Kapan Untung Ok dan Kapan Tidak
Apa yang perlu Anda ketahui tentang "laba" nonprofit? Bagaimana Anda membedakan antara aktivitas bisnis kena pajak dengan yang tidak kena pajak? Apa semua keributan tentang kegiatan bisnis "yang tidak terkait"?
Meskipun organisasi nirlaba tidak diciptakan untuk mengejar laba, terkadang mereka memilikinya. Untung tidak ditolak untuk lembaga nonprofit selama laba itu dihasilkan melalui kegiatan yang terkait dengan misi.
Namun, beberapa keuntungan dapat dikenakan pajak, dan beberapa keuntungan tidak. Banyak lembaga nonprofit yang terlibat dalam kegiatan bisnis "terkait" untuk membantu mempertahankan misi utama mereka. Setiap keuntungan dari aktivitas tersebut adalah bebas pajak.
Apa kegiatan bisnis yang terkait dengan misi?
Mari gunakan contoh museum yang menawarkan kursus musim panas kepada siswa sekolah menengah atas dalam apresiasi seni dengan biaya tertentu. Karena misi museum melibatkan pendidikan publik tentang seni, hasil dari kursus tersebut bebas pajak.
Keuntungan dari "aktivitas bisnis yang tidak terkait" dapat dikenakan pajak. Pajak disebut UBIT (pajak penghasilan usaha tidak terkait). Contohnya adalah jika museum menerbitkan majalah yang membawa iklan yang tidak ada hubungannya dengan misi pendidikan seni dan pelestariannya. Pendapatan dari iklan tidak akan berhubungan dan dapat dikenakan pajak.
Apa aktivitas bisnis yang tidak terkait?
IRS mengatakan bahwa aktivitas bisnis yang tidak terkait memiliki tiga atribut ini:
- Ini adalah perdagangan atau bisnis,
- Ini secara teratur dilakukan, dan
- Hal ini tidak secara substansial terkait dengan memajukan tujuan pengecualian organisasi.
Jadi, penjualan kue pra-sekolah pra-sekolah Anda tidak akan memenuhi syarat untuk UBIT, tetapi menjalankan restoran pizza di sisi kemungkinan besar akan terjadi.
Berapa banyak pendapatan bisnis yang tidak terkait yang diizinkan IRS?
Saya bertanya kepada Emily Chan, seorang pengacara nirlaba, untuk pendapatnya.
Inilah yang dia katakan:
Organisasi nonprofit umumnya terbatas dalam jumlah kegiatan bisnis yang tidak terkait yang dapat mereka lakukan.
Tetapi Internal Revenue Service (IRS) belum spesifik tentang berapa banyak pendapatan yang diperoleh diperbolehkan dapat dihasilkan oleh sumber yang tidak berhubungan.
Meskipun tidak ada batasan persentase tetap, ada dua alasan utama mengapa pendapatan bisnis yang tidak terkait menimbulkan kekhawatiran bagi badan amal publik dan sebagian besar organisasi pengecualian lainnya di bawah Internal Revenue Code bagian 501 (c).
- Pertama, pendapatan usaha yang tidak terkait dapat dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan (yaitu, dikenakan pajak penghasilan bisnis yang tidak terkait (UBIT).
- Kedua, organisasi yang dikecualikan tidak dapat terlibat dalam lebih dari jumlah aktivitas bisnis yang tidak terkait tanpa risiko kehilangan status bebas pajaknya .
Suatu "bisnis yang tidak terkait" didefinisikan oleh IRS sebagai suatu perdagangan atau bisnis yang secara teratur dijalankan , dan bukan untuk sebagian besar yang terkait dengan tujuan pengecualian organisasi.
Bisnis terkait berarti bahwa kegiatan yang menghasilkan pendapatan mendukung tujuan pengecualian organisasi, dan tidak hanya menghasilkan pendapatan.
Apakah kegiatan menghasilkan pendapatan bukanlah fakta yang paling penting. Tetapi yang penting adalah jika kegiatan itu mendukung misi organisasi .
Analisis kegiatan bisnis terkait vs. tidak terkait dapat menjadi sangat kompleks. Misalnya, barang-barang individu yang dijual di toko hadiah museum dapat diklasifikasikan dengan cara baik.
Ada juga pengecualian untuk aturan di bawah Internal Revenue Code bagian 513 (a) untuk aktivitas tertentu.
Pengecualian ini termasuk:
- Kegiatan yang dijalankan oleh tenaga kerja sukarela
- Kegiatan dilakukan untuk kenyamanan anggotanya, siswa, pasien, petugas, atau karyawan
- Penjualan barang dagangan yang disumbangkan. (Pendapatan pasif, seperti bunga, dividen, sewa, dan royalti juga umumnya dikeluarkan dari penghasilan bisnis yang tidak terkait.
Masalah serius kemungkinan akan ada di bawah peraturan pendapatan bisnis yang tidak terkait untuk organisasi dengan lebih dari 50% dari total pendapatan bruto yang dihasilkan dari aktivitas bisnis yang tidak terkait.
Namun, peraturan tidak tepat tentang tempat untuk menarik garis di bawah tanda 50% itu.
Tanpa batasan persentase tetap dari IRS, penasihat hukum sering menggunakan berbagai aturan praktis, meskipun 20% adalah umum.
Organisasi harus mencari nasihat atau keahlian yang sesuai ketika terlibat dalam aktivitas bisnis.
Jika kegiatan tidak memenuhi definisi bisnis yang tidak terkait atau termasuk dalam pengecualian atau pengecualian, organisasi mungkin memiliki lebih banyak fleksibilitas dalam hal itu terlibat dalam kegiatan tersebut tanpa memicu hukuman apa pun.
Meskipun lembaga nonprofit dapat terlibat dalam aktivitas bisnis yang tidak terkait dan membayar pajak atas laba, penting untuk berhati-hati. Paling tidak, cari tahu apakah operasi bisnis Anda terkena pajak, sebagian dikenai pajak atau tidak dikenakan pajak sama sekali. Akuntan Anda dapat memikirkan semua ini untuk Anda.
Terlalu banyak aktivitas komersial yang tidak terkait dapat mendorong IRS untuk melihat kembali status 501 (c) (3) bebas pajak Anda . Inilah yang harus diperhatikan:
- Pastikan bahwa aktivitas bisnis Anda tidak menyerap terlalu banyak sumber daya dari staf atau sukarelawan. Selalu ingat apa misi Anda. Fokus sebagian besar sumber daya Anda untuk itu.
- Jangan biarkan penghasilan dari usaha bisnis menjadi terlalu besar persentase dari total pendapatan tahunan Anda. Amal publik diharuskan mendapatkan sebagian besar pendapatannya dari publik, seperti dari sumbangan atau biaya dari program yang terkait dengan misi.
- Mengajukan formulir pajak yang sesuai jika Anda memiliki $ 1.000 atau lebih dari penghasilan kotor dari aktivitas bisnis yang tidak terkait. Anda harus mengajukan Formulir 990-T ketika Anda mengajukan 990, 990-EZ atau 990-PF Anda .
Aktivitas bisnis yang tidak terkait adalah area yang rumit, jadi konsultasikan dengan penasihat hukum dan ahli pajak Anda sebelum Anda melompat ke hal-hal yang mungkin memicu UBIT. IRS memberikan rincian tentang pajak penghasilan bisnis yang tidak terkait di situs webnya.
Kembali ke FAQ tentang Memulai Organisasi Nirlaba