Perumahan untuk Pegawai yang Bekerja di Luar Negeri
Perumahan Karyawan: Dikurangkan untuk Bisnis Anda?
Jika Anda membayar perumahan bagi karyawan, biaya ini biasanya dianggap sebagai pengurangan pajak bagi Anda sebagai majikan sebagai pengeluaran bisnis .
Artinya, Anda dapat memasukkan biaya ini pada pengembalian pajak bisnis Anda jika Anda dapat menunjukkan bahwa mereka terkait langsung.
Perumahan Karyawan: Bayar ke Karyawan Anda?
Tunjangan karyawan hampir selalu dikenakan pajak kepada karyawan, karena mereka adalah bagian dari pendapatan karyawan. Namun, untuk beberapa manfaat, ada beberapa cara agar manfaatnya tidak dapat dikenai pajak (IRS menyebutnya "dikecualikan").
Manfaat perumahan karyawan dapat dikecualikan jika ketiga kondisi ini terpenuhi (semuanya):
1. Perumahan disediakan di tempat usaha majikan. Untuk pekerja rumah tangga, rumah Anda adalah tempat kerja.
2. Perumahan disediakan untuk kenyamanan majikan. Anda harus memiliki "alasan bisnis yang substansial" untuk memberikan perumahan, bukan hanya sebagai cara untuk memberi gaji tambahan kepada karyawan.
DAN
3. Karyawan harus menerima perumahan sebagai syarat kerja. Kondisi kerja, juga disebut ketentuan pekerjaan, adalah sesuatu yang disetujui oleh karyawan dan majikan pada awal pekerjaan.
Kedua belah pihak setuju untuk mematuhi ketentuan ini. Dalam hal ini, Anda harus mewajibkan karyawan untuk tinggal di properti bisnis sehingga mereka dapat "melakukan tugasnya dengan benar". Kondisi ini mungkin berhubungan dengan karyawan yang harus berada di tempat setiap saat, atau ketika properti Anda berada di lokasi terpencil.
Beberapa contoh perumahan yang memenuhi kriteria dan tidak dikenakan pajak kepada karyawan:
- Memancing karyawan yang tinggal di atas kapal yang disediakan oleh perusahaan
- Seorang karyawan konstruksi yang bekerja di lokasi terpencil yang tidak memiliki perumahan lain yang tersedia
- Seorang pengasuh yang tinggal di rumah yang harus merawat anak-anak setiap saat
Contoh perumahan yang kena pajak adalah jika Anda memberi karyawan tempat tinggal atau menawarkan tunjangan perumahan karena mereka memiliki perjalanan panjang. Itu bukan kondisi kerja. Kondisi persyaratan kerja berarti karyawan tidak dapat melakukan pekerjaannya tanpa tinggal di properti Anda.
Perumahan dan Makanan
Jika makanan tidak tersedia bagi karyawan yang tinggal di properti Anda, makanan untuk karyawan yang diberikan pada properti bisnis Anda dan untuk kenyamanan Anda juga dikecualikan dari pajak. Masuk akal bahwa jika Anda menawarkan perumahan atas dasar ini, Anda harus memberikan makanan karyawan juga.
Pembatasan Manfaat Perumahan
Selain ketiga kriteria di atas, ada beberapa alasan lain pembayaran Anda untuk perumahan karyawan mungkin dikenakan pajak kepada karyawan.
- Perumahan karyawan tidak dapat dimasukkan dalam rencana manfaat kafetaria untuk karyawan.
- Jika Anda membayar tunjangan perumahan karyawan atau mengizinkan karyawan untuk mengambil pembayaran tambahan daripada memberikan mereka perumahan, itu dianggap kena pajak, bahkan jika perumahan di tempat adalah salah satu pilihan.
- Perumahan sebagai bagian dari tunjangan pendidikan dianggap sebagai pajak bagi karyawan.
Bagaimana dengan Perumahan Karyawan di Luar Negeri?
Persyaratan yang sama harus dipenuhi untuk karyawan yang bekerja di luar negeri . Nilai dari perumahan karyawan harus (a) di lokasi bisnis Anda, (b) untuk kenyamanan perusahaan Anda, dan (c) karyawan harus menerima perumahan sebagai syarat kerja.
Memenuhi Kualifikasi
IRS mempertimbangkan masing-masing situasi ini berdasarkan kasus per kasus. Dalam setiap kasus, ketiga faktor tersebut ditinjau dan aturan IRS bahwa tunjangan perumahan atau tidak dikenakan pajak kepada karyawan.
Bagaimana Saya Menunjukkan Nilai Manfaat Perumahan Karyawan?
Jika manfaat perumahan tidak memenuhi kriteria di atas, maka itu harus dimasukkan dalam pendapatan karyawan untuk pelaporan pajak. Anda harus memasukkan nilai ini pada formulir W-2 tahunan karyawan di Kotak 1.
Gunakan nilai pasar wajar dari biaya untuk menentukan jumlahnya.
Setiap jumlah yang dibayarkan karyawan untuk disewa atau biaya perumahan dikurangi dari jumlah W-2. Manfaat ini dikenakan pajak penghasilan dan pajak FICA (Jaminan Sosial dan Medicare) dan harus dimasukkan dalam W-2 dalam Kotak 3 (Upah Jaminan Sosial) dan Kotak 5 (Upah Medicare). Jika Anda tidak memasukkan jumlah untuk manfaat ini pada gaji karyawan, pastikan untuk membiarkan karyawan mengetahui nilainya, sehingga dia dapat merencanakan pajak tambahan ini pada waktu pajak.
Untuk informasi lebih lanjut:
IRS membahas penginapan karyawan di beberapa publikasi:
- Publikasi 15-B: Panduan Pajak Pengusaha untuk Manfaat Pinggiran
- Publikasi 525: Penghasilan Kena Pajak dan Nontaksable