Dicakup oleh Bagian 501 (c) dari Kode Pendapatan Internal Amerika Serikat, organisasi nirlaba, secara umum, disebut 501 (c) organisasi. Di bawah kode itu, 27 jenis lembaga nirlaba menerima beberapa pengecualian dari pajak penghasilan federal.
Jenis organisasi nonprofit yang paling umum, 501 (c) (3) mencakup banyak hal. Jenis nirlaba ini adalah yang paling mungkin kita pikirkan ketika kita membayangkan "nirlaba." Mereka adalah amal tempat kita meminta bantuan dan dukungan dengan donasi amal kita.
Kami sering menyebutnya "organisasi amal."
Selain pembebasan pajak federal, organisasi nonprofit 501 (c) (3) menikmati beberapa manfaat ketika melayani tujuan-tujuan ini:
- sosial,
- keagamaan,
- pendidikan,
- ilmiah,
- sastra,
- pengujian untuk keselamatan publik,
- membina kompetisi olahraga amatir,
- mencegah kekejaman terhadap anak-anak atau hewan .
Organisasi yang memenuhi syarat termasuk
- rumah jompo,
- asosiasi guru-orang tua,
- rumah sakit amal,
- asosiasi alumni,
- sekolah,
- bab dari Palang Merah atau Salvation Army, Boys 'atau girl's clubs, dan
- gereja-gereja .
501 (c) (3) Lembaga Nonprofit Terbagi menjadi Dua Kategori
Yang pertama adalah amal publik . IRS mendefinisikan badan amal publik sebagai “bukan yayasan swasta.” Badan amal publik menerima sebagian besar pendapatan mereka dari masyarakat umum atau pemerintah. Dukungan publik harus luas daripada terbatas pada beberapa orang atau keluarga.
Yang kedua adalah yayasan swasta . Ia menerima penghasilannya dari investasi dan wakaf ketimbang masyarakat umum.
Yayasan swasta dibagi menjadi operasi dan tidak beroperasi.
Yayasan nonoperating menggunakan pendapatan mereka untuk hibah ke lembaga nonprofit lainnya. Organisasi-organisasi itu melaksanakan tujuan amal yayasan.
Yayasan operasi menjalankan programnya sendiri yang membahas berbagai tujuan amal.
Dalam artikel ini, kami membahas amal publik.
Pelajari lebih lanjut tentang yayasan swasta di The History and Types of US Foundations .
Persyaratan untuk 501 (c) (3) Status Pajak-Exempt
Untuk menerima manfaat pembebasan pajak, organisasi 501 (c) (3) harus memenuhi beberapa persyaratan di luar melayani tujuan amal yang tercantum di atas.
Persyaratan ini adalah:
- Ini harus diatur dan dioperasikan hanya untuk tujuan pengecualian.
- Itu tidak harus diatur atau dioperasikan untuk kepentingan kepentingan pribadi. Penghasilan bersihnya mungkin tidak menguntungkan pemegang saham atau individu pribadi. Lembaga nonprofit dapat menghasilkan laba, tetapi keuntungan itu harus mendukung tujuan amal saja.
- Itu dibatasi dalam aktivitas politik dan lobi .
Apa Manfaatnya Apakah 501 (c) (3) Lembaga Nonprofit Nikmati?
Akan sangat membantu bagi organisasi nirlaba untuk mencari pembebasan pajak. Manfaatnya meliputi:
- Ia dapat menerima hibah dari yayasan swasta dan pemerintah .
- Itu dikecualikan dari banyak pajak federal, negara bagian, dan lokal.
- Ini dapat memberikan pengurangan pajak untuk masing-masing donor .
- Ini mungkin menerima tarif pos khusus, tarif iklan nonprofit, dan diskon lainnya.
- Perlindungan dari tuntutan hukum. Karena organisasi amal biasanya menggabungkan sebelum mencari pembebasan pajak, tuntutan hukum hanya berlaku untuk aset perusahaannya. Dengan demikian, staf dan anggota dewan menikmati perlindungan hukum. Namun, perlindungan itu mungkin tidak mencakup semua situasi. Lembaga nonprofit juga harus membeli jenis asuransi tertentu .
Apakah Ada Kelemahan untuk Menjadi Nonprofit yang Bebas Pajak?
Ya, status nonprofit bukan untuk semua orang. Kerugian biasanya sisi lain dari kelebihan.
Misalnya, beberapa kelompok mungkin berpikir bahwa tidak berbagi laba dengan direktur, pejabat, anggota atau staf tidak adil.
Juga, kegiatan penghasil pendapatan yang tidak terkait dengan tujuan nonprofit kelompok terbatas. IRS memeriksa pendapatan yang tidak terkait dan, jika besar, lembaga nonprofit mungkin harus membayar pajak dan denda.
Jika lembaga nonprofit dimatikan, ia harus memberikan sisa asetnya ke badan amal lain.
Bagaimana Anda Mendaftar Menjadi Organisasi Nirlaba Bebas Pajak?
Jika Anda tidak tergabung dalam negara bagian Anda sebagai lembaga nonprofit, Anda harus melakukannya terlebih dahulu . (Jika Anda tidak ingin memadukannya, pertimbangkan untuk menjadi asosiasi nonprofit yang tidak berhubungan .)
Setelah digabungkan Anda dapat menggunakan salah satu dari dua kemungkinan aplikasi.
1. Sebagian besar lembaga nonprofit menggunakan Formulir 1023, Aplikasi untuk Pengakuan Pembebasan Berdasarkan Bagian 501 (c) (3) dari Kode Pendapatan Internal.
2. Jika organisasi Anda kecil, Anda dapat memenuhi syarat untuk Formulir 1023-EZ, Aplikasi Efisien untuk Pengakuan Pembebasan Menurut Bagian 501 (c) (3) dari Kode Pendapatan Internal. Anda dapat menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk opsi yang lebih mudah ini dengan mengisi Lembar Kerja Kelayakan.
Kapan Anda Mendaftar untuk Pengecualian Pajak?
Untuk menerima tanggal pembebasan pajak dari tanggal penggabungan Anda, Anda perlu mengajukan Formulir IRS 1023 atau 1023-EZ dalam waktu 27 bulan.
Jika Anda mengajukan setelah 27 bulan, pengecualian Anda hanya akan valid dari tanggal cap pos aplikasi.
Anda dapat mengajukan perpanjangan tenggat waktu 27 bulan dengan menjelaskan mengapa Anda gagal menyelesaikan proses aplikasi 1023 tepat waktu.
Anda dapat menemukan alasan yang dapat diterima untuk pengajuan terlambat dalam petunjuk untuk 1023 . Mereka termasuk nasihat yang buruk dan informasi yang tidak memadai dari seorang pengacara, akuntan, atau karyawan IRS.
CATATAN: Tiga kelompok tidak diharuskan untuk mengisi Formulir 1023. Mereka termasuk
- gereja-gereja ,
- amal publik yang tidak memiliki penerimaan bruto lebih dari $ 5000 di setiap tahun,
- dan organisasi bawahan dikecualikan berdasarkan surat pengecualian grup.
Sumber daya:
Publikasi IRS 557 berisi informasi tentang kualifikasi dan melamar status 501 (c) (3).
Cara Membentuk Lembaga Nonprofit (Edisi Nasional): Panduan Langkah-demi-Langkah untuk Membentuk 501 (c) (3) Lembaga Nonprofit di Setiap Negara (Cara Membentuk Perusahaan Nirlaba Sendiri) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Beli dari Amazon.
Artikel ini hanya untuk tujuan informasi. Itu tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum. Periksa sumber lain, seperti IRS, dan konsultasikan dengan penasihat hukum atau akuntan.