Saat ini, setiap negara bagian, termasuk District of Columbia, memungkinkan LLCs pemilik tunggal. Untuk membuat LLC, Anda harus mengajukan dokumen yang tepat dengan lembaga negara yang sesuai dan membayar biaya pengarsipan. Tetapi sebelum Anda membuat keputusan tentang struktur perusahaan, Anda harus terlebih dahulu memahami implikasi pajak dari suatu LLC.
Struktur sebuah LLC
LLC melindungi aset pribadi pemiliknya. Ini berarti bahwa jika perusahaan Anda memiliki kredit macet , bank dan pemberi pinjaman lain tidak dapat menyita properti pribadi Anda. Satu-satunya pengecualian adalah jika Anda menandatangani jaminan pribadi untuk membiayai bisnis Anda. LLC Anda melindungi aset Anda sebagai struktur perusahaan , tetapi LLC memiliki fleksibilitas manajemen yang lebih banyak dan pajak seringkali lebih sederhana.
Implikasi pajak dari suatu LLC berbeda dari perusahaan-perusahaan. LLCs menggunakan " pajak pass-through ," yang berarti LLC tidak membayar pajak. Penghasilan dari bisnis ini bukan diturunkan kepada pemilik perusahaan, yang disebut anggota dalam LLCs. Mereka mengklaim keuntungan atau kerugian pada formulir pajak pribadi mereka.
LLC pemilik tunggal membayar pajak pada Form1040 dengan Internal Revenue Service. Partnership LLCs, di mana ada lebih dari satu pemilik, harus mengajukan pengembalian kemitraan menggunakan Formulir 1065 . Kedua hal ini lebih sederhana daripada membayar pajak melalui struktur perusahaan.
Menggunakan pengembalian ini juga menghindari pajak ganda , di mana perusahaan membayar pajak atas penghasilan mereka dan pemegang saham juga membayar pajak ketika laba perusahaan didistribusikan kepada mereka melalui dividen. Karena LLC tidak memiliki pemegang saham, ia memiliki struktur pajak yang berbeda.
Misalnya, jika sebuah perusahaan menghasilkan di bawah $ 50.000, tarif pajak perusahaannya adalah 15 persen.
Pemilik LLC harus membayar tarif pajak yang jauh lebih tinggi - $ 4,386 ditambah 25 persen dari jumlah lebih dari $ 31.850 - untuk penghasilan yang sama pada 1040 formulir pajak mereka. Namun demikian, jika penghasilan tersebut diteruskan kepada pemegang saham perusahaan sebagai dividen , pemegang saham harus membayar 15 persen pajak atas dividen tersebut juga.
Tapi LLC dapat memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan untuk keperluan pajak dengan mengajukan Formulir 8832 dengan IRS. Itu berarti LLC dapat mengambil keuntungan dari tarif pajak yang lebih rendah tanpa harus mengubah struktur perusahaannya.
Memajaki Kerugian sebuah Perusahaan
Implikasi pajak dari suatu LLC tidak menguntungkan ketika datang ke kerugian. Anda mungkin tidak dapat mengurangi semua kerugian untuk bisnis Anda karena Anda telah memilih untuk membatasi tanggung jawab pribadi Anda di perusahaan.
Periksa implikasi pajak dari perseroan terbatas di negara Anda; banyak negara bagian mengenakan pajak dan biaya tambahan untuk LLCs. Biayanya sering merupakan pajak tahunan tahunan. California, misalnya, membebankan dua biaya terpisah untuk LLC yang terdaftar di negara bagian jika mereka menghasilkan lebih dari $ 250.000.
Penting bagi pemilik usaha kecil untuk mengikuti perkembangan pajak pada tingkat federal dan negara bagian dengan potensi untuk mempengaruhi perlakuan pajak terhadap entitas bisnis khusus mereka, termasuk LLC.