Pertama, mari kita perjelas apa artinya bebas pajak. Nirlaba yang sepenuhnya dikecualikan mungkin dibebaskan dari sebagian besar pajak penghasilan federal dan beberapa pajak negara, seperti pajak penjualan dan properti. Juga, para donornya mungkin dapat mengambil potongan pajak untuk sumbangan mereka kepada organisasi.
Beberapa organisasi nirlaba menikmati pembebasan pertama tetapi tidak yang kedua.
Itu karena ada 29 jenis organisasi nonprofit dalam kode pajak. Misalnya, Kamar Dagang setempat Anda mungkin adalah 501 (c) (6). Klub rekreasi Anda mungkin 501 (c) (7). Dan penitipan anak Anda mungkin 501 (k).
Nirlaba amal yang sangat kita kenal adalah 501 (c) (3) organisasi di bawah kode pajak AS. Mereka menerima pembebasan pajak penghasilan, dan donor mereka dapat mengambil potongan pajak untuk donasi mereka.
Situasi pajak dapat menjadi suram, namun, karena beberapa kegiatan yang non-profit amal dapat dikenakan pajak, biasanya sebagai kegiatan bisnis yang tidak terkait . Itu bisa terjadi ketika sebuah organisasi nirlaba menjalankan usaha bisnis untuk menambah penghasilannya dan ketika kegiatan itu tidak terkait dengan misi inti nirlaba.
Demikian juga, individu hanya dapat mengambil pengurangan pajak ketika mereka menyumbang ke badan amal jika mereka memerinci deduksi mereka pada pengembalian pajak mereka.
Lembaga nonprofit amal harus mengajukan permohonan ke IRS untuk status 501 (c) (3).
Itu tidak diberikan secara otomatis. Dan beberapa kegiatan amal dan kelompok tidak berlaku karena mereka kecil atau sementara. Beberapa organisasi amal memilih untuk menjadi asosiasi nonprofit yang tidak berhubungan yang sering tidak berlaku untuk pembebasan pajak. Gereja dan organisasi agama diperlakukan sedikit berbeda dari amal "umum".
Itu semua untuk menunjukkan bahwa tidak ada yang sederhana, terutama ketika datang ke kode pajak AS.
Lembaga nonprofit amal yang ingin menjadi 501 (c) (3) bebas pajak harus memenuhi tiga tes:
Tes Organisasi
Lembaga nonprofit bebas pajak harus diatur untuk tujuan yang sah di salah satu kategori ini:
- Pendidikan
- Keagamaan
- Sosial
- Ilmiah
- Sastra
- Menguji keamanan publik
- Membina kompetisi olahraga amatir nasional atau internasional tertentu
- Mencegah kekejaman terhadap anak-anak atau binatang
Tes Politik
Organisasi yang mencari status 501 (c) (3) harus menyatakan secara eksplisit dalam makalah organisasinya bahwa mereka tidak akan berpartisipasi dalam kampanye politik apa pun atas nama kandidat atau melakukan pembelanjaan untuk tujuan politik. Ada 501 (c) kelompok yang dapat terlibat dalam kegiatan ini, tetapi tidak 501 (c) (3) organisasi.
Uji Aset
Piagam nirlaba harus menyatakan bahwa melarang distribusi aset atau pendapatan kepada individu (kecuali sebagai kompensasi yang adil untuk layanan mereka). Organisasi juga harus secara eksplisit menyatakan bahwa itu tidak akan digunakan untuk keuntungan pribadi atau manfaat dari pendiri, karyawan, pendukung, kerabat, atau rekan.
Garis bawah
Singkatnya, ada banyak jenis organisasi nirlaba.
Tidak semua organisasi amal adalah amal. Hanya 501 (c) (3) organisasi yang menerima baik perlakuan pajak yang menguntungkan ditambah pemotongan pajak untuk donor mereka.
Organisasi amal harus mengajukan permohonan kepada IRS untuk status 501 (c) (3) dan mereka harus memenuhi tiga tes yang mendefinisikan organisasi amal: tes organisasi yang berkaitan dengan misi; tes politik yang berkaitan dengan netralitas politik; dan uji aset, yang mengharuskan aset organisasi digunakan untuk kepentingan publik.