh IRS.
Banyak lembaga nonprofit kehilangan status bebas pajaknya dalam beberapa tahun terakhir karena mereka tidak mengajukan 990 seperti yang diperlukan. Ini adalah organisasi nonprofit kecil yang tidak menyadari bahwa bahkan dengan tanda terima di bawah $ 50.000, mereka harus mengajukan 990-N.
The 990-N adalah kartu pos dengan informasi minimal yang dapat diajukan secara elektronik. Jangan sampai ketinggalan. Jika Anda berpikir bahwa status Anda telah dicabut, periksa halaman IRS ini untuk rincian.
Jika Anda kehilangan status pengecualian Anda dengan tidak mengajukan 990, tidak ada proses banding dengan IRS. Lembaga nonprofit Anda mungkin harus membayar pajak penghasilan, biaya pengguna, dan harus mengajukan dokumen tambahan. Hindari proses yang sulit ini dengan mengisi waktu setiap tahun.
05 - Formulir 990 Apa yang Kita Lakukan?
Formulir 990, 990-EZ, dan 990-N diajukan oleh organisasi bebas pajak. Formulir yang Anda isi bergantung pada penerimaan bruto Anda. Aturan baru sedang dalam tahap bertahap, jadi lihat bagan ambang IRS ini untuk mencari tahu formulir mana yang akan diarsipkan.
The 990-PF diajukan oleh semua 501 (c) (3) yayasan swasta dan 4947 (a) (1) tidak ada jaminan amal.
06 - Jika Saya Ingin Melihat 990 Lembaga Nonprofit Khusus, Bagaimana Saya Melakukannya?
Anda dapat mencari Formulir 990 nonprofit di IRS, tetapi Anda juga dapat melihatnya di badan amal yang Anda minati.
Organisasi nirlaba diminta untuk membuat 990 dan aplikasi pembebasan mereka tersedia untuk pemeriksaan publik tanpa biaya di kantor regional dan kabupaten mereka selama jam kerja reguler.
Banyak organisasi nirlaba sekarang membuat 990 tersedia di situs web mereka. Anda juga dapat melihatnya di Guidestar, sebuah organisasi yang menyediakan informasi tentang lembaga nonprofit, dan mencari mereka di ProPublica, sebuah situs untuk jurnalisme investigatif.
Lembaga nirlaba 990 dapat memberikan informasi berharga untuk donor dan pemberi hibah seperti yayasan, pemerintah, dan perusahaan. Karena 990 adalah dokumen publik dan tersedia secara luas, organisasi nirlaba harus rajin mengisi mereka dengan benar dan mengajukannya tepat waktu.